ПДВ 7 % на лікарські засоби

[Любознательная]

Оподаткування медичних виробів: до і після 10.09.2014
http://golovbukh.ua/news/opodatkuvannja ... _10092014/
Лист ДФС від 09.10.14 № 6875/7/99-99-19-03-02-17
ДФС відзначила, що у зв’язку з набранням чинності з 10.09.2014 постанови КМУ «Про затвердження переліку медичних виробів, операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України яких підлягають обкладенню податком на додану вартість за ставкою 7 відсотків» від 03.09.2014 № 410 попередня однойменна урядова постанова від 01.07.2014 № 216 втратила чинність.
Останньою постановою затверджено новий перелік медичних виробів за кодами УКТ ЗЕД, операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України яких підлягають обкладенню ПДВ за ставкою 7%.
А тому щодо операцій з постачання медичних виробів на митній території України з 10.09.2014 за ставкою 7% підлягають оподаткуванню ПДВ виключно ті медичні вироби, які визначено у цьому новому переліку. Звичайно ж, з урахуванням наявності відповідного маркування для встановлених у переліку товарних позицій, незалежно від ставки податку, яка застосовувалась при їх придбанні чи ввезенні на митну територію України.
Тобто медвироби, які не увійшли до нового переліку, з 10.09.2014 підлягають оподаткуванню за ставкою податку 20% як під час їх митного оформлення при ввезенні на митну територію України, так і при їх постачанні на митній території України. Це не залежить від ставки податку, яка застосовувалась для обчислення суми податку під час їх придбання на митній території України чи ввезення на митну територію України.
З огляду на це положення листів ДФС від 21.07.2014 № 29/7/ 99-99-19-04-01-17 та від 19.08.2014 № 2316/7/99-99-19-03-02-17 застосовуються лише до 10.09.2014.

[Любознательная]

Колеги, скажіть будь-ласка, чи потрібно в звіті про пільги відображать код пільги 14010508 за 9 місяців? Бо я за півріччя продублювала як за 1-й квартал.

Не совсем поняла Ваш вопрос, но укажу на общие правила заполнения этого отчета.
Если была хоть один месяц по чем-то льгота, то такая строка заполняется до конца года.
Бывали случаи, когда льгота "трансформировалась", тогда шло заполнение двух строк.
Первая строка (с ее показателями) - со старым кодом, вторая строка (с ее показателями) с новым кодом.

[Любознательная]

Прошу ответа на вопрос. В августе были импортированы медицинские перчатки для осмотра. Код УКТЗЕД 4015199000. Тогда было 2 кода для медицинских перчаток: 4015110000 - хирургические и 4015199000 - другие. Перчатки имеют свидетельство о регистрации от МОЗа. Соответственно при растаможке заплатили НДС 7%. В новом реестре для медицинских перчаток остался только один код УКТЗЭД 4015110000, но к нему относятчя уже не только хирургические перчатки, но и перчатки для осмотра. С какой ставкой НДС (7% или 20%) нам теперь продавать наши перчатки? Т.е. в новом реестре в описании кодов есть наши перчатки, но УКТЗЕД у них уже другой.

Я тут одно интересное решение суда нашла. Как раз идут разборки по поводу этих двух кодов.
http://pravoscope.com/act-uxvala-sudu-2 ... znacheno-s

Там есть такая интересная фраза:
Крім того доводи відповідача спростовуються експертним висновком №4609 від 05.08.2011, складеного Донецькою торгово-промисловою палатою (а.с. 35-36), що надавався позивачем при митному оформленні, для найменування товару «не опудрені латексні медичні рукавички для огляду» відповідає код за УКТЗЕД 4014110000, для найменування товару «злегка опудрені латексні медичні рукавички для огляду» відповідає код за УКТЗЕД 4015110000, для найменування товару «не опудрені нітрилові медичні рукавички для огляду» відповідає код за УКТЗЕД 4015199000.

Почитайте все решение, возможно, что Вам информация, изложенная там, пригодится.

Боюсь, что все же на рукавички, о которых Вы говорите, действует ставка 20% (раз Вы тогда не боролись за изменение кода).

[Любознательная]

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 09.10.2014 р. N 6875/7/99-99-19-03-02-17
ГУ Міндоходів в областях, м. Києві, МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників
Регіональним митницям Міндоходів
Про оподаткування податком на додану вартість

