А зачем и почему? А если первый случай распределения случился не в предыдущем году, а в мае текущего,например? Показали в дод7 таблица 1 строка 2 (за перший звітний період) рассчитанный коэффициент. В июне-июле и т.д. обзывать заполненную таблицу 1 дод7 так же першим звітним периодом? Нелогично как-то... Да и неверно. Недоделанный этот додаток 7 какой-то.
Хотя лучше перебдеть, чем недобдеть и подать ,по-тупому, ежемесячно, чтобы лишний раз не разруливать проблемы. Тем более, что такой контроль заработал (спасибо безымянному программисту минсдоха, который НКУ не читает, а программирует свои ловушки незатейливо)
Распределение НК по итогам года при льготных операциях
Есть разъяснения от Миндоха письма от 06.08.2013 № 14061/7/99-99-19-04-02-17, в принципе все ясно:
Розподіл податкового кредиту протягом року
Порядок розподілу податкового кредиту між оподатковуваними і неоподатковуваними операціями регулюється статтею 199 Податкового кодексу України. Так, у разі коли платник податку на додану вартість придбаває товари, роботи, послуги, необоротні активи, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, то він має право віднести до податкового кредиту лише ту частину сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях.
Частка, за якою проводиться розподіл податкового кредиту між оподатковуваними і неоподатковуваними операціями, визначається у відсотках як відношення обсягів з постачання оподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за попередній календарний рік до сукупних обсягів постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за цей же попередній календарний рік.
Безпосередньо розрахунок частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами, необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями здійснюється один раз на рік у рядку 1 таблиці 1 додатка 7 до декларації з ПДВ. Визначений відсоток частки використовується для розподілу податкового кредиту протягом поточного календарного року.
У разі, коли платник податку на додану вартість вперше почав здійснювати неоподатковувані операції у звітному періоді (не здійснював у попередньому році), то розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється один раз за результатами звітного періоду, у якому вперше декларуються неоподатковувані операції. Така частка визначається у рядку 2 таблиці 1 додатка 7, який надається один раз протягом поточного року разом з декларацією того звітного періоду, в якому вперше задекларовано неоподатковувані операції.
Сума податку, яка підлягає включенню до податкового кредиту (визначена пропорційно до визначеної у вищезазначеному порядку частки) відображається в рядку 15.1 Декларації з ПДВ протягом поточного року, сума, яка не підлягає включенню до складу податкового кредиту – відповідно в рядку 15.2 Декларації.
Перерахунок податкового кредиту за підсумками року
За підсумками поточного року (в Декларації за грудень або ІV квартал) проводиться визначення нової частки використання таких товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях за поточний рік, на підставі якої проводиться перерахунок раніше віднесених сум до складу податкового кредиту. Нова відсоткова частка визначається в таблиці 1 додатка 7 Декларації за грудень або ІV квартал звітного року і буде використовуватися для розподілу податкового кредиту протягом цілого наступного року. Для проведення перерахунку податкового кредиту за поточний рік заповнюється таблиця 2 додатка 7 з використанням нової частки. Результат перерахунку відображається в рядку 16.4 Декларації з ПДВ за грудень або ІV квартал поточного року.
Важливо! Враховуючи, що згідно з Податковим кодексом перерахунок проводиться один раз у кінці року (за підсумками операцій, здійснених протягом року), подальший перерахунок частки використання необоротних активів в оподатковуваних операціях проводиться за результатами тих календарних років, на які припадають 12, 24, 36 місяці їх використання. Такі частки визначаються в рядках 3.1-3.3 таблиці 1 додатка 7 до декларації. Тобто, по необоротних активах перерахунок податкового кредиту проводиться чотири рази: перший раз – в році придбання таких активів із заповненням таблиці 2 додатка 7 (аналогічно як по товарах, роботах, послугах у вищезазначеному порядку); наступні три рази - за результатами тих календарних років, на які припадають 12, 24, 36 місяці їх використання у таблиці 3 додатка 7 Декларації за грудень або ІV квартал таких років. Результат перерахунку відображається у рядку 16.4 такої Декларації.
Порядок подання додатка 7 та таблиць до нього роз’яснено листом Міндоходів від 06.08.2013 р. N 14061/7/99-99-19-04-02-17.
По материалам: Міндоходів у Львівській області
Розподіл податкового кредиту протягом року
Порядок розподілу податкового кредиту між оподатковуваними і неоподатковуваними операціями регулюється статтею 199 Податкового кодексу України. Так, у разі коли платник податку на додану вартість придбаває товари, роботи, послуги, необоротні активи, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, то він має право віднести до податкового кредиту лише ту частину сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях.
