Декларация по прибыли

[Лёшик]

Задаю вопрос, так как на семинаре рекомендовали сдавать в любом случае все приложения, пустые или заполненные не имеет значения, объясняя тем, что так как нет инструкции, то считать декларацию и приложение одним целым. А как на практике принимают, поделитесь опытом, кто уже отстрелялся.

[НАФАНЯ111]

я орендую помещение для производства услуг, в какую строку относить расходы по аренде и оплату электроэнергии? #blush#

[shinna]

Задаю вопрос, так как на семинаре рекомендовали сдавать в любом случае все приложения, пустые или заполненные не имеет значения, объясняя тем, что так как нет инструкции, то считать декларацию и приложение одним целым. А как на практике принимают, поделитесь опытом, кто уже отстрелялся.

Не знаю как там донецкие, а киевляне пустые додатки не сдают.#g_blum#

[Лёшик]

Вопрос не в тему!!! Смотрю на свои фонды и что вижу: мало того, что не введены в эксплуатацию, не начисляли аммортизацию, вот и думаю, правильно ли, что в моем случае в налоговом учете показать остаточной стоимостью всю настоящую стоимость всех фондов (и введенных и невведенных в эксплуатацию, и здание которое на кап.инвестициях)????????7

[ирк]

может кто знает!Я на общей системе. У меня патент .деятельность- бар , за 2 кв -убытки . на зарплату была фин помощ от директора .,другой деятельности нет. При заполнении Декл возник вопрос строка 08 ТП получается (-13000)от патент деятельности,а строка 07 (-5600) и в результате строка 11 получается -5600+13000=4300,как говорит мой инспекотр и с 4300 я должна заплатить 23%.У меня убытки и еще платить ? так я понимаю?

[@Nika@]

Задаю вопрос, так как на семинаре рекомендовали сдавать в любом случае все приложения, пустые или заполненные не имеет значения, объясняя тем, что так как нет инструкции, то считать декларацию и приложение одним целым. А как на практике принимают, поделитесь опытом, кто уже отстрелялся.

У нас не требуют пустые додатки, и очень удивились, когда узнали, что в некоторых налоговых не принимают деку без ЗВ и ВЗ (тут на форуме была такая инфа).

[Helen_Marlen]

Спасибочки!!!!!! Значит правильно сделала, а то знакомые бухгалтера в блуд ввели!!!!!!!

Ага, а потом про балансовую стоимость валюты целый абзац.
И разъяснение налоговой, что если нет на дату баланса валюты, то нет и никаких доходов-расходов.
Вы действительно ее ставите?

Как сказать прошла проверку на прошлой работе. только не покупали, а продавали, всё отлично никаких вопросов!!!!!!!!

# 2755 Як в податковому обліку платника податку на прибуток визначаються витрати на придбання товарів (робіт, послуг) за іноземну валюту?
# Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 Якщо платник податку для здійснення розрахунків з нерезидентом придбавав іноземну валюту та до кінця звітного періоду (до дати звітного балансу) така валюта обліковується на його рахунках, то до витрат або доходів повинна бути включена від’ємна або позитивна різниця між курсами іноземної валюти до гривні на дату придбання та на дату звітного балансу.
# Повна відповідь : Діє з 01.04.2011 Відповідно до пп. 153.1.2 п. 153.1 ст. 153 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 р. №2755-VI (далі - ПКУ) витрати, здійснені (нараховані) платником податку в іноземній валюті у зв’язку з придбанням у звітному податковому періоді товарів, робіт, послуг, у встановленому порядку включаються до витрат такого звітного податкового періоду шляхом перерахування в національну валюту тієї частини їх вартості, що не була раніше оплачена, за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, що діяв на дату визнання таких витрат згідно з цим розділом, а в частині раніше проведеної оплати – за таким курсом, що діяв на дату здійснення оплати. Згідно з пп.153.1.4. п. 153.1 ст. 153 ПКУ у разі придбання іноземної валюти до складу відповідно витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або від’ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавається іноземна валюта, та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти. Також до витрат відносяться витрати на сплату збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти за гривню та інших обов’язкових платежів, пов’язаних з придбанням іноземної валюти. Термін "балансова вартість іноземної валюти" для цілей цього підпункту означає вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату звітного балансу. Отже, якщо платник податку для здійснення розрахунків з нерезидентом придбавав іноземну валюту та до кінця звітного періоду (до дати звітного балансу) така валюта обліковується на його рахунках, то до витрат або доходів повинна бути включена від’ємна або позитивна різниця між курсами іноземної валюти до гривні на дату придбання та на дату звітного балансу.

