Квартальная декларация в 2013 году

[Marlboro]

и лектор Тимофеева Л., на семинарах которой я бывала неоднократно, и считаю ее весьма компетентной :

Да это же бумовский "эксперт", не?
По такому отзыву аж захотелось на БУМфест поехать #smile3#

[Лилия-НИКА]

и лектор Тимофеева Л., на семинарах которой я бывала неоднократно, и считаю ее весьма компетентной :

Да это же бумовский "эксперт", не?
По такому отзыву аж захотелось на БУМфест поехать #smile3#

- нет , Тимофееву я уважаю, а БУМ - совсем не понравился , я писала об этом в соотв.теме форума, да и пригласили ее как консультанта в числе и других туда только на проводимую конференцию...

[Marlboro]

Это была ирония, просто не понимаю как в наше то время можно иметь авторитетов...

[Лилия-НИКА]

Это была ирония, просто не понимаю как в наше то время можно иметь авторитетов...

- ну почему же, авторитет заслуживают грамотные в своей сфере специалисты, а иначе если бы мы не верили в авторитеты, то зачем бы мы и тут общались, иногда бывают очень сложные вопросы... - и нужно искать истину сообща, иногда и спецы ошибаются....
вот дам ссылку, подумайте над моим вопросом, т.к. ответ дал аудитор, но по-моему мнению ответ его ошибочный :

http://buhgalter911.com/yaf/yaf_postsm3 ... spx#333542

[nataly_77]

А я сегодня отправила декларацию за 1кв. 2013г. по электронке. Показала 3грн. обязательств. (доход за 2012г - 500000грн). В квитанции как обычно написали "Принято" и присвоили номер. Что будет из этого - не знаю, но надеюсь, что за лишнюю подачу отчета наказывать не будут.

Сегодня, Киев, семинар от гни
был по ндс, но прибыли тоже коснулись
1. все сдают годовую деку -больше/меньше 10млн - не важно
2. больше 10- платят аванс. внески, меньше- не платят
3. если платят аванс.взносы, но в 1кв. убыток--ИМЕЮТ ПРАВО сдать деку за 1кв., 6мес, 9 мес, год и платить по результатам
4. в случае п.3 ав. взносы не платят уже за апрель
5. если в 2012 был убыток или 0, а в 1кв. прибыль--------сдают 6мес., 9м, год
6. те "добровольцы-комсомольцы" кто добровольно сдал деку за 1кв. - обязательно оплатить, и сдавать дальше 6мес, 9мес, год#wall#

Все это относится и к ЗВІТ ПРО РЕЗУЛЬТАТИ СПІЛЬНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ НА ТЕРИТОРІЇ УКРАЇНИ БЕЗ СТВОРЕННЯ ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ

Скажите, пожалуйста, если это касается и СД, то:

1) в 2013 г. специальную декларации по СД (Наказ Міністерства фінансів України
28.10.2011 N 1352)...не нужно подавать поквартально??? а там ведь указано, что эта дека должна подаваться ежеквартально...#blush#

2) и как мне быть с начислением ( выплатой0 прибыли, если все-таки авансовые взносы таки уплачиваются и с СД, а специальная дека по СД подается по итогам 2013 года?? как быть с нормой в п. 153.14.3?
Там сказано, что часть налога на прибыль начисляется (выплачивается) ДО/ИЛИ во время выплаты прибыли: " Виплата (нарахування) частини прибутку, отриманого учасниками спільної діяльності, оподатковується за ставкою, встановленою пунктом 151.1 статті 151 цього Кодексу, особою, уповноваженою вести облік результатів спільної діяльності до/або під час такої виплати".#swoon#

[Любознательная]

а там ведь указано, что эта дека должна подаваться ежеквартально...#blush#

Покажите мне эти слова...
http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z1290-11

[Любознательная]

...

153.14.3. Виплата (нарахування) частини прибутку, отриманого учасниками спільної діяльності, оподатковується за ставкою, встановленою пунктом 151.1 статті 151 цього Кодексу, особою, уповноваженою вести облік результатів спільної діяльності до/або під час такої виплати.
**************************************
Уплатите налог одновременно с перечислением средств участникам совместной деятельности и положения пп.153.14.3. будут выполнены.

Как правило, НАЧИСЛЕНИЕ в отчетности, которая сдавалась в налоговые органы, всегда происходило позднее, даже тогда, когда сдавалась квартальная отчетность (до сдачи отчетности эта сумма налога "болталась" как переплата).

