Податкова декларація про майновий стан і доходи

[_Tatyana_]

Подтвердите, пожалуйста, если ФОП был на общей с 2 квартала 2016, то я подаю годовую майн. стан (получал ЗП как директор, заполняю стр.10.1 - графы 3,4,5) и ставлю категорию плательщика - предприниматель. 1 квартал был на ЕН 3 группы, декларация за 1 квартал подана. Годовую уже не подаю. Все верно?) Спасибо заранее

[Olivochka]

Також у листі ГУ ДФС у Київській області від 26.02.2016 № 373/14/10-36-17-02 податківці наголошують, що отримана сума допомоги по вагітності та пологах має оподатковуватися ПДФО та військовим збором за загальними правилами. Але така думка не відповідає нормі пп. 165.1.1 ПКУ. Оскільки цією нормою чітко встановлено, що сума допомоги по вагітності та пологах не включається до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, тобто із таких сум не утримується ані ПДФО, ані військовий збір.

Разом із тим, на думку ДФС, ці отримані суми нарахованих лікарняних підлягають оподаткуванню ПДФО на загальних підставах, тобто за ставкою 18% та військовим збором. Тож сума лікарняних не включається в дохід єдинника, але має бути відображена ним у складі загального річного оподатковуваного доходу в річній податковій декларації про майновий стан і доходи (Лист Міндоходів від 05.12.2013 № 6366/І/99-99-17-02-02-15). З цього листа зрозуміло, що ФСС ПДФО та військовий збір за підприємця з сум допоміг не сплачує. А отже, із сум лікарняних підприємець має це зробити самостійно.

https://news.dtkt.ua/ua/simple/common/37895

Теперь стало еще сложнее, сумму пособия надо отразить в декларации про майнстан ФОПа р 11.3 (уже отправила в налоговую без суммы пособия) или новую делать деку майстан ФЛ.

потрібно включити в 10.9 і нарахувати пдфо і в/з, подати звітну нову

Так на пособие по беременности и родам ФОП единщику НДФЛ И ВС не начисляется, почему 10.9?

[Tasa]

Подтвердите, пожалуйста, если ФОП был на общей с 2 квартала 2016, то я подаю годовую майн. стан (получал ЗП как директор, заполняю стр.10.1 - графы 3,4,5) и ставлю категорию плательщика - предприниматель. 1 квартал был на ЕН 3 группы, декларация за 1 квартал подана. Годовую уже не подаю. Все верно?) Спасибо заранее

Майнстан за 2016 р. По строчкам зараз нескажу (не пам"ятаю просто). Я б подала і річну деку платника ЄП, за той період де був на ЄП.

[_Tatyana_]

Подтвердите, пожалуйста, если ФОП был на общей с 2 квартала 2016, то я подаю годовую майн. стан (получал ЗП как директор, заполняю стр.10.1 - графы 3,4,5) и ставлю категорию плательщика - предприниматель. 1 квартал был на ЕН 3 группы, декларация за 1 квартал подана. Годовую уже не подаю. Все верно?) Спасибо заранее

Майнстан за 2016 р. По строчкам зараз нескажу (не пам"ятаю просто). Я б подала і річну деку платника ЄП, за той період де був на ЄП.

ЗП беру грязную? Тоесть показатели должны сойтись с данными по ЗП, НДФЛ и ВС из 1ДФ по предприятию, где он получал зарплату? И подать годовую единщика с данными за 1 квартал (там у него все равно она нулевая была)?

[Яков]

Подтвердите, пожалуйста, если ФОП был на общей с 2 квартала 2016, то я подаю годовую майн. стан (получал ЗП как директор, заполняю стр.10.1 - графы 3,4,5) и ставлю категорию плательщика - предприниматель. 1 квартал был на ЕН 3 группы, декларация за 1 квартал подана. Годовую уже не подаю. Все верно?)

ЗП беру грязную? То есть показатели должны сойтись с данными по ЗП, НДФЛ и ВС из 1ДФ по предприятию, где он получал зарплату? И подать годовую единщика с данными за 1 квартал (там у него все равно она нулевая была)?

Годовую по ЕН (для 3 гр.) я не подавал бы (т.к. отчётный период - квартал). Годовую декларацию по ЕН (для 1 или 2гр) - подавал бы обязательно (т.к. отчётный период - год).
Майнова: Если Вы заполняете в программе, то выбираете для предпринимателей (отметка категории - автоматическая).
Если от "руки", то - да, проставляете категорию плательщика - підприємець.
В строку 11.1 включаете доход по ЕН за 1 квартал. Если других доходов в разделе ІІІ. ДОХОДИ, ЯКІ НЕ ВКЛЮЧАЮТЬСЯ ДО ЗАГАЛЬНОГО РІЧНОГО ОПОДАТКОВУВАНОГО ДОХОДУ не было, эта сумма переносится в строку 11 и учитывается в строке 12.
Раз у Вас "0" по ЕН - он ни на что не влияет.
З/п в стр. 10.1 в колонке 3 указывается начисленная, а в кол. 4 и 5 - удержанные НДФЛ и ВС.
В таблице ВІДОМОСТІ ПРО ВЛАСНЕ НЕРУХОМЕ (РУХОМЕ) МАЙНО ТА/АБО МАЙНО, ЯКЕ НАДАЄТЬСЯ В ОРЕНДУ (СУБОРЕНДУ) - указываются данные о наличии имущества по состоянию на 31.12.2016. Если были другие "гражданские" доходы (сдача в аренду, продажа квартиры, автомобиля, получения в дар, наследство...) - указываются в соответствующих строчках.
В пустых полях с цифровыми значениями ставите прочерки (если "от руки"). В программе - не заполняете.

[Nadiy]

Так на пособие по беременности и родам ФОП единщику НДФЛ И ВС не начисляется, почему 10.9?

