Корректировка НН

[Любознательная]

Интерактивная бухгалтерия корректировки

то регистрирует в Едином реестре расчет корректировки в налоговой накладной, составленной до 01.01.2015 г.
Share on facebook Share on twitter Share on linkedin Share on pinterest_share Share on vk Share on google_plusone_share

Налоговая накладная выписана поставщиком 28.11.2014 г. на предоплату. Однако 30.12.2014 г. был осуществлен частичный возврат денежных средств на расчетный счет покупателя (плательщика НДС). Поставщик выписал расчет корректировки к налоговой накладной 30.12.2014 г., который необходимо зарегистрировать в январе 2015 года.
Кто должен регистрировать данный расчет корректировки — продавец или покупатель?

ОТВЕТ: Расчет корректировки к налоговой накладной, составленной до 01.01.2015 г., в Едином реестре регистрирует ПРОДАВЕЦ. Независимо от того, предусматривает ли данную корректировку увеличение или уменьшение суммы компенсации стоимости товаров (услуг).

Понятно, что вопрос возник в связи с тем, что с 01.01.2015 г. заработало особое правило регистрации в Едином реестре расчетов корректировки к налоговым накладным (п. 22 Порядка заполнения налоговых накладных, утвержденного приказом Минфина от 22.09.2014 г. № 957 (в редакции приказа Минфина от 14.11.2014 г. № 1129, далее — Порядок № 957) и п. 16 Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением КМУ от 16.10.2014 г. № 569, далее — Порядок 569). По этому правилу: расчет корректировки, составленный поставщиком товаров (услуг) к налоговой накладной, выданной их получателю — плательщику НДС, подлежит регистрации в Едином реестре:

поставщиком товаров (услуг), если предусмотрено увеличение суммы компенсации их стоимости в пользу такого поставщика (продавца) или если корректировка количественных и стоимостных показателей в результате не изменит сумму компенсации;
получателем товаров (услуг), если предусмотрено уменьшение суммы компенсации стоимости товаров (услуг) их поставщику (продавцу), для чего поставщик (продавец) направляет составленный расчет корректировки получателю (покупателю).

ГФСУ в письме от 10.12.2014 г. № 14618/7/99-99-19-03-01-17 обнародовала переходные правила регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним в Едином реестре. Так, в п. 5 данного письма налоговики отметили следующее: распределение обязанностей между продавцом и покупателем при регистрации расчетов корректировки в Едином реестре будет касаться только расчетов корректировки к налоговым накладным, составленным после 01.01.2015 г.

Итак, подлежат регистрации в Едином реестре поставщиком товаров/услуг:

расчеты корректировки, которые составлены до 01.01.2015 г. и в соответствии с требованиями НКУ подлежат регистрации в Едином реестре, но не были зарегистрированы до 01.01.2015 г. (срок регистрации приходится на период с 01.01.2015 г. до 15.01.2015 г.);
расчеты корректировки, составленные после 01.01.2015 г. к налоговым накладным, составленным до 01.01.2015 г.

Итак, расчет корректировки к налоговой накладной, оформленной до 01.01.2015 г., в Едином реестре регистрирует поставщик товаров (услуг), независимо от того, увеличивается или уменьшается сумма компенсации стоимости товаров (услуг) по данному расчету корректировки.

На заметку!

Такие расчеты корректировки подлежат регистрации в Едином реестре без соблюдения требований о наличии соответствующей регистрационной суммы, определенной по формуле с п. 2001.3 НКУ и п. 9 Порядка № 569.

Подробнее — в материале «Электронное администрирование НДС: ГФСУ о принципах работы и переходных правилах» газеты № 246/2014.

Несмотря на то что в данной ситуации речь идет об уменьшении суммы компенсации, поставщик может уменьшить сумму налоговых обязательств на основании расчета корректировки только после регистрации данного расчета в Едином реестре. А вот уменьшить сумму своего налогового кредита по этому расчету корректировки получатель (покупатель) товаров (услуг) обязан независимо от факта регистрации такого расчета в Едином реестре (п. 17 Порядка 569).

Ольга КЛЕБАН,

ведущий бухгалтер-эксперт

Лучше забыть об этом письме, на которое идет ссылка в этой статье. Оно отменено!!!
ЛИСТ ДФСУ від 19.01.2015 р. № 1403/7/99-99-19-03-01-17«Про систему електронного адміністрування ПДВ»
<...>
Одночасно повідомляємо, що лист ДФС України від 10.12.2014 № 14618/7/99-99-19-03-01-17 скасовується.

Кошмар какой-то,отказалась от Лиги в пользу Интерактивной бухгалтерии,а тут надо контролировать и контролироватьинформацию-то НН не регистрируем,то еще что-то...

