fin_o писав:Может кто-то где-то уже слышал, как исправить ошибку в зарегистрированной и отправленной контрагенту НН в январе 2015. Ошиблась в номере договора! Что делать? Скоро пройдут 15 дней. НН принята контрагентом, это видно в Медке.
Меня тоже интересует этот вопрос.
п.192.1. НКУ дополнен
Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.
Кто-нибудь уже делал такие корректировки?
fin_o писав:Может кто-то где-то уже слышал, как исправить ошибку в зарегистрированной и отправленной контрагенту НН в январе 2015. Ошиблась в номере договора! Что делать? Скоро пройдут 15 дней. НН принята контрагентом, это видно в Медке.
Меня тоже интересует этот вопрос.
п.192.1. НКУ дополнен
Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.
Кто-нибудь уже делал такие корректировки?
В понедельник попробую в Медке создать розрахунок корегування. Посмотрю какие там есть возможность поля исправлять. Пока не буду подписывать, если все будет понятно, то отправлю и отпишусь )
fin_o писав:Может кто-то где-то уже слышал, как исправить ошибку в зарегистрированной и отправленной контрагенту НН в январе 2015. Ошиблась в номере договора! Что делать? Скоро пройдут 15 дней. НН принята контрагентом, это видно в Медке.
Меня тоже интересует этот вопрос.
п.192.1. НКУ дополнен
Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.
Кто-нибудь уже делал такие корректировки?
В понедельник попробую в Медке создать розрахунок корегування. Посмотрю какие там есть возможность поля исправлять. Пока не буду подписывать, если все будет понятно, то отправлю и отпишусь )
Меня смущает другое. Если делать такую корректировку, то количество будет со знаком "-", а такие корректировки должен регистрировать покупатель. В общем одни вопросы.
cometa писав:
Меня тоже интересует этот вопрос.
п.192.1. НКУ дополнен
Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.
Кто-нибудь уже делал такие корректировки?
В понедельник попробую в Медке создать розрахунок корегування. Посмотрю какие там есть возможность поля исправлять. Пока не буду подписывать, если все будет понятно, то отправлю и отпишусь )
Меня смущает другое. Если делать такую корректировку, то количество будет со знаком "-", а такие корректировки должен регистрировать покупатель. В общем одни вопросы.
Если есть формулировка "Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг."
То может можно только изменить поле номер договора, а остальные поля не заполнять, что бы минуса не было и повторно не регистрировать НН. Как думаете, прокатит?
fin_o писав:Если есть формулировка "Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг."
То может можно только изменить поле номер договора, а остальные поля не заполнять, что бы минуса не было и повторно не регистрировать НН. Как думаете, прокатит?
Не прокатит, не рекомендую так делать. Скорее всего такие ошибки будут исправляться корректировкой и новой налоговой накладной. Нужно учитывать тот факт что если речь идет о налоговом кредите, то согласно п.201.10 НКУ: "Відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та/або порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період.", это говорит о том что если вы зарегистрировали НН в ЭРНН с ошибкой, не важно какой, такая НН уже не дает право на кредит и никакие расчеты корректировки и жалобы в виде приложения Д8 к декларации ее не спасают, а вот новая НН правильно составленная и зарегистрированная право на кредит дает. Право на уменьшения налоговых обязательств поставщиком согласно п.192.1, дает РК зарегистрированный в ЭРНН, составленный в случае исправления ошибок, допущенных в НН. Остается только вопрос с регистрацией РК на уменьшение, логично было бы такие РК регистрировать поставщиком, а не покупателем, так как причиной корректировки является именно ошибка, а не изменение договорных отношений. Нормативно вопрос регистрации РК к ошибочным НН не урегулирован.
Сколько тарелок тут с Нового года было перебито по поводу когда обязаны регистрировать. и вот оно - чудо законодательства:
101.20 Починаючи з якої дати всі податкові накладні підлягають реєстрації в ЄРПН та складаються тільки в електронному вигляді?
Повна:
Пунктом 49 Закону України від 28 грудня 2014 року № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» (далі - Закон), який набрав чинності з 01.01.2015, внесено зміни до ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), зокрема п. 201.1 ст. 201 ПКУ визначено, що платник податку зобов’язаний надати покупцю (отримувачу) податкову накладну, складену в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Відповідно до п. 201.10 ст. 201 ПКУ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.
Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.
