Колись мій директор (спец 1С і бухгалтерії) давав такий документ тупим замовникам. (Не знаю як згорнути текст, трохи завеликий)Незнайомка писав:Может, есть у кого-то толковая статья про НДС для директора?
НДС и Прибыль. Откуда берется и Что делать?
Попытаюсь, как смогу ответить на два злободневных вопроса возникающих у руководителей предприятий к своим бухгалтерам, как правило, по окончании каждого отчетного периода.
1. Почему такая сумма НДС к уплате? Откуда?
2. Такая Прибыль!? Да не может быть!
Лирическое отступление – если Вы не хотите платить вышеуказанные налоги:
А) сидите дома и ничего не делайте;
Б) устройтесь наемным работником;
В) уходите в тень – нал. Побеждает зло.
Возвращаясь к теме…
Если Вы человек предприимчивый и решили все-таки создать юридическое лицо той или иной формы (ЧП,ООО, ФЛ-П и т.д.). Да еще и зарегистрировались плательщиком НДС…
Первый вопрос: НДС – что за зверь и откудова берется.
Арифметика Пупкина в картинках.
Пример 1. Идеальные условия.
Покупаем товар на сумму, например 12000,00 грн.
Где:
- 10000,00 грн. – стоимость товара без НДС (расходы)
- 2000,00 грн. – сумма НДС.
Продаем товар за те же деньги 12000,00 грн.
Где:
- 10000,00 грн. – стоимость товара без НДС (доходы)
- 2000,00 грн. – сумма НДС.
Итак, по разности сумм получаем круглый НОЛЬ. Ни НДС-а, ни Прибыли. Ура!.
НО в этой с виду идеальной расстановке есть такое слабое звено как затраты на приобретение и продажу.
Считаем приблизительно по минимуму:
1. Платежное поручение – 2,00 грн.
2. Прошли деньги по счету – РКО банку за месяц – 30,00 грн.
3. Получить/отправить товар – 30,00 грн.
4. Заказать/продать, отправить факс и т.д. – 15,00 грн.
5. Аренда помещения за 2 дня. (даже если Вы работаете дома – коммунальные, но дома не выгодно, много еды уходит) – 10,00 грн.
6. Покушать, покурить, кофе из кофемата – 15,00 грн.
Итого по бедному: 102,00 грн.
При этих условиях результат вышеуказанной операции будет не НОЛЬ, а минус 102,00 грн. А ведь хочется еще, и заработать, ну хотя бы 50,00 грн. Итак, минус 152,00 грн.
Какой же выход? Их два:
1. Продаем товар дороже на недостающую сумму – 12000,00+182,40 = 12182,40 грн.
Где:
- 10000,00 грн. – себестоимость товара без НДС (доходы)
- 152,00 грн. – сумма наценки.
- 2000,00 грн. – сумма НДС.
- 30,40 грн. – сумма НДС на наценку или попросту. К Уплате!
Вы спросите почему 182,40 грн.? Все очень просто – это наши 152,00 грн + НДС (или по формуле 152,00/5*6 = 182,40 грн.) потому как все затраты на приобретение и продажу на 80% без НДС-а.
2. Обращаемся к продавцу товара с нетривиальной просьбой - мы, мол, пришлем 12000,00 грн. За товар, который стоит 11500,00 грн. И поделим 500,00 грн. Нам 182,40 грн. т.к. очень надо, тебе остальное т.к. ты классный парень. Естественно чревато последствиями.
В эту на вид идеальную схему, конечно же, надо втиснуть налоговую нагрузку где-то 1% (это еще +100,00грн к наценке и +20,00грн. к НДСу К Уплате.). Еще есть масса негативно влияющих факторов, таких как сотрудники принятые официально, не дай Бог машина на балансе предприятия и т.д. и т.п.
Пример 2. Обыденные условия.
Все мы открываем предприятия, чтобы получать прибыль… Итак…
Покупаем товар на сумму, как и в 1-м примере за 12000,00 грн.
Где:
- 10000,00 грн. – стоимость товара без НДС (расходы)
- 2000,00 грн. – сумма НДС.
Продаем товар этак за 18000,00 грн.
Где:
- 10000,00 грн. – себестоимость товара без НДС (доходы)
- 5000,00 грн. - сумма наценки.
- 2000,00 грн. – сумма НДС.
- 1000,00 грн. – сумма НДС на наценку или попросту. К Уплате!
В этом примере все обстоит похуже, однако,… 1000,00 грн НДС к Уплате. Что делать? Вы спросите: «Зачем так дорого продал!?», а откат Ивану Ивановичу…
Что же делать? Конечно же, платить.
А если нет то:
1. Очень хороший путь прикупить по дешевке, например транспортных услуг с НДС. Особенно если Вы торгуете крупногабаритным товаром.
2. Менее хороший путь (которым лично я рекомендую не пользоваться, или если только от безысходности). Купить, что ни будь ненужное, конечно же, с НДС. Плохо только то, что это «что ни будь ненужное» зависает у Вас на остатках и рано или поздно его прийдется продать и в момент продажи…1000,00 грн НДС к Уплате.
И еще, если Вы решили плотить, то помните Налоги – это «товар без НДС».
Пример 2.1. Оплата НДС. (нашей 1000,00 грн.)
Продаем товар за 1000,00 грн.
Где:
- 833,33 грн. – себестоимость товара без НДС (доходы)
- 166,67 грн. – сумма НДС.
Плотим 1000,00 грн. в закрома Родины. И результат –166,67 грн. НДС К Уплате.
Не стану расписывать еще один распространенный пример, где купили по безналу, продали за нал. Результат товар «на складе», НДС «к возмещению», деньги в кармане. Тут как говориться, сколько не виться веревочке рано или поздно придется продать этот товар, и проплата НДС неминуема.
Подытоживая вышесказанное, выводы:
НДС всегда находит своих «героев» так или иначе.
НДС живет своей жизнью, не поддающейся логическому осознанию.
НДС – это снежный ком, который рано или поздно догонит и накроет, увы.