Частка, за якою проводиться розподіл податкового кредиту між оподатковуваними і неоподатковуваними операціями, визначається у відсотках як відношення обсягів з постачання оподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за попередній календарний рік до сукупних обсягів постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за цей же попередній календарний рік.
Безпосередньо розрахунок частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами, необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями здійснюється один раз на рік у рядку 1 таблиці 1 додатка 7 до декларації з ПДВ. Визначений відсоток частки використовується для розподілу податкового кредиту протягом поточного календарного року.
У разі, коли платник податку на додану вартість вперше почав здійснювати неоподатковувані операції у звітному періоді (не здійснював у попередньому році), то розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється один раз за результатами звітного періоду, у якому вперше декларуються неоподатковувані операції. Така частка визначається у рядку 2 таблиці 1 додатка 7, який надається один раз протягом поточного року разом з декларацією того звітного періоду, в якому вперше задекларовано неоподатковувані операції.
Сума податку, яка підлягає включенню до податкового кредиту (визначена пропорційно до визначеної у вищезазначеному порядку частки) відображається в рядку 15.1 Декларації з ПДВ протягом поточного року, сума, яка не підлягає включенню до складу податкового кредиту – відповідно в рядку 15.2 Декларації.
Перерахунок податкового кредиту за підсумками року
За підсумками поточного року (в Декларації за грудень або ІV квартал) проводиться визначення нової частки використання таких товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях за поточний рік, на підставі якої проводиться перерахунок раніше віднесених сум до складу податкового кредиту. Нова відсоткова частка визначається в таблиці 1 додатка 7 Декларації за грудень або ІV квартал звітного року і буде використовуватися для розподілу податкового кредиту протягом цілого наступного року. Для проведення перерахунку податкового кредиту за поточний рік заповнюється таблиця 2 додатка 7 з використанням нової частки. Результат перерахунку відображається в рядку 16.4 Декларації з ПДВ за грудень або ІV квартал поточного року.
Важливо! Враховуючи, що згідно з Податковим кодексом перерахунок проводиться один раз у кінці року (за підсумками операцій, здійснених протягом року), подальший перерахунок частки використання необоротних активів в оподатковуваних операціях проводиться за результатами тих календарних років, на які припадають 12, 24, 36 місяці їх використання. Такі частки визначаються в рядках 3.1-3.3 таблиці 1 додатка 7 до декларації. Тобто, по необоротних активах перерахунок податкового кредиту проводиться чотири рази: перший раз – в році придбання таких активів із заповненням таблиці 2 додатка 7 (аналогічно як по товарах, роботах, послугах у вищезазначеному порядку); наступні три рази - за результатами тих календарних років, на які припадають 12, 24, 36 місяці їх використання у таблиці 3 додатка 7 Декларації за грудень або ІV квартал таких років. Результат перерахунку відображається у рядку 16.4 такої Декларації.
Порядок подання додатка 7 та таблиць до нього роз’яснено листом Міндоходів від 06.08.2013 р. N 14061/7/99-99-19-04-02-17.
По материалам: Міндоходів у Львівській області
-
rekin
- Высший разум
- Повідомлень: 754
- З нами з: 08 грудня 2011, 08:08
- Дякував (ла): 149 разів
- Подякували: 389 разів
Конечно,всем все ясно. Только речь выше о том, что теория листування и практика застосування на местах очень даже разнятся. Как всегда, точка зрения зависит от места сидения.Ольга Sl писав:Есть разъяснения от Миндоха письма от 06.08.2013 № 14061/7/99-99-19-04-02-17, в принципе все ясно:
У разі, коли платник податку на додану вартість вперше почав здійснювати неоподатковувані операції у звітному періоді (не здійснював у попередньому році), то розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється один раз за результатами звітного періоду, у якому вперше декларуються неоподатковувані операції. Така частка визначається у рядку 2 таблиці 1 додатка 7, який надається один раз протягом поточного року разом з декларацією того звітного періоду, в якому вперше задекларовано неоподатковувані операції.
-
cveta_2005
- Высший разум
- Повідомлень: 506
- З нами з: 09 лютого 2011, 07:24
- Дякував (ла): 337 разів
- Подякували: 64 рази
Подскажите пожалуйста у меня операции необлагаемые появились только в декабре .и меня интересует как правельно заполнить реестр .примеров очень много .ну в основном .что сначала НН не распределяем .апотом в конце отчетного месяца в одном примере записываем каждую НН с добавленим буквы Р и распределям.в другом примере просто одной строчкой распределяем .как правельно?У меня 1с 7.7 то прлучается нужно реестр корректировать вручную.никакого подходящего варианта там я не нашла.Спасибо.