Податкові накладні, які не надаються покупцю, а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. Водночас п. 118 Закону, що також набрав чинності з 01.01.2015, доповнено п. 11 розд. XX Перехідних положень ПКУ щодо реєстрації податкових накладних платниками податку на додану вартість - продавцями в Єдиному реєстрі податкових накладних останнім абзацом, відповідно до якого з 1 лютого 2015 рокуреєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних підлягають всі податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування) незалежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній / розрахунку коригування.
Тобто, податкові накладні, складені платником податків у січні 2015 року та сума податку на додану вартість в яких становить менше ніж 10 тис. грн. (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування) можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за бажанням платника податку.
З 1 лютого 2015 року всі податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування) незалежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній/розрахунку коригування підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. [/color]
Вероніка писав:Сколько тарелок тут с Нового года было перебито по поводу когда обязаны регистрировать. и вот оно - чудо законодательства:
101.20 Починаючи з якої дати всі податкові накладні підлягають реєстрації в ЄРПН та складаються тільки в електронному вигляді?
Повна:
Пунктом 49 Закону України від 28 грудня 2014 року № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» (далі - Закон), який набрав чинності з 01.01.2015, внесено зміни до ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), зокрема п. 201.1 ст. 201 ПКУ визначено, що платник податку зобов’язаний надати покупцю (отримувачу) податкову накладну, складену в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Відповідно до п. 201.10 ст. 201 ПКУ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.
Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.
Податкові накладні, які не надаються покупцю, а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. Водночас п. 118 Закону, що також набрав чинності з 01.01.2015, доповнено п. 11 розд. XX Перехідних положень ПКУ щодо реєстрації податкових накладних платниками податку на додану вартість - продавцями в Єдиному реєстрі податкових накладних останнім абзацом, відповідно до якого з 1 лютого 2015 рокуреєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних підлягають всі податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування) незалежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній / розрахунку коригування.
Тобто, податкові накладні, складені платником податків у січні 2015 року та сума податку на додану вартість в яких становить менше ніж 10 тис. грн. (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування) можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за бажанням платника податку.
З 1 лютого 2015 року всі податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування) незалежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній/розрахунку коригування підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. [/color]
Данное разъяснение было бы справедливо если бы в январе составлялись бумажные НН, но с 1 января 2015г. все налоговые накладные составляются только в электронной виде согласно п. 201.1 НКУ, и действие ряда норм в НКУ которые противоречат п. 11 розд. XX НКУ никто не приостанавливал до 1 февраля 2015г., новая форма НН тоже не предусматривает выдачу бумажных НН, а если речь идет о электронных НН они все подлежат обязательной регистрации в ЕРНН, это правило, касательно регистрации всех электронных НН в ЭРНН действовало и в 2014г.. Разъяснение предоставленное ИДД ДФС носит информационно-справочный характер и никакой силы не имеют. Данное ими разъяснение в январе можно применить как рекомендацию не регистрировать только тех НН которые остаются у поставщика и не выдаются покупателям, но я не рекомендую этого делать, так как ст. 120 прим.1 НКУ предусматривает штраф за нарушение предельных строков регистрации НН в ЭРНН. А если вопрос касается кредита, право на кредит дает только зарегистрированная НН (п.201.10). Также хочу обратит ваше внимание на то, что НН в 2015г. будут регистрировать без каких либо ограничений в сроках для поставщика, но с уплатой штрафа за нарушение предельных сроков регистрации (предельный строк регистрации является 15-й день следующий за днем составления НН п. 201.15 НКУ ), но покупателю право на кредит будет давать только та НН, которая будет зарегистрированная, хоть и с нарушением строка регистрации, но не позже чем 180 календарных дней с даты составления НН, причем право на кредит будет возникать в том периоде в котором она будет зарегистрирована в ЕРНН (п.198.6 НКУ).
Здравствуйте! Помогите, очень срочно нужно. В спешке регистрировала налоговую накладную, которая не прошла регистрацию в прошлом году. Изменила дату, а номер остался прежний 60, с нового года же нумерация обнуляется и галочку не убрала что бумажная, а сейчас только электронная. Что теперь делать, 15 дней еще не прошло?
Альбина_ее писав:Здравствуйте! Помогите, очень срочно нужно. В спешке регистрировала налоговую накладную, которая не прошла регистрацию в прошлом году. Изменила дату, а номер остался прежний 60, с нового года же нумерация обнуляется и галочку не убрала что бумажная, а сейчас только электронная. Что теперь делать, 15 дней еще не прошло?
А при чем здесь этот год? НН была выписана прошлым месяцем? Как Вы могли поменять дату если она проставляется по проплате или по отгрузке (если она была первой)? Уточните!
