Не совсем понятно, как это:АляC писав:Доброго вечора!
Є така ситуація: фіз. особа здає в оренду фіз особі кваритру. Дата початку договору оренди листопад місяць. Орендна плата становить 6900 грн в місяць.
В листопаді місяці орендодавець отримав від орендаря плату за 1-й та за останній місяці оренди = 6900+6900=13800,00.
В податковій інспекції орендодавцю нарахували ПДФО до сплати за 4-й квартал суму в розмірі 3275,40 ( оренда плата за листопад та за останній місяць, яка отримана в листопаді= 13800 + ор. плата за грудень , яка отримана буде в грудні = 6900 маємо в загальному = 20700. ПДФО з цієї суми, як порахувала податківець = 12180*15%= 1827
20700 - 12180= 8520
8520*17%=1448,4
Загальна сума ПДФО= 1827+1448,4 = 3275,40
Після моїх підрахунків сума ПДФО повинна бути меншою, так, як згідно зі Статтею 163 ПКУ
Об'єктом оподаткування резидента є: загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід.
Мій підрахунок:
окремо оподатковується дохід за листопад, окремо за грудень
Листопад: дохід 13800
12180*15%=1827
13800 -12180=1620
1620*17% = 275,4
ПДФО за листопад становить 1827+275,4=2102,40
Грудень: дохід 6900
6900*15%=1035
ПДФО за грудень 1035
Таким чином ПДФО за 4-й квартал = 2102,4+1035=3137,4
Шановні бухгалтери, дуже прошу підкажіть хто з нас правий, щодо нарахування ПДФО я чи податківець.
Дуже вдячна)
У Вас что - проверка?В податковій інспекції орендодавцю нарахували ПДФО до сплати за 4-й квартал
170.1. Налогообложение дохода от предоставления недвижимости в аренду (субаренду), жилищный найм (поднайм).
...
170.1.5. Если арендатор является физическим лицом, не являющимся субъектом хозяйствования, лицом, ответственным за начисление и уплату (перечисление) налога в бюджет, является плательщик налога - арендодатель.
При этом:
а) такой арендодатель самостоятельно насчитывает и уплачивает налог в бюджет в сроки, установленные данным Кодексом для квартального отчетного (налогового) периода, а именно: в течение 40 календарных дней, после последнего дня такого отчетного (налогового) квартала, сумма полученного дохода, сумма оплаченного в течение отчетного налогового года налога и налогового обязательства по результатам такого года отображаются в годовой налоговой декларации;
Статья 167. Ставки налога
167.1. Ставка налога составляет 15 процентов базы налогообложения относительно доходов,...
Если база налогообложения, определенная с учетом норм пункта 164.6 статьи 164 этого раздела относительно доходов, отмеченных в абзаце первом этого пункта, в календарном месяце превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января отчетного налогового года, к сумме такого превышения применяется ставка 17 процентов.
Плательщики налога, подающие налоговые декларации за налоговый (отчетный) год согласно статьям 177 и 178 этого раздела, применяют ставку налога 17 процентов к части среднемесячного годового налогооблагаемого дохода, превышающего десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января налогового (отчетного) года. Размер среднемесячного годового налогооблагаемого дохода рассчитывается как сумма общих месячных налогооблагаемых доходов, отмеченных в абзаце первом этого пункта, разделенная на количество календарных месяцев, в течение которых плательщиком налога были получены такие доходы в налоговом (отчетном) году, за который осуществляется декларирование.