Kalinda, так на центральной странице этого сайта (в нижней части) публикуют же все письма. Утром можно одним глазом глянуть что нового...

[Любознательная]

Доброго дня. Вчора все чудово реєструвалося по просрочених ПН: відправляв ПН, і відразу за нею РК на дві суми, одна на "+", друга на "-", в самому РК сума була рівно "0". А от Сьогодні дудкииии, РК приходить з ось такою помилкою:

ДОКУМЕНТ НЕ ПРИЙНЯТО.
При необхідності виправте документ та відправте його знову.

Виявлені помилки:
Помилка - Сума оподаткування за ставкою 7(-13479.42) не збігається з розрахованою (13479.42).
Відправник: Єдине вікно подання електронної звітності 'ДФС України', версія 2.2.5.23

Попробуйте подать отдельно два РК. Первый - на плюс 10 гривен, второй - на минус 10 гривен. Ну, или на что-то аналогичное, что Вам подойдет.

[Любознательная]

Я зарегитсрировала все НН.
По поводу моих движений с РК-выводы:алгоритм жесткий старую(прошлых лет НН)обязательно зарегистрировать в ЕДРПН и дождаться квитанции "збережено,але неприйнято...",только после такой квитанции отправлять РК.
У меня возврат 2015 года зарегистрировался моментально,а2013-2014гг НН и РК к ним вчера внесла,а сегодня утром я счастливый обладатель 3квитанции!Как мало мне надо для счастья!!!#g_pinkgla

С Вас причитается...)))

[Kalinda]

Я зарегитсрировала все НН.
По поводу моих движений с РК-выводы:алгоритм жесткий старую(прошлых лет НН)обязательно зарегистрировать в ЕДРПН и дождаться квитанции "збережено,але неприйнято...",только после такой квитанции отправлять РК.
У меня возврат 2015 года зарегистрировался моментально,а2013-2014гг НН и РК к ним вчера внесла,а сегодня утром я счастливый обладатель 3квитанции!Как мало мне надо для счастья!!!#g_pinkgla

С Вас причитается...)))

#drinks# Ага и еще навезли возвратов,мамадорогая!!!!

[Nusha]

Я зарегитсрировала все НН.
По поводу моих движений с РК-выводы:алгоритм жесткий старую(прошлых лет НН)обязательно зарегистрировать в ЕДРПН и дождаться квитанции "збережено,але неприйнято...",только после такой квитанции отправлять РК.
У меня возврат 2015 года зарегистрировался моментально,а2013-2014гг НН и РК к ним вчера внесла,а сегодня утром я счастливый обладатель 3квитанции!Как мало мне надо для счастья!!!#g_pinkgla

С Вас причитается...)))

#drinks# Ага и еще навезли возвратов,мамадорогая!!!!

Подскажите как получить квитанцию "збережено"? тоже нужно зарегить РК

[Любознательная]

#drinks# Ага и еще навезли возвратов,мамадорогая!!!!

Ну, теперь уже легче - Вы знаете путь и, главное, что он получается...

Я правильно поняла - Вам удалось зарегить за прошлые периоды те НН, которые были выписаны на неплательщиков НДС?

[Любознательная]

Подскажите как получить квитанцию "збережено"? тоже нужно зарегить РК

Перечитайте последние 3-4 страницы... Поймете..

[Nusha]

Добрый день. Помогите пожалуйста, кто работает в медке онлайн. Как зарегистрировать РК. У меня есть только отправить контрагенту. Срок регистрации поджимает.

Чуть с ума вчера не сошла по этому поводу! В конце концов загрузила бесплатную сонату, и через нее зарегистрировала!

тоже хочу зарегить с помощью сонаты, но выдает ошибку при проверке. в модке такого не было. ошибка - это округление к-ва * цену. подскажите как поступить

[Кипарис-бух]

Добрый день. Помогите пожалуйста, кто работает в медке онлайн. Как зарегистрировать РК. У меня есть только отправить контрагенту. Срок регистрации поджимает.

Чуть с ума вчера не сошла по этому поводу! В конце концов загрузила бесплатную сонату, и через нее зарегистрировала!

тоже хочу зарегить с помощью сонаты, но выдает ошибку при проверке. в модке такого не было. ошибка - это округление к-ва * цену. подскажите как поступить

А разве в сонате есть проверка?

[СветланаИ]

Добрый день, подскажите, такая ситуация,была зарегистрирована НН за 12 января, сегодня пришло сообщение в медок, покупатель отклонил НН ,т.к. изменилось название ( в прошлом году писали название / структ.підрозділ служба мто), с 1 января оказывается уже не нужно было писать структурный підрозділ. Как быть теперь с этими НН, можно ли исправить.