Питання по 1 ДФ

[Нина1801]

Я как быть с зарплатой за апрель, из-за отпуска там зарплаты будет около 1000,00 грн., если я в есв за апрель ее покажу - не скажут ли мне доначислять до минималки?

1000 грн. и плюс отпускные,приходящиеся на апрель.

[Nikol]

Доброе утро, коллеги!
Подскажите, как же все таки правильно показывать ФОПов в 1ДФ:
1 вариант - по суммам оплат за квартал, в колонках 3а (нарах.) и 3 (виплачений) суммы равны.
2 вариант - в колонке 3а суммы по документам (актам и пр.), в колонке 3 - суммы оплат за квартал.

Знакомые придерживаются 1 варианта.
Но перечитала ЗІР по 1ДФ, есть консультация с вариантом №2:
Питання
Яким чином відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ доходи, які виплачуються самозайнятим
особам, якщо дохід нараховано та виплачено податковим агентом в різних кварталах?
Відповідь
Коротка:
Якщо дохід, який виплачується самозайнятій особі, отримується від операцій, здійснюваних в межах
підприємницької або незалежної професійної діяльності, то в податковому розрахунку за ф. 1ДФ
заповнюються графи 3 та 3а.
При цьому графа 3 «Сума виплаченого доходу» заповнюється у разі фактичної виплати доходу самозайнятій
особі.
Графи 4а «Сума нарахованого податку» та 4 «Сума перерахованого податку» не заповнюються, в даному
випадку в таких графах проставляються нулі.
Повна:
Відповідно до п. 3 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум
доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затвердженого
наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 (далі – Порядок):
у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано фізичній
особі відповідно до ознаки доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку. У
разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі
доходи чи ні.;
у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку
податковим агентом.;
у графі 4а «Сума нарахованого податку» відображається сума податку, нарахованого та утриманого з
доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством;
у графі 4 «Сума перерахованого податку» відображається фактична сума перерахованого податку до
бюджету.
Довідником ознак доходів, наведений у додатку до Порядку, визначено, що дохід, виплачений самозайнятій
особі, відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ під ознакою доходу «157».
Згідно з п.п. 14.1.226 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із
змінами та доповненнями (далі – ПКУ) самозайнята особа - платник податку, який є фізичною особою -
підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником в
межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.
Під час нарахування (виплати) фізичній особі - підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької
діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не
утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою - підприємцем, яка отримує такий
дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта
підприємницької діяльності (п. 177.8 ст. 177 ПКУ).
Під час виплати суб’єктами господарювання - податковими агентами, фізичним особам, які провадять
незалежну професійну діяльність, доходів, безпосередньо пов’язаних з такою діяльністю, податок на доходи у
джерела виплати не утримується в разі надання такою фізичною особою копії довідки про взяття її на
податковий облік як фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність (п. 178.5 ст. 178 ПКУ).
Таким чином, якщо дохід, який виплачується самозайнятій особі, отримується від операцій, здійснюваних в
межах підприємницької або незалежної професійної діяльності, то в податковому розрахунку за ф. 1ДФ
заповнюються графи 3 та 3а.
При цьому графа 3 «Сума виплаченого доходу» заповнюється у разі фактичної виплати доходу самозайнятій
особі. Наприклад, якщо нарахування доходу було здійснено у лютому місяці (І квартал), а виплату здійснено у
квітні місяці (ІІ квартал), то нарахована сума буде відображатись в графі 3а «Сума нарахованого доходу» за І
квартал, а виплачена сума буде відображатися в графі 3 «Сума виплаченого доходу» податкового розрахунку за
ф. 1ДФ за ІІ квартал.
Графи 4а «Сума нарахованого податку» та 4 «Сума перерахованого податку» не заповнюються, в даному
випадку в таких графах проставляються нулі.

Спасибо!

[Popen]

Знакомые придерживаются 1 варианта.

Мы с вами не знакомы, а по сему я придерживаюсь 2-го варианта...

