Корректировка НН (часть 2)

[Реалист]

а мне тут передали инфу от поставщика топлива: сказали корректировок вообще делать не будут в этом месяце#wall# Помню была какая-то оговорка что если нет рк на смену номенклатуры, покупатель рискует налоговым кредитом, но с этими нервами #wall# не могу сейчас ничего найти

Ну если у вас на входе один товар, а на выходе другой, как Вы думаете, рискуете или нет?

[Gella]

Від Вас чи податкової ...

Читала роз'яснення якщо покупець не реєструє РК подавайте разом з декларацією скаргу

а толку?

Буде в них позапланова перевірка. Отримають штраф. Та зареєструють.

[Oska1302]

Читала роз'яснення якщо покупець не реєструє РК подавайте разом з декларацією скаргу

а толку?

Буде в них позапланова перевірка. Отримають штраф. Та зареєструють.

я как то подавала - никто никуда не пришел и всем было по фигу,кроме меня.

[Oska1302]

а мне тут передали инфу от поставщика топлива: сказали корректировок вообще делать не будут в этом месяце#wall# Помню была какая-то оговорка что если нет рк на смену номенклатуры, покупатель рискует налоговым кредитом, но с этими нервами #wall# не могу сейчас ничего найти

Ну если у вас на входе один товар, а на выходе другой, как Вы думаете, рискуете или нет?

я это понимаю, но не могу найти куда можно носом ткнуть, в какой пункт ПКУ или еще чего

[Gella]

Чи має право продавець зменшити податкові зобов’язання, якщо покупець відмовляється зареєструвати розрахунок коригування до податкової накладної?
Відповідно до п. 192.1 ст. 192 ПКУ якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням пере­гляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми поперед­ньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеного в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН).
Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка видана їх отримувачу — платнику податку, підлягає реєстрації в ЄРПН:
постачальником (продавцем) товарів/послуг, якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого по­с­тачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації;
отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу.
Розрахунки коригування, складені платником податку до податкових накладних, що не видаються отримувачу, що складені до 1 лютого 2015 року, а також складених під час отримання послуг від нерезидента, місцем постачання яких визначено митну територію України, підлягають реєстрації в ЄРПН таким платником податку.
Відповідно до п.п. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192 ПКУ, якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку — постачальника, то:
а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов’язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;
б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної. Оскільки розрахунок коригування до податкової накладної не зареєстрований в ЄРПН, то підстави для зменшення податкових зобов’язань у постачальника (продавця) відсутні.
Згідно з ст. 1201 ПКУ порушення платниками податку на додану вартість граничних термінів реєстрації податкових накладних, що підлягають наданню покупцям — платникам податку на додану вартість, та розрахунків коригування до таких податкових накладних в ЄРПН, встановлених ст. 201 ПКУ, тягнуть за собою накладення штрафу на платників податку на додану вартість, на яких відповідно до вимог ст. 192 та ст. 201 ПКУ покладено обов’язок щодо такої реєстрації.
Отже, у разі порушення граничних термінів реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування, яким передбачено зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, штрафна санкція згідно з ст. 1201 ПКУ застосовується до покупця (отримувача) товарів/послуг.
При цьому згідно з п. 35 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ норми п. 1201.1 ст. 1201 ПКУ не застосовуються при порушенні термінів реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування в ЄРПН, складених до 1 жовтня 2015 року.

[мюсля]

Доброе утро. Помогите пожалуйста разобраться, поставщику отправлен аванс в сентябре на сумму 3000, в ноябре изменилась номенклатура, поставщик выписал РК "-3000", и выписывает новую НН ноябрем на +3000 аргументируя что товар получен ноябрем. Наш аванс в сентябре остается без НН? А то уже совсем запуталась. Спасибо

Вы правы, с таким раскладом РК-, НН+ датой отгрузки Вас оставили без налогового кредита, т.к. первое событие все-таки аванс в сентябре.

[Тюша]

Доброе утро. Помогите пожалуйста разобраться, поставщику отправлен аванс в сентябре на сумму 3000, в ноябре изменилась номенклатура, поставщик выписал РК "-3000", и выписывает новую НН ноябрем на +3000 аргументируя что товар получен ноябрем. Наш аванс в сентябре остается без НН? А то уже совсем запуталась. Спасибо

Вы правы, с таким раскладом РК-, НН+ датой отгрузки Вас оставили без налогового кредита, т.к. первое событие все-таки аванс в сентябре.

А мне кажется. что все получается правильно.
1. В сентябре вы получили НК.
2. в ноябре "-" РК к вашему НК
3. в ноябре-восстановлен ваш НК новой НН.
ДФС так и консультирует.

[ТатьянаАБ]

Доброе утро. Помогите пожалуйста разобраться, поставщику отправлен аванс в сентябре на сумму 3000, в ноябре изменилась номенклатура, поставщик выписал РК "-3000", и выписывает новую НН ноябрем на +3000 аргументируя что товар получен ноябрем. Наш аванс в сентябре остается без НН? А то уже совсем запуталась. Спасибо

Вы правы, с таким раскладом РК-, НН+ датой отгрузки Вас оставили без налогового кредита, т.к. первое событие все-таки аванс в сентябре.

А почкму не РК+,товар то уже был оплочен. Смена номенклатуры коректируется РК на - и +, это уже обсуждалось выше по теме.Почему НН?

[Gella]

Доброе утро. Помогите пожалуйста разобраться, поставщику отправлен аванс в сентябре на сумму 3000, в ноябре изменилась номенклатура, поставщик выписал РК "-3000", и выписывает новую НН ноябрем на +3000 аргументируя что товар получен ноябрем. Наш аванс в сентябре остается без НН? А то уже совсем запуталась. Спасибо

Вы правы, с таким раскладом РК-, НН+ датой отгрузки Вас оставили без налогового кредита, т.к. первое событие все-таки аванс в сентябре.

А почкму не РК+,товар то уже был оплочен

При зміні номенклатури мінус РК а + РК датою поставки. А чому Ви втрачаєте податковий кредит. В вересні податкова є кредит. В листопаді проходить РК+ РК тобто нуль кредиту. Все нормально. Головне щоб не заблокували. Обережно.

[ТатьянаАБ]

Вы правы, с таким раскладом РК-, НН+ датой отгрузки Вас оставили без налогового кредита, т.к. первое событие все-таки аванс в сентябре.

А почкму не РК+,товар то уже был оплочен

При зміні номенклатури мінус РК а + нова податкова.

а как тогда это разьяснение налоговой?
ГФС сообщает: если после получения предоплаты и составления налоговой накладной, которая была зарегистрирована в ЕРНН, происходит изменение номенклатуры товаров/услуг в пределах полученной суммы (то есть ни товары/услуги, ни деньги не возвращаются), поставщик (продавец) составляет два расчета корректировки к налоговой накладной, составленной на дату получения предоплаты:

- в первом со знаком «-» указываются показатели по товарам/услугам, номенклатура которых исправляется; такой расчет корректировки подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных покупателем (получателем) товаров / услуг;

- во втором со знаком «+» указываются показатели по товарам/услугам, которые фактически поставляются; такой расчет корректировки подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных поставщиком товаров/услуг

При этом в графе 2 обоих расчетов корректировки указывается причина корректировки - «изменение номенклатуры».

По материалам ГФСУ