=Налоговая накладная=

[Nataska]

Доброго дня!

Отримала від постачальника податкову в медку де прізвище того, хто склав і ЄЦП підписувача різні. Податкова зареєстрована. Що робити?

[ArinaArina]

Доброго дня!

Отримала від постачальника податкову в медку де прізвище того, хто склав і ЄЦП підписувача різні. Податкова зареєстрована. Що робити?

вимагати розрахунок коригування з виправленням прізвища

[fin_o]

Доброго дня!

Отримала від постачальника податкову в медку де прізвище того, хто склав і ЄЦП підписувача різні. Податкова зареєстрована. Що робити?

У ПКУ немає заборони щодо виписування накладної однією особою, а реєстрації іншою


Електронний цифровий підпис та підпис, що скріплює податкову накладну при її видачі покупцю, належать різним особам. Як виправити помилку?

Так, дійсно органи ДФСУ вимагають, щоб ЕЦП, що накладається на податкову накладну при її реєстрації в ЄРПН, та підпис, що скріплює цю податкову накладну при її видачі покупцю, належали одній особі, якій делеговано право підпису податкових накладних. Проте, у п. 201.10 ПКУ сказано, що не дає права покупцю на включення сум ПДВ до податкового кредиту: відсутність факту реєстрації продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та/або порушення порядку заповнення податкової накладної. Порядок заповнення податкової накладної встановлено наказом Мінфіну від 22.09.2014 р. № 957. Відповідно до п. 19 зазначеного порядку встановлено вимогу, щодо підписання документа електронними цифровими підписами посадових осіб платника податку та електронним цифровим підписом, що є аналогом відбитка печатки постачальника. Вимоги, що ці підписи повинні належати одній особі не має.

З іншої сторони п. 2 Порядку № 957 визначає, що податкова накладна та додатки до неї складаються та надаються покупцю в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи. У покупця — платника ПДВ є можливість отримати витяг з Єдиного реєстру податкових накладних, у якому наводяться відомості щодо податкової накладної, зокрема дані щодо особи, яка виписала податкову накладну.

До речі, в Ухвалі Вінницького апеляційного суду від 24.12.2014 р. сказано: “невідповідність електронного цифрового підпису у податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, підпису особи, яка склала податкові накладні у паперовому вигляді, не може слугувати підставою для позбавлення позивача права на включення до податкового кредиту вказаної в них суми ПДВ”. Ясна річ, ми рекомендуємо уникати зазначеної у запитанні ситуації, але прямої норми ПКУ, щодо заборони виписати ПН однією особою, а зареєструвати в ЄРПН іншою немає.

Якщо ж платниками ПДВ прийнято рішення виправити так звану помилку, тоді слід врахувати норми п. 21 Порядку № 957. У разі складання розрахунку коригування з метою виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, в розрахунку коригування зазначаються виправлені дані. Це означає, що постачальник виписує розрахунок коригування, в якому не зазначаються вартісні показники, проте слід приділити увагу ініціалам та прізвищю особи, яка складає розрахунок коригування та електронному підпису уповноваженої платником особи.



Джерело:
«Дебет-Кредит»
http://consulting.dtkt.ua/ua/accounting ... ail=221240

[fin_o]

Может кому-то пригодится информация!

Ошибка в индивидуальном налоговом номере: как исправить?

Как сделать корректировку налоговой накладной, если название предприятия указано правильно, а ИНН нет?

ГФСУ в своем письме от 17.02.2015 г. №5292/7/99-99-19-03-02-17 дала рекомендации о том, как исправить такую ошибку.

В общем случае ошибки, не связанные с изменением количества и/или стоимости товаров/услуг, исправляются следующим образом:

исправление ошибки происходит путем составления расчета корректировки, в котором указываются исправленные данные (абз. 5 п. 21 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 22.09.2014 г. № 957);

не допускается исправлять дату составления налоговой накладной и ее порядковый номер (абз. 6 п. 21 Порядка № 957).