[Tasa]

Скрытый текст

Доброе утро, коллеги!
Подскажите, как же все таки правильно показывать ФОПов в 1ДФ:
1 вариант - по суммам оплат за квартал, в колонках 3а (нарах.) и 3 (виплачений) суммы равны.
2 вариант - в колонке 3а суммы по документам (актам и пр.), в колонке 3 - суммы оплат за квартал.

Знакомые придерживаются 1 варианта.
Но перечитала ЗІР по 1ДФ, есть консультация с вариантом №2:
Питання
Яким чином відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ доходи, які виплачуються самозайнятим
особам, якщо дохід нараховано та виплачено податковим агентом в різних кварталах?
Відповідь
Коротка:
Якщо дохід, який виплачується самозайнятій особі, отримується від операцій, здійснюваних в межах
підприємницької або незалежної професійної діяльності, то в податковому розрахунку за ф. 1ДФ
заповнюються графи 3 та 3а.
При цьому графа 3 «Сума виплаченого доходу» заповнюється у разі фактичної виплати доходу самозайнятій
особі.
Графи 4а «Сума нарахованого податку» та 4 «Сума перерахованого податку» не заповнюються, в даному
випадку в таких графах проставляються нулі.
Повна:
Відповідно до п. 3 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум
доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затвердженого
наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 (далі – Порядок):
у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано фізичній
особі відповідно до ознаки доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку. У
разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі
доходи чи ні.;
у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку
податковим агентом.;
у графі 4а «Сума нарахованого податку» відображається сума податку, нарахованого та утриманого з
доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством;
у графі 4 «Сума перерахованого податку» відображається фактична сума перерахованого податку до
бюджету.
Довідником ознак доходів, наведений у додатку до Порядку, визначено, що дохід, виплачений самозайнятій
особі, відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ під ознакою доходу «157».
Згідно з п.п. 14.1.226 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із
змінами та доповненнями (далі – ПКУ) самозайнята особа - платник податку, який є фізичною особою -
підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником в
межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.
Під час нарахування (виплати) фізичній особі - підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької
діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не
утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою - підприємцем, яка отримує такий
дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта
підприємницької діяльності (п. 177.8 ст. 177 ПКУ).
Під час виплати суб’єктами господарювання - податковими агентами, фізичним особам, які провадять
незалежну професійну діяльність, доходів, безпосередньо пов’язаних з такою діяльністю, податок на доходи у
джерела виплати не утримується в разі надання такою фізичною особою копії довідки про взяття її на
податковий облік як фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність (п. 178.5 ст. 178 ПКУ).
Таким чином, якщо дохід, який виплачується самозайнятій особі, отримується від операцій, здійснюваних в
межах підприємницької або незалежної професійної діяльності, то в податковому розрахунку за ф. 1ДФ
заповнюються графи 3 та 3а.
При цьому графа 3 «Сума виплаченого доходу» заповнюється у разі фактичної виплати доходу самозайнятій
особі. Наприклад, якщо нарахування доходу було здійснено у лютому місяці (І квартал), а виплату здійснено у
квітні місяці (ІІ квартал), то нарахована сума буде відображатись в графі 3а «Сума нарахованого доходу» за І
квартал, а виплачена сума буде відображатися в графі 3 «Сума виплаченого доходу» податкового розрахунку за
ф. 1ДФ за ІІ квартал.
Графи 4а «Сума нарахованого податку» та 4 «Сума перерахованого податку» не заповнюються, в даному
випадку в таких графах проставляються нулі.

Спасибо!

Читайте будь ласка правила форуму! Пункт 3.2 правил: "цитируемые сообщения, состоящие из более чем 150 букв, «прячьте» в спойлер."
По вашому питанню - я притримуюсь варіанта 2. Імхо

[KaIra2008]

Добрый день.
Подскажите ,пожалуйста, если 31.03 была перечислена оплата на карту физ.лицу за аренду помещения(например 1000 грн) + уплачены НДФЛ и ВС.
03.04 сумма аренды вернулась т.к. была ошибка в номере карты получателя, сегодня 04.04 сумма перечислена снова.

