Питання по 1 ДФ

fin_o

Тюша писав:
Lar4ik писав:Да..... пересдавать надо......я без ФОПов доход для ВЗ поставила....и когда же налоговики мнение поменяли?
Многие так сдали. И я в том числе, но пересдавать пока не собираюсь.

А почему не будете пересдавать ?

Елена_П

Здравствуйте и всем хорошей недели!
Поискала на официальном сайте ДФС разъяснения по отображению военного сбора в 1 ДФ. Все прошлогодние разъяснения, о том что, во втором разделе 1ДФ по строке военный сбор указываются суммы с которых этот сбор удерживался. Есть также и разъяснение июньское 2015г, которое один в один повторяет то что сейчас в ЗИРЕ, то есть цитируется п. 3,11 приказа №4 без уточнений. Но ведь мы в прошлом году сдавали 1ДФ и там указывали как было в разъяснениях ДФС. С тех пор никаких изменений в приказе №4 не произошло, и новых разъяснений - официальных писем от ДФС - не было. Не пойму почему подняли этот сыр-бор по вопросу отображения всей суммы выплаченных доходов физлицам во втором разделе 1ДФ ? Ведь эти суммы указываются в 1 разделе, смысл их дублировать во втором? Остаюсь при своем мнении, сдала 1 ДФ как и раньше, во втором разделе указала суммы с которых удерживался военный сбор. Прислагаю ссылки на сайт ДФС и единственная статья прошлогодняя тоже по этому вопросу конкретно от редакции "Дебет-Кредит", которая и ссылается на разъяснение с сайта ДФС, до сих пор актуальное.
https://news.dtkt.ua/accounting/reposts/33372
http://kyiv.sfs.gov.ua/okremi-storinki/ ... 91644.html
http://kyiv.sfs.gov.ua/okremi-storinki/ ... 99936.html
http://kyiv.sfs.gov.ua/okremi-storinki/ ... 03385.html

Конечно на истину не претендую, каждый решает сам как будет сдавать 1 ДФ.

fin_o

Елена_П писав:Здравствуйте и всем хорошей недели!
Поискала на официальном сайте ДФС разъяснения по отображению военного сбора в 1 ДФ. Все прошлогодние разъяснения, о том что, во втором разделе 1ДФ по строке военный сбор указываются суммы с которых этот сбор удерживался. Есть также и разъяснение июньское 2015г, которое один в один повторяет то что сейчас в ЗИРЕ, то есть цитируется п. 3,11 приказа №4 без уточнений. Но ведь мы в прошлом году сдавали 1ДФ и там указывали как было в разъяснениях ДФС. С тех пор никаких изменений в приказе №4 не произошло, и новых разъяснений - официальных писем от ДФС - не было. Не пойму почему подняли этот сыр-бор по вопросу отображения всей суммы выплаченных доходов физлицам во втором разделе 1ДФ ? Ведь эти суммы указываются в 1 разделе, смысл их дублировать во втором? Остаюсь при своем мнении, сдала 1 ДФ как и раньше, во втором разделе указала суммы с которых удерживался военный сбор. Прислагаю ссылки на сайт ДФС и единственная статья прошлогодняя тоже по этому вопросу конкретно от редакции "Дебет-Кредит", которая и ссылается на разъяснение с сайта ДФС, до сих пор актуальное.
https://news.dtkt.ua/accounting/reposts/33372
http://kyiv.sfs.gov.ua/okremi-storinki/ ... 91644.html
http://kyiv.sfs.gov.ua/okremi-storinki/ ... 99936.html
http://kyiv.sfs.gov.ua/okremi-storinki/ ... 03385.html

Конечно на истину не претендую, каждый решает сам как будет сдавать 1 ДФ.

Я вот только что позвонила в конс.отдел 0-800-501-007. Там сказали показывать ВСЕ начисления. Позвонила в свою Печерскую ГНИ, сказали ТОЛЬКО ТЕ с КОТОРЫХ УДЕРЖИВАЕТСЯ ВОЕННЫЙ СБОР. Я сдала отчет, где указала только суммы с которых удерживается ВС. СПДшников не показывала.

FyDD

бесплатный семинао от НИБУ https://www.youtube.com/watch?v=2qXy1NaBst4
время примерно 1-45 от начала
там сказали по Воен.сбору показывать всю сумму, а не только ту с которой удерживается

Яков

Предлагаю ещё раз перечитать моё сообщение 21.03.2016 11:46:16:
http://buhgalter911.com/yaf/yaf_postsm6 ... t=y#649825

fin_o

Яков писав:Прочитал недавно в одном из номеров журнала "Бухгалтер 911" статью об изменении подхода ДФС к вопросу отражения военного сбора в 1-ДФ.

Суть статьи такова, что теперь в в строке "Військовий збір" розд. ІІ нужно отображать ВСЕ доходы, как те, с которых удерживается ВС, так и те, с которых ВС не удерживается.

Ссылка на п. 3.11 Порядка № 4
в строке "Военный сбор" общая сумма начисленного дохода, общая сумма выплаченного дохода, общая сумма начисленного военного сбора и общая сумма перечисленного в бюджет военного сбора отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнах с копейками). Сведения о физическом лице – плательщике налога, которому начислены доходы, с которых удерживается военный сбор, не указываются.
Далее делается вывод, что
"Таким образом, в строке "Військовий збір" розд. ІІ необходимо отображать ВСЕ доходы, которые были начислены физическому лицу (как облагаемые ВС, так и не облагаемые)."

