Коригування за 2010 рік налогової накладной

Наталли

А попробуйте обосновать обратное с учетом норм: пп.135.5.4; 14.1.257; 14.1.11 НКУ и если сторонами договора не устанавливался иной срок (не 3 года).

Marlboro

Ни один из этих пунктов не относится к НДСу.
В кодексе предельно четко написано:

192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.

Где здесь вообще речь о давности, "безнадежных долгах", финансовых помощях и прочему словоблудию? Нет тут ничего такого.
Весьма конкретно написано: вернули деньги - откорректируй НО/НК.

Наталли

А прочие перечисленные нормы НКУ мы упорно не видим? Или для налога на прибыль - признаем доход? В БУ - спишем задолженность? А для НДС будем возвращать и корректировать НДС? Или все таки лучше "упорно не увидим"?

Marlboro

Да, именно - доход и в БУ, и в НУ.
Другое дело, что в БУ мы должны будем по факту возвращения денег или откорректировать ранее признанный доход, или провести возврат за счет расходов. А в НУ такого вроде не будет.
Для НДС не существует таких понятий как в указанных вами нормах.

Любознательная

Marlboro писав:Ни один из этих пунктов не относится к НДСу.
В кодексе предельно четко написано:
192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Где здесь вообще речь о давности, "безнадежных долгах", финансовых помощях и прочему словоблудию? Нет тут ничего такого.
Весьма конкретно написано: вернули деньги - откорректируй НО/НК.

Вот-вот...

Наталли

Я уже это писала: безнадежная задолженность определяется безвозвратной финансовой помощью (пп. 14.1.257 НКУ). Это, в частности:

— сумма безнадежной задолженности, возмещенная кредитору заемщиком после списания такой безнадежной задолженности;

— сумма задолженности одного налогоплательщика перед другим налогоплательщиком, не взысканная по окончании срока исковой давности.

Любознательная

Наталли писав:А прочие перечисленные нормы НКУ мы упорно не видим? Или для налога на прибыль - признаем доход? В БУ - спишем задолженность? А для НДС будем возвращать и корректировать НДС? Или все таки лучше "упорно не увидим"?

Для НДСа - так правильнее...
Мне как-то приходил запрос на получение налоговой консультации...
Аргументации о том, чтобы не дать возможность на корректировку, в Налоговом кодексе я не нашла.
Фирма получила положительный ответ (для НДСа).

Любознательная

Наталли писав:Я уже это писала: безнадежная задолженность определяется безвозвратной финансовой помощью (пп. 14.1.257 НКУ). Это, в частности:

— сумма безнадежной задолженности, возмещенная кредитору заемщиком после списания такой безнадежной задолженности;

— сумма задолженности одного налогоплательщика перед другим налогоплательщиком, не взысканная по окончании срока исковой давности.

Положения для налога на прибыль и для НДСа в Налоговом кодексе различаются по некоторым параметрам...

Наталли

Так если Вы в БУ и для налога на прибыль признаете доход (спишете задолженность), как вы будете отражать возврат авансов (и каких если их нет в учете) по договору для корректировки НДС? А насчет одна фирма получила положительный ответ - есть опыт: я сама получила положительный ответ по дивидендам за 2010г. по ставке 5%; но положительный ответ для одного хоз.субъекта не дает основание применять его остальным ("нажаль")!

Marlboro

Я ведь написал: "в БУ мы должны будем по факту возвращения денег или откорректировать ранее признанный доход, или провести возврат за счет расходов."
По факту истечения исковой было: Дт631(681) Кт717, а когда вернем, то надо делать или сторно этой операции, или Дт944 Кт311.

Сейчас нет желания копаться в НКУ по поводу того, будет ли корректировка дохода или увеличение расходов, да и в вопросе этого не было.