Нужен грамотный совет по ремонту арендованного помещения!!!

[Marlboro]

Я так понимаю есть документы оформленные и на Вас, и на главное предприятие? Тогда все несколько проще, но со своими нюансами. Главное предприятие так же имеет право амортизировать эти расходы как самостоятельный плательщик налога на прибыль, а может передать Вам эту часть на основании справки.
Короче, смотрите варианты (как вижу я):
1) Включаете в 10% лимит и расходы в бух.учете - ничего не капитализируете (на 10,15 счетах). Вы можете включить ту часть расходов, по которым документы выписаны на Вас, а ГП ту, где документы выписаны на них;
2) И по нал. и по бух.учету капитализируете (на 10,15 счета), тут могут быть так же два варианта:
- Вы проводите лишь свои документы, а ГП создает виртуальный ОС и амортизирует;
- ГП на основании передаточного акта передает Вам капитализированный 15-й счет и Вы его так же включаете в стоимость отремонтированных ОС.

То-есть все зависит от того, как хотите провести - в счет 10% лимита или на первичную стоимость.

[ksumir]

Я так понимаю есть документы оформленные и на Вас, и на главное предприятие? Тогда все несколько проще, но со своими нюансами. Главное предприятие так же имеет право амортизировать эти расходы как самостоятельный плательщик налога на прибыль, а может передать Вам эту часть на основании справки.
Короче, смотрите варианты (как вижу я):
1) Включаете в 10% лимит и расходы в бух.учете - ничего не капитализируете (на 10,15 счетах). Вы можете включить ту часть расходов, по которым документы выписаны на Вас, а ГП ту, где документы выписаны на них;
2) И по нал. и по бух.учету капитализируете (на 10,15 счета), тут могут быть так же два варианта:
- Вы проводите лишь свои документы, а ГП создает виртуальный ОС и амортизирует;
- ГП на основании передаточного акта передает Вам капитализированный 15-й счет и Вы его так же включаете в стоимость отремонтированных ОС.

То-есть все зависит от того, как хотите провести - в счет 10% лимита или на первичную стоимость.

У нас немного другая ситуация (простите что раньше об это не озвучила) -Мы с нашим ГП за выполненные им работы рассчитались (то есть заплатили им).
То есть я понимаю что теперь так:
1.Эта реконструкция в любом случае должна увеличить стоимость здания, это решение вынесено нашим руководством еще давно!
2.А в НУ я включу в расходы т.к. 10% не использованы.
Правильно?

[Marlboro]

Если хотите создать налоговые разницы то да, правильно. Но лучше конечно было бы провести и в бух.учету сумму 10% у расходы.

[ksumir]

Если хотите создать налоговые разницы то да, правильно. Но лучше конечно было бы провести и в бух.учету сумму 10% у расходы.

У меня таких разниц между НУ и БУ много, короче не впервые! Просто все в один голос, в том числе и Головное предприятие, твердят об увеличении стоимости здания!!!

[IRINA / M]

Такой вопрос-
если Арендатор разрывает договор (например переезжает в уже свой офис ),
амортизацию арендованого осн.средства (например "Аренда с улучшением") прекращаем начислять?

[Marlboro]

По дате разрыва договора будет "налоговая ликвидация" этого объекта ОС.
То-есть признаете сразу расходы в сумме остаточной стоимости.

Нормативное регулирование - статья 146 НКУ.

[IRINA / M]

Да,проверки были...Ремонт арендованного помещения ставила на основные( новая группа "Аренда с улучшением") и амортизировала(главное,чтобы в договоре было указано,что капитальный и текущий ремонт производит арендатор за свой счет).Вопросов у налоговой не было .Единственное...Налоговая проверяла.,если это капитальный ремонт,который выполнянла специализированная организация,то требовали форму -КБ-3.

пожалуйста, уточните о форме КБ-3. что это и для чего?

