Распределение НК по итогам года при льготных операциях

[ALANA_BUH]

В таком случае получается, по налоговой накладной по приобретенным услугам, из которой на необлагаемые услуги приходится 60% я отношу полностью в кредит по итогам года? Сумма приличная получается. И в №2 ВоБУ этого года так неоднозначно написано "Что касается новичков, впервые столкнувшихся с льготной поставкой, то они в колонки 4 и 5 стр.2 таблицы 1 помещают объемы поставок (общие и налогооблагаемые) того отчетного периода, когда случилась льготная поставка"

[ALANA_BUH]

Если учесть только объемы поставок того отчетного периода когда случилась льготная поставка (июнь), по коэф.ЧВ остается тот же 40% и я теряю НДС, который распределяла в период июль-декабрь. И мне прийдется распределять по этой ставке и в 2014 году в случае возникновения льготной поставки снова !!

[rekin]

Решать только Вам , готовы ли Вы когтями и зубами бороться за свой НК. Конечно, очень вероятны в будущем попытки фискалов вывернуть ситуацию в свою пользу доначислений. Ведь им законы не писаны... Ну а при прямом прочтении 199.4 , по-моему есть очень внятное обозначение периода в год:

199.4. Платник податку за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій. У разі зняття з обліку платника податку, у тому числі за рішенням суду, перерахунок частки здійснюється виходячи з фактичних обсягів оподатковуваних та неоподатковуваних операцій, проведених з початку поточного року до дати зняття з обліку.

Ну и должны документально подготовиться, чтобы доказать свою правоту: типа все договора-расходные, все подписи и реквизиты были на местах,суть операции соответствовала льготной без дополнительных вариантов трактовки .
Судебная практика на такой момент спора вряд ли уже наработана. Так что,хотите мира-готовьтесь к войне и собирайте аргументы. Либо сдавайтесь без бою. Вакарчук Вас не поддержал бы...

[rekin]

И мне прийдется распределять по этой ставке и в 2014 году в случае возникновения льготной поставки снова !!

Да не придется Вам ждать такого случая, а "пилить" свой НК нужно уже прямо с января 2014г.

[ALANA_BUH]

Спасибо! Час от часу не легче ((. А в налоговой мне вообще сказали "При разовой льготной поставке НК не распределяется, сдавайте уточненки" !!!! Вот так, а потом придут и распределят!

[ALANA_BUH]

А если я пересчитаю ЧВ по операциям за год, но в табл.2 дод.7 учту только НК за период июль-декабрь, не пропустят??

[rekin]

Да, они любят организовать уточненки за весь год! В том же журнале ВОБУ №2 очень внятно расписан случай одноразовой поставки и его последствия.

[rekin]

А если я пересчитаю ЧВ по операциям за год, но в табл.2 дод.7 учту только НК за период июль-декабрь, не пропустят??

Почему не пропустят? Ведь так и получится само собой. Ведь заполненные строки с 15.1 появились с июля- они и перерасчитываются на новую долю ЧВ по итогу года.

[ALANA_BUH]

Ага, я обрадовалась увидев свою тему "Разовая безНДСная поставка..." но так и не нашла ответ на свой вопрос ... какой же все-таки период учитывать при перерасчете (((

[ALANA_BUH]

А если я пересчитаю ЧВ по операциям за год, но в табл.2 дод.7 учту только НК за период июль-декабрь, не пропустят??

Почему не пропустят? Ведь так и получится само собой. Ведь заполненные строки с 15.1 появились с июля- они и перерасчитываются на новую долю ЧВ по итогу года.

Я имела в виду при перерасчете учесть только НК по налоговым накладным июля-декабря, в тот период когда налогооблагаемых операций уже не было, а входящий НДС распределялся. Просто сразу могут посыпаться вопросы по поводу уточнения суммы , откуда взялась.... Потому что и в этот период были запоздавшие июньские НН, т.е. сумму которую я включу в табл.2 выкрыжить можно только по реестрам. Да и названиям колонок в таблице не соответствует ...... МОЗГ ЗАКИПАЕТ!!