-
АленаА
- Гуру
- Повідомлень: 81
- З нами з: 16 грудня 2013, 10:00
- Дякував (ла): 18 разів
- Подякували: 32 рази
В реестре сначала НН не распределяем, а в конце месяца (последним числом) записываем каждую НН с добавлением буквы Р и распределяем (к. 9, 10 с «-» , к. 11, 12 с «+») Одной строкой будете писать со следующего года, если буду таковые операции.#g_witch#
-
tomassa
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3941
- З нами з: 14 березня 2012, 05:05
- Дякував (ла): 1103 рази
- Подякували: 2360 разів
Если дадите свой эл. адрес, сброшу вам свежайшую хорошую статью на эту тему... Адрес бросайте в личку...ежели что...cveta_2005 писав:Подскажите пожалуйста у меня операции необлагаемые появились только в декабре .и меня интересует как правельно заполнить реестр .примеров очень много .ну в основном .что сначала НН не распределяем .апотом в конце отчетного месяца в одном примере записываем каждую НН с добавленим буквы Р и распределям.в другом примере просто одной строчкой распределяем .как правельно?У меня 1с 7.7 то прлучается нужно реестр корректировать вручную.никакого подходящего варианта там я не нашла.Спасибо.
-
АленаА
- Гуру
- Повідомлень: 81
- З нами з: 16 грудня 2013, 10:00
- Дякував (ла): 18 разів
- Подякували: 32 рази
В 2012 г. появился договор (не облагаемая операция) в том же году мы его закрыли. Я сделала перерасчет по итогам года. Казалось бы все, но в мае 2014 года опять заключается подобный договор. Дод. 7 я не подавала, распределение вход. НДС начала с мая по частке, рассчитанной по итогу 2012 г.
Будут ли не облагаемые операции в 2014 г. я не знаю. Подскажите, надо ли подавать дод.7 с декларацией за январь и распределять входящий НДС в 2014 году?
Будут ли не облагаемые операции в 2014 г. я не знаю. Подскажите, надо ли подавать дод.7 с декларацией за январь и распределять входящий НДС в 2014 году?
-
vala1982
- Гений
- Повідомлень: 451
- З нами з: 11 грудня 2012, 06:02
- Дякував (ла): 118 разів
- Подякували: 7 разів
в додатку 7 в табл.1 і в табл.2 (всі уточнюючі розрахунки за поточний календ.рік-- напр. в 2013році я подавала уточнюючий розрахунок у січні 2013р. за 01,02,03,04міс.2012року... то я повина їх тоже рахувати?
-
rekin
- Высший разум
- Повідомлень: 754
- З нами з: 08 грудня 2011, 08:08
- Дякував (ла): 149 разів
- Подякували: 389 разів
Судя по ситуации, на 2014 год напрашивается такое же распределение с учетом необлагаемых объемов по итогам 2013г. Освободиться чистой совестью от "блага" распределения сможете, только если весь 2014 год будете "чистыми". А пока, как ни печально, "пилите" налоговый кредит.АленаА писав:В 2012 г. появился договор (не облагаемая операция) в том же году мы его закрыли. Я сделала перерасчет по итогам года. Казалось бы все, но в мае 2014 года опять заключается подобный договор. Дод. 7 я не подавала, распределение вход. НДС начала с мая по частке, рассчитанной по итогу 2012 г.
Будут ли не облагаемые операции в 2014 г. я не знаю. Подскажите, надо ли подавать дод.7 с декларацией за январь и распределять входящий НДС в 2014 году?
-
rekin
- Высший разум
- Повідомлень: 754
- З нами з: 08 грудня 2011, 08:08
- Дякував (ла): 149 разів
- Подякували: 389 разів
В таблицах 1,2 дод.7 есть прямое указание включать данные "всіх уточнюючих рохрахунків" . Особенно ,если Ваши уточненки касались распределяемого кредита или необлагаемых обязательств, то фактическая доля за 2013год может сделать крен в сторону будущих штрафов. Подстрахуйтесь от неприятностей.vala1982 писав:в додатку 7 в табл.1 і в табл.2 (всі уточнюючі розрахунки за поточний календ.рік-- напр. в 2013році я подавала уточнюючий розрахунок у січні 2013р. за 01,02,03,04міс.2012року... то я повина їх тоже рахувати?