[Helen_Marlen]

# І. 2755 Як визначається балансова вартість іноземної валюти за офіційним курсом на дату звітного балансу за операціями з придбання та продажу іноземної валюти?
# Коротка відповідь : Якщо платник податку придбавав іноземну валюту та до кінця кварталу (до дати звітного балансу) така валюта обліковується на його рахунках, то до складу доходів або витрат платника податку за результатами такого звітного періоду включається позитивна чи від’ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавається іноземна валюта, та курсом вартості іноземної валюти, визначеної за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти на дату звітного балансу. При продажу іноземної валюти до складу доходів або витрат платника податку включається позитивна чи від’ємна різниця між доходами, отриманими від продажу іноземної валюти, та балансовою вартістю такої валюти, визначеної за офіційним курсом НБУ цієї іноземної валюти на дату здійснення операції з продажу. Якщо іноземну валюту придбано та продано до дати звітного балансу (протягом одного кварталу), то операція з придбання іноземної валюти з метою визначення об’єкта оподаткування платником податку не відображається. Сума оплати комісійних (обмінних) операцій банку не включається до балансової вартості іноземної валюти, а враховується у складі витрат при визначенні податку на прибуток.
# Повна відповідь : Відповідно до пп.153.1.4 п.153.1 ст.153 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI у разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти та банківських металів до складу доходів або витрат платника податку відповідно включається позитивна або від'ємна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, металів або вартістю на дату здійснення операції, якщо вона була проведена після дати звітного балансу. (Продовження див. ІІ)

# ІІ. 2755 Як визначається балансова вартість іноземної валюти за офіційним курсом на дату звітного балансу за операціями з придбання та продажу іноземної валюти?
# Повна відповідь ІІ. (початок див. І) Повна: ... У разі придбання іноземної валюти до складу відповідно витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або від'ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавається іноземна валюта, та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти. Термін "балансова вартість іноземної валюти" для цілей цього підпункту означає вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату звітного балансу. Термін "вартість іноземної валюти на дату здійснення операції" для цілей цього підпункту означає вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції. Згідно з п.1 ст.13 Закону України від 16 липня 1999 року №996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік. Проміжна звітність складається щоквартально наростаючим підсумком з початку звітного року в складі балансу та звіту про фінансові результати. Баланс підприємства складається за станом на кінець останнього дня кварталу (року). Отже, датами звітного балансу є останній день кварталу, тобто: 31 березня, 30 червня, 30 вересня та 31 грудня. Враховуючи викладене, якщо платник податку придбавав іноземну валюту та до кінця кварталу (до дати звітного балансу) така валюта обліковується на його рахунках, то до складу доходів або витрат платника податку за результатами такого звітного періоду включається позитивна чи від’ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавається іноземна валюта, та курсом вартості іноземної валюти, визначеної за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти на дату звітного балансу. При продажу іноземної валюти до складу доходів або витрат платника податку включається позитивна чи від’ємна різниця між доходами, отриманими від продажу іноземної валюти, та балансовою вартістю такої валюти, визначеної за офіційним курсом НБУ цієї іноземної валюти на дату здійснення операції з продажу. Якщо іноземну валюту придбано та продано до дати звітного балансу (протягом одного кварталу), то операція з придбання іноземної валюти з метою визначення об’єкта оподаткування платником податку не відображається. Згідно з абз.3 пп.153.1.4 п.153.1 ст.153 ПКУ до витрат відносяться витрати на сплату збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти за гривню та інших обов'язкових платежів, пов'язаних з придбанням іноземної валюти. Отже, сума оплати комісійних (обмінних) операцій банку не включається до балансової вартості іноземної валюти, а враховується у складі витрат при визначенні податку на прибуток.

[ирк]

кто нибудь заполнял додаток ТП к рядку 08 та 12? что входит в інші витрати?

[Анжелика и маркиз]

Кто в ОПЗ заполняет- откликнитесь! Стоит галочка на"автозаполнение" а итоговые суммы по додаткам не проставляются, ЧТО СДЕЛАТЬ??