Заробітна плата

[Marlboro]

Так там как раз и написано, что надо облагать вместе. И Вам оттуда выдержку кидали в тему 17%.

[Лилия-НИКА]

http://www.visnuk.com.ua/ua/pubs/id/1295 вот что я нашла

из этой ссылки :
При оподаткуванні доходів фізичних осіб, отриманих у вигляді орендної плати, можуть застосовуватися різні ставки ПДФО. Відповідно до п. 167.1 ст. 167 Податкового кодексу ставка податку становить:

15% — якщо сума одержаних платником податку доходів не перевищує 10-кратного розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня звітного податкового року. Статтею 13 Закону про Держбюджет-2012 установлено мінімальну заробітну плату — з 01.01.2012 р. у місячному розмірі вона становить 1073 грн. Отже, ставка в розмірі 15% застосовуватиметься до доходів, які є меншими або дорівнюють 10 730 грн. (1073 грн. х 10);
17% — із суми перевищення над 10 730 грн. вищезазначених доходів, отриманих платником податку у звітному податковому місяці.

Крім того, якщо підприємство орендує об'єкт у свого працівника, то воно одночасно, як правило, виплачуватиме два види доходів — орендну плату і заробітну плату. За таких обставин цьому орендарю слід ураховувати також роз'яснення, надані у листі № 2346/6/17-0715. Так, якщо до складу загального місячного оподатковуваного доходу окрім заробітної плати входять інші види доходів, щодо яких встановлено різні правила та/або ставки оподаткування, то з метою дотримання вимог п. 167.1 ст. 167 Податкового кодексу слід:

у першу чергу оподатковувати доходи, що входять до складу заробітної плати;
далі формувати оподатковуваний дохід у міру виникнення у платника податку кожного з видів оподатковуваного доходу (на підставі підтвердження факту/дати виникнення доходу первинними документами, зокрема наказами про виплату/надання певних видів доходів).


- т.е. как выше писали НДФЛ=1700 из аренды 10000 (в случае з/платы 12000) В 1-ДФ показывать отдельными строками и суммами с разными ознаками дохода.

[Marlboro]

Казалось бы, что сложного умножить "до налогообложения" на ставку #sigh# ? Неееет, второй день идем к ответу

[Elena_Vladycja]

Казалось бы, что сложного умножить "до налогообложения" на ставку #sigh# ? Неееет, второй день идем к ответу

вам то смешно, а мне обидно... В ссылке в примере 1 далеко не 17% там НДФЛ с оренды 400,4грн.

[Лилия-НИКА]

Казалось бы, что сложного умножить "до налогообложения" на ставку #sigh# ? Неееет, второй день идем к ответу

вам то смешно, а мне обидно... В ссылке в примере 1 далеко не 17% там НДФЛ с оренды 400,4грн.

- нет , в примере 1 -тоже 17% - но естесственно от нужной суммы (пример не по 2013году)
из ссылки :
При оподаткуванні доходу працівника ПДФО слід урахувати, що загальний нарахований дохід (12 000 грн.) перевищує 10-кратний розмір мінімальної заробітної плати, встановлений на 1 січня 2012 р., тобто перевищує 10 730 грн. (1073 грн. х 10). Таким чином, загальний місячний дохід необхідно розділити на частини, які оподатковуються за ставками 15% і 17%.

ДПА України у листі № 2346/6/17-0715 роз'яснила, що з метою дотримання вимог п. 167.1 ст. 167 Податкового кодексу слід у першу чергу оподатковувати доходи, що входять до складу заробітної плати. Отже, оподаткування доходів у вигляді орендної плати необхідно здійснювати вже в другу чергу.

Тобто за ставкою 15% оподатковуються вся заробітна плата (9500 грн.) та частина орендної плати (1230 грн.), разом — 10 730 грн.

За ставкою 17% оподатковується друга частина орендної плати у сумі 1270 грн. (2500 — 1230). Визначимо суму ПДФО, яка утримується із загального місячного доходу працівника:

((9500 + 1230) — 342) х 15% + 1270 х 17% = 1558,20 + 215,90 = 1774,10 (грн.).

Як нарахування заробітної плати, так і утримання ПДФО із заробітної плати підприємство-орендар відображає у бухгалтерському обліку з використанням субрахунку 661 «Розрахунки за заробітною платою». Крім того, оскільки орендодавець є одночасно працівником підприємства-орендаря, то це підприємство відображає в бухгалтерському обліку зобов'язання з орендної плати за кредитом субрахунку 663 «Розрахунки за іншими виплатами», який згідно з Інструкцією № 291 призначено для ведення обліку розрахунків за тими виплатами працівникам, які не належать до фонду оплати праці.

Із заробітної плати (субрахунок 661) утримано ПДФО у сумі

(9500 — 342) х 15% = 1373,70 (грн.).

З орендної плати (субрахунок 663) утримано ПДФО у сумі

1230 х 15% + 1270 х 17% = 184,50 + 215,90 = 400,40 (грн.).

[Marlboro]

Правильно

[Elena_Vladycja]

всё. последняя попытка: если з/пл ниже 11470.Теперь должно быть правильно
10 000 з\пл и 12 000 оренда, то

10 000*3,6%=360
10 000-360 = 9640*15%=1446 ндфл с з\п
11470-9640=1830*15%=274,50 ндфл с оренды
12000-1830=10170
10170*17%=1728,90 ндфл с оренды

ндфл с оренды:274,50+1728,90=2003,40
с зп=1446,00

правильно ?
извиняюсь потерялась ПРАВИЛЬНО ????

[Elena_Vladycja]

УРАААА! "Родили" называется... Спасибо !

[Лилия-НИКА]

всё. последняя попытка: если з/пл ниже 11470.Теперь должно быть правильно
10 000 з\пл и 12 000 оренда, то

10 000*3,6%=360
10 000-360 = 9640*15%=1446 ндфл с з\п
11470-9640=1830*15%=274,50 ндфл с оренды
12000-1830=10170
10170*17%=1728,90 ндфл с оренды

ндфл с оренды:274,50+1728,90=2003,40
с зп=1446,00

правильно ?
извиняюсь потерялась ПРАВИЛЬНО ????

правильно у Вас по з/плате:
10 000*3,6%=360
10 000-360 = 9640*15%=1446 ндфл с з\п
а по аренде должно быть вот так :
11470-10000=1470 - это из суммы аренды идет под 15%, остальные 12000-1470= 10530 идет под 17%
т.о. НДФЛ от аренды= 1470*0,15+10530*0,17= 220,50+1790,10=2010,60

[Marlboro]

Лилия-НИКА, а почему Вы при расчете суммы НДФЛ по ставке 15% отнимаете 10тис? Облагаемый доход ведь за минусом ЕСВ, потому отнимать надо 9640.