[nachfin]

КБ-3 и КБ-2в - формы учета выполненных работ в строительстве, обязательны для рем и строй работ за бюджетные деньги и государственным предприятиям.
Остальным особо можно с ними не напрягаться (наличие приветсвуется по принципу каши маслом не испортишь)

переписка ЛИГИ с Мин строем и развиваем

МІНІСТЕРСТВО РЕГІОНАЛЬНОГО РОЗВИТКУ ТА БУДІВНИЦТВА УКРАЇНИ
ЛИСТ


від 09.03.2010 р. N 12/19-2-9-21-2368
ТОВ "ЛІГА ЗАКОН"



Про застосування типових форм первинних облікових документів у будівництві


Міністерство регіонального розвитку та будівництва розглянуло лист товариства щодо застосування типових форм первинних облікових документів у будівництві і повідомляє.

Типові форми первинних облікових документів у будівництві "Акт приймання виконаних будівельних робіт" (типова форма N КБ-2в) та "Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати" (типова форма N КБ-3), затверджені наказом Мінрегіонбуду від 4 грудня 2009 року N 554, приведені у відповідність до вимог чинного законодавства. Зазначені типові форми підлягають обов'язковому застосуванню при проведенні взаєморозрахунків за виконані роботи між замовниками та виконавцями робіт з будівництва, що здійснюється за рахунок бюджетних коштів та коштів підприємств, установ і організацій державної власності.

Відповідно до підпункту "е" пункту 5 Положення про державну реєстрацію нормативно-правових актів міністерств, інших органів виконавчої влади, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.12.92 N 731 (із змінами), не підлягають державній реєстрації форми звітності, у тому числі щодо державних статистичних спостережень, адміністративних даних та інші.

По об'єктах, будівництво яких здійснюється за рахунок інших джерел фінансування, типові форми застосовуються відповідно до умов договору підряду.


Перший заступник Міністра
А. В. Беркута





* * *

ТОВ "ЛІГА ЗАКОН"
ЛИСТ


від 22.01.2010 р. N 44
Міністерству регіонального розвитку та будівництва України
вул. Велика Житомирська, 9, м. Київ, 01025




Компанія "ЛІГА ЗАКОН" просить надати роз'яснення з наступного питання:

Наказом Міністерства регіонального розвитку та будівництва України від 04.12.2009 р. N 554 затверджено форми:

• Акта приймання виконаних будівельних робіт (типова форма N КБ-2в);

• Довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (типова форма N КБ-3).

Згаданий наказ не було зареєстровано у Міністерстві юстиції України.

Згідно із п. 4 Положення про державну реєстрацію нормативно-правових актів міністерств, інших органів виконавчої влади, затвердженого постановою КМУ від 28.12.92 р. N 731, державній реєстрації підлягають нормативно-правові акти будь-якого виду (постанови, накази, інструкції тощо), якщо в них є одна або більше норм, що мають міжвідомчий характер, тобто є обов'язковими для інших міністерств, органів виконавчої влади, а також органів місцевого самоврядування, підприємств, установ і організацій, що не входять до сфери управління органу, який видав нормативно-правовий акт.

Чи визначає вищевикладене, що типові форми N КБ-2в та N КБ-3 не є обов'язковими для застосування підприємствами, що не входять до сфери управління Міністерства регіонального розвитку та будівництва України (тобто підприємствами недержавної форми власності без залучення бюджетних коштів)?

Заздалегідь дякуємо за надане роз'яснення.


Керівник центру аналізу та підготовки
матеріалів бухгалтерської тематики

Н. Близнюк

[IRINA / M]

спасибо, я поняла

[RozaRoza]

По дате разрыва договора будет "налоговая ликвидация" этого объекта ОС.
То-есть признаете сразу расходы в сумме остаточной стоимости.

Нормативное регулирование - статья 146 НКУ.

Подскажите пожалуйста,с декабря 2011г. улучшение арендованного ОС учитывается на 117 сч. и амортизируется, с сентября этого года- новый арендодатель (этого же здания), что у меня с амортизацией, прекращается? вышеизложенное касается нас или это при изменении объекта аренды происходит? Спасибо. Читаю 146-ю, частично понимаю...