103.02 Чи оподатковується ПДФО сума допомоги по вагітності та пологах, яка виплачується ФОП з Фонду соціального

Дохід, отриманий фізичною особою - підприємцем, у вигляді допомоги по вагітністю та пологах від Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності не оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором.
Повна:
Згідно з частиною третьою ст. 19 Закону України від 23 вересня 1999 року № 1105-XIV «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (в редакції Закону України від 28 грудня 2014 року № 77-VIII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо реформування загальнообов’язкового державного соціального страхування та легалізації фонду оплати праці») із змінами та доповненнями (далі – Закон № 1105) особи, які забезпечують себе роботою самостійно (займаються підприємницькою, адвокатською, нотаріальною, творчою та іншою діяльністю, пов’язаною з одержанням доходу безпосередньо від цієї діяльності, в тому числі члени творчих спілок, творчі працівники, які не є членами творчих спілок), мають право на матеріальне забезпечення та соціальні послуги відповідно до Закону № 1105 за умови сплати страхових внесків до Фонду соціального страхування України згідно із законом.
Статтею 20 Закону № 1105 встановлено види матеріального забезпечення та соціальних послуг за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності. Зокрема, за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності надається такий вид матеріального забезпечення як допомога по тимчасовій непрацездатності.
Відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, врегульовано Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
Оподаткування доходів фізичних осіб - підприємців визначено ст. 177 розд. ІV ПКУ та главою І розд. ХІV ПКУ.
Доходом фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий зазначеною особою виключно від здійснення підприємницької діяльності.
Відповідно до п. 177.6 ст. 177 ПКУ у разі якщо фізична особа - підприємець отримує інші доходи, ніж від підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податків – фізичних осіб.
Також п.п. 4 п. 292.11 ст. 292 ПКУ передбачено, що до складу доходу платника єдиного податку, визначеного ст. 292 ПКУ, не включаються, зокрема, суми коштів цільового призначення, що надійшли від фондів та інших фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування.
Отже, дохід у вигляді матеріального забезпечення, який виплачується фондом загальнообов’язкового державного соціального страхування, не включається до доходу фізичної особи - підприємця, проте оподатковується за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податків фізичних осіб.
Порядок оподаткування доходів фізичних осіб податком на доходи фізичних осіб регламентується розд. ІV ПКУ, відповідно до п.п. 165.1.1 п. 165.1 ст. 165 якого не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, зокрема, сума допомоги по вагітності та пологах, сума страхових виплат, які отримує платник податку з фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування згідно із законом.
Разом з тим, об’єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст. 163 ПКУ (п.п 1.2. п. 16 прим.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).
Відповідно до п. 163.1 ст. 163 ПКУ об’єктом оподаткування є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід, до якого включаються інші доходи, крім зазначених у ст. 165 ПКУ.
Ставка військового збору становить 1,5 відс. об’єкта оподаткування, визначеного п.п. 1.2 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ (п.п. 1.3 п. 16 прм.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).
Нарахування, утримання та сплата (перерахування) збору до бюджету здійснюється у порядку, встановленому ст. 168 ПКУ (п.п 1.4. п. 16 прим.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).
Пунктом 1.7 п. п. 16 прим.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ передбачено, що звільняються від оподаткування збором доходи, які згідно з розд. ІV ПКУ не включаються до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб (не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою), крім доходів, зазначених у п.п. 165.1.2, 165.1.18, 165.1.25, 165.1.52, п. 165.1. ст. 165 ПКУ.
Таким чином, дохід, отриманий фізичною особою - підприємцем, у вигляді допомоги по вагітністю та пологах від Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності не оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором.

[Ольга_1]

Подавала сегодня уточнёнку по Податковій декларації про майновий стан і доходи за 2015р. Поставила звітній період 2016р. Не прийняли. Написали, що уточнюючий звіт можно тільки подати після 09.02.2017р. Але як мені уточнити 2015р? Може хто знає, який рік ставити в графі "звітна"?

[anna1611]

Подавала сегодня уточнёнку по Податковій декларації про майновий стан і доходи за 2015р. Поставила звітній період 2016р. Не прийняли. Написали, що уточнюючий звіт можно тільки подати після 09.02.2017р. Але як мені уточнити 2015р? Може хто знає, який рік ставити в графі "звітна"?

звітній період 2015, звіт -уточнюючий

[Ольга_1]

Подавала сегодня уточнёнку по Податковій декларації про майновий стан і доходи за 2015р. Поставила звітній період 2016р. Не прийняли. Написали, що уточнюючий звіт можно тільки подати після 09.02.2017р. Але як мені уточнити 2015р? Може хто знає, який рік ставити в графі "звітна"?

звітній період 2015, звіт -уточнюючий

Если я правильно плняла, то в графе звітній період проставляємо 2015, рік що уточнюється тоже 2015?

[IRYNA11]

Доброго вечора всім!
Уже давно ФОП здав декларацію про доходи як підприємець за 2016 рік.
Тут виявилось що він отримав у спанок нерухомість вартістю 51170 грн. Відповідно сьогодні пішов і здав ще одну декларацію як фіз особа із зазначенням у 10.5 рядку даної суми.
І саме головне тільки що набрали до нього із податкової і кажуть що він мав дану суму спадку показати разом у декларації як ФОП узагальнуючи усе дохід як ФОП і даний дарунок.
Думаю ладно подам нову звітну по ФОПу і додам дану суму в рядок 10.5. Заповнюю у фрі звіті а дана програма мені ПДФО рахує не 5% а 18%. ЩО РОБИТИ ЯК ПРАВИЛЬНО ЗАПОВНИТИ УЖЕ ГОЛОВА КРУГОМ!!!!! ДОПОМОЖІТЬ