Державна фіскальна служба України у зв’язку з прийняттям Кабінетом Міністрів України постанови від 3 вересня 2014 року N 410 "Про затвердження переліку медичних виробів, операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України яких підлягають обкладенню податком на додану вартість за ставкою 7 відсотків" (далі - постанова N 410) повідомляє.
Постановою N 410 затверджено перелік медичних виробів за кодами УКТ ЗЕД, операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України яких підлягають обкладенню податком на додану вартість за ставкою 7 відсотків (далі - Перелік).
Постанову N 410 опубліковано 10.09.2014 р. (газета "Урядовий кур’єр" 2014, 09, 10.09.2014 N 165).
При цьому у зв’язку із набранням чинності постановою N 410 втратила чинність постанова Кабінету Міністрів України від 1 липня 2014 року N 216 "Про затвердження переліку медичних виробів, операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України яких підлягають обкладенню податком на додану вартість за ставкою 7 відсотків".
Щодо операцій з постачання медичних виробів на митній території України, то з дати набрання чинності постановою N 410 за ставкою податку на додану вартість 7 відсотків підлягають оподаткуванню виключно ті медичні вироби, які визначено у Переліку, з урахуванням наявності відповідного маркування для встановлених у Переліку товарних позицій, незалежно від ставки податку, яка застосовувалась при їх придбанні чи ввезенні на митну територію України.
Медичні вироби, які не увійшли до Переліку, з дати набрання чинності підлягають оподаткуванню за ставкою податку 20 відсотків як під час їх митного оформлення при ввезенні на митну територію України, так і при їх постачанні на митній території України та незалежно від ставки податку, яка застосовувалась для обчислення суми податку під час їх придбання на митній території України чи ввезення на митну територію України.
З огляду на викладене положення листів ДФС від 21.07.2014 р. N 29/7/99-99-19-04-01-17 та від 19.08.2014 р. N 2316/7/99-99-19-03-02-17 застосовуються до дати набрання чинності постановою N 410.
Державна фіскальна служба України зобов’язує забезпечити інформування підпорядкованих органів ДФС України та проведення роз’яснювальної роботи серед платників податків із зазначеного питання.
Голова І. О. Білоус

[VSB]

Может кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией?

До 1-го апреля оборудование не облагалось НДС.

31-го марта покупатель оплатил согласно договора 50% стоимости (по первоначальному договору стоимость товара 400000 грн.) 200000 грн. Бухгалтер выписала налоговую накладную без НДС-ную и зарегистрировала ее в Едином реестре налоговых накладных.

С 1-го апреля оборудование обложили 7%-м НДС. Делают допсоглашение, в котором к первоначальной стоимости добавляют 7% НДС и получается стоимость товара 400000+7%=428000 грн.

В мае происходит отгрузка товара полностью. Бухгалтер выписывает расходную накладную на 428000 грн. (в т.ч. 7%-НДС 28000).НО!!!! При этом выписывает налоговую накладную на 228000 грн. (в т.ч. НДС-14915,89). И, естественно, тоже регистрирует ее в ЕРНН. Получается, что недоначислено НДС на сумму 13084,11 грн.

Нашим покупателям уже все равно, они уже, считай, налоговый кредит потеряли. А нам нужно, все-таки, это как-то доначислить. Но как это все изобразить правильно?

[Бухгалтер новичок]

Добрый день! Вчера я попала в консультацию по вопросу отчета 1-ПП, цитирую "....эти дебилы внесли в справочник новую льготу,а инструкции как её рассчитать не придумали, по этому как рассчитаете так и будет..!"
Но немного поговорив с ней мы пришли к выводу что расчет такой же как и по предыдущей льготе, только теперь берём данные декларации без НДС 7%, и в конце умножаем на 13 а не на 20. (13 -это разница между 20% и 7% НДС, типа государство недополучило НДС в размере 13 %)

Льгота по 7%=(З-К)*13%;
- З - Декларации по НДС р. 2.2 колонка А(то что продано без НДС 7%, обязательство)
- К- Декларации по НДС р. 10.1 колонка А(то что закуплено без НДС 7%, кредит).

Только не пойму какой номер льготы ставить 14010509 или 14010508?

[Viktori]

Добрый день! Вчера я попала в консультацию по вопросу отчета 1-ПП, цитирую "....эти дебилы внесли в справочник новую льготу,а инструкции как её рассчитать не придумали, по этому как рассчитаете так и будет..!"
Но немного поговорив с ней мы пришли к выводу что расчет такой же как и по предыдущей льготе, только теперь берём данные декларации без НДС 7%, и в конце умножаем на 13 а не на 20. (13 -это разница между 20% и 7% НДС, типа государство недополучило НДС в размере 13 %)

Льгота по 7%=(З-К)*13%;
- З - Декларации по НДС р. 2.2 колонка А(то что продано без НДС 7%, обязательство)
- К- Декларации по НДС р. 10.1 колонка А(то что закуплено без НДС 7%, кредит).

Только не пойму какой номер льготы ставить 14010509 или 14010508?

14010509 - мед.техника
14010508 - мед.изделия (лекарства)

[Бухгалтер новичок]

Значит отражаю двумя строками :
1). 14010437 -это сумма льгот по без НДС за 1 кв.14 г. срок пользования с 01.01.2014 по 30.09.2014;
2). 14010508- это сумма льгот по НДС 7 % за 2,3 кв.14 г. срок пользования с 01.04.2014 по 30.09.2014, Правильно?

[Viktori]

Значит отражаю двумя строками :
1). 14010437 -это сумма льгот по без НДС за 1 кв.14 г. срок пользования с 01.01.2014 по 30.09.2014;
2). 14010508- это сумма льгот по НДС 7 % за 2,3 кв.14 г. срок пользования с 01.04.2014 по 30.09.2014, Правильно?

п. 1 льгота с 01.01.2014г. по 31.03.2014г.

п.2 правильно

[Бухгалтер новичок]

А как Вы думаете расчет правильный который я выше писала для льготы 7% НДС?