Далее разъясняется, что несмотря на то, что минфиновский Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога, утверждённый Приказом № 4 от 13.01.2015, не менялся с момента своего утверждения, налоговики, вдруг, решили изменить правила заполнения строки "Військовий збір" розд. ІІ формы № 1 ДФ.
Указанное ранее соответствующее разъяснение в категории 103.25, в котором утверждалось об отражении только тех доходов, с которых удерживается ВС, переведено в разряд недействующих.

Сегодняшнее разъяснение в категории 103.25 такое:
........... Питання
Яка сума нарахованого доходу відображається у рядку «Військовий збір» податкового розрахунку за ф. 1ДФ?

........... Відповідь
Коротка:
........У рядку «Військовий збір» відображається загальна сума нарахованого доходу.
Повна:
........Порядок відображення відомостей у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» податкового розрахунку за ф. 1ДФ (далі – розділ II) визначено п. 3.11 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4, зокрема:
........у рядку «Військовий збір» загальна сума нарахованого доходу, загальна сума виплаченого доходу, загальна сума нарахованого військового збору та загальна сума перерахованого до бюджету військового збору відображаються у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у гривнях з копійками). Відомості про фізичну особу - платника податку, якій нараховані доходи, з яких утримується військовий збір, не зазначаються.

И в конце статьи редакторы высказывают мнение, что штрафа по ст. 119 НКУ быть не должно, т.к. недостоверные сведения не привели к уменьшению/увеличению налоговых обязательств плательщика налога и/или изменению налогоплательщика.
..........................
Так что учитывайте это при заполнении отчётности по 1-ДФ:

В строке "Військовий збір" раздела ІІ ф. № 1ДФ необходимо отображать ВСЕ доходы, которые были начислены физическому лицу, как облагаемые ВС, так и не облагаемые.

Т.е. Вы дублируете полностью строку 3а и 3 из раздела I в раздел II строки военный сбор?

Елена_П

Яков писав:Предлагаю ещё раз перечитать моё сообщение 21.03.2016 11:46:16:
http://buhgalter911.com/yaf/yaf_postsm6 ... t=y#649825

Прочитала ваше сообщение, не вижу основания для изменения заполнения раздела ІІ ф. 1ДФ, только на основании того, что кто-то там в ЗИРе что-то поменял. Завтра они новое повесят изменение своих трактований, а мы все будем ерундой заниматься. Тем более нет такого нормативного акта, или указания в НКУ, что разъяснения ЗИР являются нормой закона, ведь так? И то что я выше в своем посте написала, еще раз продемонстрирую:
Настоящие разъяснения из ЗИР на сегодня:

Скрытый текст

103.25
Яка сума нарахованого доходу відображається у рядку «Військовий збір» податкового розрахунку за ф. 1ДФ?
Коротка:
У рядку «Військовий збір» відображається загальна сума нарахованого доходу.
Повна:
Порядок відображення відомостей у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» податкового розрахунку за ф. 1ДФ (далі – розділ II) визначено п. 3.11 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4, зокрема:
у рядку «Військовий збір» загальна сума нарахованого доходу, загальна сума виплаченого доходу, загальна сума нарахованого військового збору та загальна сума перерахованого до бюджету військового збору відображаються у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у гривнях з копійками). Відомості про фізичну особу - платника податку, якій нараховані доходи, з яких утримується військовий збір, не зазначаються.

Разъяснения с сайта ДФС от 23.06.2015года:

Скрытый текст

Відповідно до п. 3.11 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що затверджено наказом МФУ від 13.01.2015 р. № 4, у рядку «Військовий збір» відображається загальна сума нарахованого доходу, загальна сума виплаченого доходу, загальна сума нарахованого військового збору та загальна сума перерахованого до бюджету військового збору.

Процедура виправлення показників, які стосуються військового збору проводиться слідуючими діями. Для виключення помилкового рядка з попередньо введеної інформації у рядку «Військовий збір – виключення****» уточнюючого Податкового розрахунку повторюються всі графи помилкового рядка, а в рядку «Військовий збір» відображається правильна інформація.

Більш детально з порядком заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку можна ознайомитись в Наказі МФУ від 13.01.2015 р. № 4.

ДПІ у Солом’янському районі ГУ ДФС у м. Києві

Один в один, не правда ли? Так в чем же суть разъяснений бухгалтерского издания, ведь во ІІ кв 2015г мы сдавали 1ДФ, указывая только суммы из которых удерживается военный сбор. Я не вижу причин что-либо менять.
На последок от меня статья (свежая от 15.04.2016г), кто желает - пользуйтесь. Я лично подожду официального разъяснения ДФС по данному вопросу.
https://yadi.sk/i/uMY96qadr5ggA

КрисТ

общая сумма перечисленного в бюджет военного сбора ,я всегда перечисленный ВЗ ставила по аналогии заполнения НДФЛ 1розд., т.е. если з/п выплачено в срок то и ВЗ что начисленный что перечисленный одинаково? Подскажите если это не так.

@Nika@

НЕ СОГЛАСНА я указывать во 2-м разделе всю сумму доходов. Во-первых, есть Порядок №4, в котором ничего о необлагаемых ВЗ доходах не сказано. А потом, в 1-м разделе показываются все, но так там доходы по людям и ознакам дохода, всё видно. А во 2-м мы указываем доход одной суммой. И шо? Писать потом объяснения, почему арифметика не пляшет и что в этой сумме сидит?

LEMON

В пятницу был семинар, там они акцентировали внимание , что теперь во 2 разделе нужно указывать всю сумму дохода и обл. ВЗ и необлагаемые.