Теперь о самой сдаче отчетности по совместной деятельности в 2013 году.
В налоговом разъяснении, утвержденном приказом ГНСУ от 21.12..2012 №1171 есть такое:

Запитання 1: Який показник декларації з податку на прибуток береться до уваги для визначення доходу платника податку, що повинен сплачувати авансові внески?
Відповідь: для визначення доходу беруться до уваги такі показники декларацій з податку на прибуток:
для підприємств та відокремлених структурних підрозділів, що сплачують податок на прибуток самостійно – значення рядка 01 Декларації №1213;
для банківських установ – значення рядка 01 Декларації №1683;
для договорів про спільну діяльність – значення рядка 01 Декларації №1352;
для страхових організацій – сумарне значення рядків 01 та 05 Декларації № 759;
для постійного представництва нерезидента – значення рядка 01 Розрахунку №115;
для структурних підрозділів, що сплачують податок на прибуток консолідовано, підприємств – значення рядка 01 Декларації №1213 головного підприємства, банківських установ – значення рядка 01 Декларації №1683 головного банку, страхових організацій – сумарне значення рядків 01 та 05 Декларації № 759 головної страхової компанії.
**************************************
При этом я напомню положения п.57.1 Статьи 57 Налогового кодекса Украины:

"Платники податку на прибуток (крім новостворених, виробників сільськогосподарської продукції, неприбуткових установ (організацій) та платників податків, у яких доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, за останній річний звітний податковий період не перевищують 10 мільйонів гривень) щомісяця сплачують авансовий внесок з податку на прибуток у порядку і в строки, які встановлені для місячного податкового періоду, у розмірі не менше 1/12 нарахованої до сплати суми податку за попередній звітний (податковий) рік без подання податкової декларації.
Платники податку, у яких доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 10 мільйонів гривень, та неприбуткові установи (організації) сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації, яку подають до органів державної податкової служби за звітний (податковий) рік і не сплачують авансових внесків.
"
*************

Делаем вывод:

Раз в налоговом разъяснении ГНСУ указано, что для совместной деятельности ТОЖЕ надо анализировать показатели, которые могут пригодиться для расчета АВАНСОВЫХ платежей (1/12), то значит ГНСУ на эту СОВМЕСТНУЮ деятельность распространила....все положения тех АБЗАЦЕВ, которые я тут привела из п. 57.1 статьи 57 Налогового кодекса.
Явно поэтому Вы должны сдавать отчетность лишь за 2013 год.

Ну, а что касается ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ налога при ВЫПЛАТЕ участникам совместной деятельности, то эта УПЛАТА НАЛОГА В БЮДЖЕТ должна быть произведена до или одновременно с выплатой прибыли.
Просто этот налог будет "болтаться" как переплата чуть дольше в этом году, вернее, аж до февраля 2014 года.

[nataly_77]

а там ведь указано, что эта дека должна подаваться ежеквартально...#blush#

Покажите мне эти слова...
http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z1290-11

Благодарю вас за ответ, уважаемая Любознательная!!!!!!!!!!!!

Почему у меня вопрос возник насчет подачи спецдеки для СД ?

В этом есть 2 причины:

1) в самой деке для СД "Податкова декларація
про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи", в строке 2 приведены
"I квартал
 
Півріччя
 
Три квартали
 
Рік"

Те же строки приведены и в приложениях к этой деке, например, Додаток ІД, Додаток СБ.....

2)в самой деке для СД добавлены новые строки 26,27, где должен приводиться "Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток", а в сноске к этому подзаголовку указано,ч то заполняются эти строки за год...т.е. получаетсяч то остальные строки заполянются : за 1-й квартал, полудие, три кавртал и год???


Вот текст сноски 3, которая приведена в деке для СД: "Заповнюється платниками податку у Податковій декларації за рік (крім новостворених, виробників сільськогосподарської продукції та платників податків, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний податковий період не перевищують 10 мільйонів гривень)".


вот так..#blush#

[Любознательная]

вот так..#blush#

А Вы сравните ВСЕ показатели, которые Вы упомянули с аналогичными показателями ОБЫЧНОЙ декларации по прибыли - и Вы увидите, что все ИДЕНТИЧНО!!!
Из этого следует, что и поведение бухгалтеров при заполнении и подаче этим двух деклараций - идентичны.
Но для пущей уверенности сделайте письменный запрос на получение индивидуальной налоговой консультации в свою налоговую инспекцию.
Было бы Ваше предприятие зарегено у нас - Вы получили бы ответ, что от Вас мы ждем деку только по окончании 2013 года.

[nataly_77]

ой спасибочки вам, Любознательная, за ответ!#curtsey#