В данном случае ошибка, допущенная в индивидуальном налоговом номере контрагента (указан номер другого контрагента), может быть исправлена путем составления двух расчетов корректировки, которые заполняются в следующем порядке:

- в первом расчете корректировки реквизиты заглавной части переносятся с налоговой накладной с ошибкой, а объем операции по поставке товаров/услуг и другие показатели табличной части заполняются со знаком "-";

- во втором расчете корректировки реквизиты заглавной части указываются без ошибок, а объем операции по поставке товаров/услуг и другие показатели табличной части заполняется со знаком "+".

Исправление ИНН покупателя с помощью двух расчетов корректировки связано с тем, что идентификация плательщика НДС в Едином реестре налоговых накладных происходит именно по индивидуальному налоговому номеру.

Джерело:
«Дебет-Кредит»

[ArinaArina]

Может кому-то пригодится информация!

Ошибка в индивидуальном налоговом номере: как исправить?

Как сделать корректировку налоговой накладной, если название предприятия указано правильно, а ИНН нет?

ГФСУ в своем письме от 17.02.2015 г. №5292/7/99-99-19-03-02-17 дала рекомендации о том, как исправить такую ошибку.

В общем случае ошибки, не связанные с изменением количества и/или стоимости товаров/услуг, исправляются следующим образом:

исправление ошибки происходит путем составления расчета корректировки, в котором указываются исправленные данные (абз. 5 п. 21 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 22.09.2014 г. № 957);

не допускается исправлять дату составления налоговой накладной и ее порядковый номер (абз. 6 п. 21 Порядка № 957).

В данном случае ошибка, допущенная в индивидуальном налоговом номере контрагента (указан номер другого контрагента), может быть исправлена путем составления двух расчетов корректировки, которые заполняются в следующем порядке:

- в первом расчете корректировки реквизиты заглавной части переносятся с налоговой накладной с ошибкой, а объем операции по поставке товаров/услуг и другие показатели табличной части заполняются со знаком "-";

- во втором расчете корректировки реквизиты заглавной части указываются без ошибок, а объем операции по поставке товаров/услуг и другие показатели табличной части заполняется со знаком "+".

Исправление ИНН покупателя с помощью двух расчетов корректировки связано с тем, что идентификация плательщика НДС в Едином реестре налоговых накладных происходит именно по индивидуальному налоговому номеру.

Джерело:
«Дебет-Кредит»

только технически это не возможно и налоговая уже с этим согласилась http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=167867

[ArinaArina]

Доброго дня!

Отримала від постачальника податкову в медку де прізвище того, хто склав і ЄЦП підписувача різні. Податкова зареєстрована. Що робити?

У ПКУ немає заборони щодо виписування накладної однією особою, а реєстрації іншою


Електронний цифровий підпис та підпис, що скріплює податкову накладну при її видачі покупцю, належать різним особам. Як виправити помилку?

Так, дійсно органи ДФСУ вимагають, щоб ЕЦП, що накладається на податкову накладну при її реєстрації в ЄРПН, та підпис, що скріплює цю податкову накладну при її видачі покупцю, належали одній особі, якій делеговано право підпису податкових накладних. Проте, у п. 201.10 ПКУ сказано, що не дає права покупцю на включення сум ПДВ до податкового кредиту: відсутність факту реєстрації продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та/або порушення порядку заповнення податкової накладної. Порядок заповнення податкової накладної встановлено наказом Мінфіну від 22.09.2014 р. № 957. Відповідно до п. 19 зазначеного порядку встановлено вимогу, щодо підписання документа електронними цифровими підписами посадових осіб платника податку та електронним цифровим підписом, що є аналогом відбитка печатки постачальника. Вимоги, що ці підписи повинні належати одній особі не має.

З іншої сторони п. 2 Порядку № 957 визначає, що податкова накладна та додатки до неї складаються та надаються покупцю в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи. У покупця — платника ПДВ є можливість отримати витяг з Єдиного реєстру податкових накладних, у якому наводяться відомості щодо податкової накладної, зокрема дані щодо особи, яка виписала податкову накладну.