Как указать в 1 ДФ?
в первом квартале:
3 а - 1000,00 и 3 - 0
4 а - 180 и 4- 180

или в первом квартале в колонке 3 тоже 1000 грн?

во втором квартале :
3 - 0, 3 а- 1000,00
4, 4 а - нули?


Заранее спасибо.

[Dfcbkbcf]

Всем день добрый! и как всегда самый трепещущий и один с важных или уже не важных вопросов относительно 1ДФ и ВС
в графе ВС отображаем весь доход или только тот доход с которого удерживался ВС, что известно на сей день???

[Tasa]

Всем день добрый! и как всегда самый трепещущий и один с важных или уже не важных вопросов относительно 1ДФ и ВС
в графе ВС отображаем весь доход или только тот доход с которого удерживался ВС, что известно на сей день???

В кінці року була консультація якась, пошукайте тут на форумі викладали, - показуватиякби весь..
Я здала по-старому - показалі тільки те, з чого утр.ВЗ...
Більш новин нфяких не було начебто.

[Маруся10]

Всем день добрый! и как всегда самый трепещущий и один с важных или уже не важных вопросов относительно 1ДФ и ВС
в графе ВС отображаем весь доход или только тот доход с которого удерживался ВС, что известно на сей день???

Такі різні позиції ДФС походять із норми п. 3.11 Порядку заповнення та подання податковими агентами форми № 1ДФ, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. №4.

Так, висновок ДФС у листі від 02.12.2016 р. № 26065/6/99-99-13-01-01-15 про те, що у графі 3а розділу II ф.№1ДФ, зокрема, щодо фізичних осіб - підприємців, слід відображати загальну суму нарахованого доходу, базується лише на першому реченні п. 3.11 Порядку: «у рядку "Військовий збір" загальна сума нарахованого доходу, загальна сума виплаченого доходу, загальна сума нарахованого військового збору та загальна сума перерахованого до бюджету військового збору відображаються у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у гривнях з копійками)».

Водночас, якщо прочитати друге речення п. 3.11 Порядку («Відомості про фізичну особу - платника податку, якій нараховані доходи, з яких утримується військовий збір, не зазначаються») стає зрозумілим, що у розділі ІІ форми №1ДФ потрібно вказувати лише доходи, які оподатковуються військовим збором.



Якого ж роз’яснення дотримуватися?

Звичайно ж, як заповнювати розділ ІІ форми №1ДФ - вирішувати кожному бухгалтеру самостійно. Однак, якщо діяти за нормами чинного Порядку, у розділі ІІ ф. №1ДФ потрібно зазначати суму загального доходу, який підлягає оподаткуванню військовим збором. Ця позиція територіальних податківців подобається і фахівцям нашої редакції.

У будь-якому випадку штрафу у розмірі 510 грн за п. 119.2 ПКУ не буде. Адже цей штраф стосовно військового збору має застосовуватися лише якщо помилка призвела до заниження/завищення його суми (чого у випадку із неоподаткованим доходом не буває).

https://news.dtkt.ua/ru/accounting/reposts/41683

[Dfcbkbcf]

Всем день добрый! и как всегда самый трепещущий и один с важных или уже не важных вопросов относительно 1ДФ и ВС
в графе ВС отображаем весь доход или только тот доход с которого удерживался ВС, что известно на сей день???

В кінці року була консультація якась, пошукайте тут на форумі викладали, - показуватиякби весь..
Я здала по-старому - показалі тільки те, з чого утр.ВЗ...
Більш новин нфяких не було начебто.

а я уже весь прошлый год показывала общий доход, так же читала разные консультации, вот пришел конец квартала решила поднять вопрос
вполне логичней показывать только тот с которого удерживается ВС, но если читать их правила заполнения то там написано что нужно весь...
ок, пасиб

[ola-la1988]

добрый день, с 01 марта перевела внешнего совместителя на основное место работы к нам на неполный рабочий день. что с 1дф? заполняем двумя строками?