До речі, в Ухвалі Вінницького апеляційного суду від 24.12.2014 р. сказано: “невідповідність електронного цифрового підпису у податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, підпису особи, яка склала податкові накладні у паперовому вигляді, не може слугувати підставою для позбавлення позивача права на включення до податкового кредиту вказаної в них суми ПДВ”. Ясна річ, ми рекомендуємо уникати зазначеної у запитанні ситуації, але прямої норми ПКУ, щодо заборони виписати ПН однією особою, а зареєструвати в ЄРПН іншою немає.

Якщо ж платниками ПДВ прийнято рішення виправити так звану помилку, тоді слід врахувати норми п. 21 Порядку № 957. У разі складання розрахунку коригування з метою виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, в розрахунку коригування зазначаються виправлені дані. Це означає, що постачальник виписує розрахунок коригування, в якому не зазначаються вартісні показники, проте слід приділити увагу ініціалам та прізвищю особи, яка складає розрахунок коригування та електронному підпису уповноваженої платником особи.



Джерело:
«Дебет-Кредит»
http://consulting.dtkt.ua/ua/accounting ... ail=221240

один нюанс: эти решения суда были в период жизни бумажных НН. А теперь несоответствие идет в самой электронной НН. Проще попросить у поставщика РК чем доказывать свой кредит в суде.

[marina_g]

Доброго дня! Хто як заповнює податкові накладні (послуги), а саме колонка 6 та 7 ПН?
http://news.dtkt.ua/taxation/pdv/33580

[Тюша]

Доброго дня! Хто як заповнює податкові накладні (послуги), а саме колонка 6 та 7 ПН?
http://news.dtkt.ua/taxation/pdv/33580

А что смущает в заполнении 6 и 7 колонки, кол. и цена?

[Stellina29]

Добрый день!!!Помогите разобраться в ситуации. У меня есть компьютер который был внесен учредителем в Уставный фонд. Налоговый кредит по этой операции естетственно не отражался.Предпологалось что он будет использоваться в хоз деятельности предприятия, но ситуация изменилась и мы его продаем. Стоимость внесения в УФ была 1500,00 грн. Продаем мы его по 1000,000грн.В эксплуатацию компьютер не вводился, а висел на 1531. Начислила НО по НДС и выписала налоговую накладную на сумму реализации 1000,00грн.Читаю Порядок від 22.09.2014 № 957 и возникает вопрос о том должна ли я доначислить себе Налоговое обязательство на сумму привышения балансовой стоимости над суммой реализации?????

"20. У разі якщо база оподаткування визначається виходячи із ціни придбання товарів/послуг, собівартості самостійно виготовлених товарів/послуг або балансової (залишкової) вартості необоротних активів, а при здійсненні контрольованих операцій - виходячи із звичайних цін, і перевищує суму постачання таких товарів/послуг, необоротних активів, визначену виходячи з їх договірної вартості, тобто ціна придбання / собівартість / балансова (залишкова) вартість/ звичайна ціна перевищує фактичну ціну (договірну вартість) постачання, постачальник (продавець) складає дві податкові накладні: одну - на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, іншу - на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання / собівартості / балансової (залишкової) вартості/ звичайної ціни над фактичною ціною"

[Stellina29]

Nataska пишет:
Доброго дня!

Отримала від постачальника податкову в медку де прізвище того, хто склав і ЄЦП підписувача різні. Податкова зареєстрована. Що робити?
По своему опыту:составляла налоговые накладные я,а подпись стояла главного бухгалтера,но на предприятии был приказ о возложении ответственности за составлении налоговых накладных на мое имя.предприятие проверяли налоговики каждый месяц, т.к было возмещение, получатель тоже возмещенец.у налоговой не возникло никаких вопросов ни к нам ни к предприятия получателю налоговых накладных.