Виправлення помилок в формах звіту 1 ДФ ◾"Звітний новий" чи "Уточнюючий"◾

[Olgabux]

Ув.коллеги, помогите разобраться с уточняюшим 1ДФ. За 2 квртал сдала обычный, затем "новый звитный" без корректировки и естественно все задвоилось (не знала,что нову звитну 1ДФ нужно было не так как все остальные отчеты подавать).Сейчас звонит инспектор и требует подать УР.При составлении УР увидела,что один ФОП предоставил очень поздно свои документы и сумма по "3А" отчета меньше,чем в новой звитной того периода.Если в УР колонки 9 проставить 1,то все начисления снимутся и останутся только данные "нового звитного",но мне нужно добавить в "3А" неучтенную сумму (этот ФОП уже был отражен в отчете).Как правильно сделать: в УР строку этого ФОПА в 9графе ставить 1 и тут же добавить строку с его недостающей суммой 0 в 9 столбце?Тогда в нову звитну подтянутся его недостающие данные?Подскажите пожалуйста,а то помимо 510 грн еще придется со своего кармана и 1020 заплатить#umbr# .

Задвоенные данные снять в графе 9 ставим 1, чтобы остались данные нового звитного. По ФОП неправильные данные снять и правильные добавить 0 в 9 графе. И для себя проанализируйте со всеми "-" и "+", что в отчете отразится (что налоговая увидит). Удачи.

[Manny]

Как правильно сделать: в УР строку этого ФОПА в 9графе ставить 1 и тут же добавить строку с его недостающей суммой 0 в 9 столбце?Тогда в нову звитну подтянутся его недостающие данные?Подскажите пожалуйста,а то помимо 510 грн еще придется со своего кармана и 1020 заплатить.

А почему с недостающей? Если Вы его убираете через "1" в строке 9, то тогда в уточняющей строке нужно правильную сумму ставить на добавление в отчёт.
И почему Вы ещё 1020 грн. опасаетесь? Ещё и с 510-ю вопрос.

Так вот в том то все и дело,инспектор сказала,чтобы убрать "задвоение" показателей,нужно в 9 столбце везде поставить 1 и останутся показатели только "новой звитной".А у меня в новой звитной НЕДОПОКАЗАНА сумма по ФОПу в колонке 3А.А со штрафом почему вопрос?Они типа провели проверку у себя камеральную.Акт пока не выписывали,но дир.сказал,что с моего кармана однозначно#g_cray#

"Задвоение" только так и уберёте, если во всём отчёте 1 поставите в стр.9. Но потом же Вам нужно ещё ФОПа исправить. Если у Вас его вообще не было, то только добавляйте (с 0 по стр.9), если был с неполной суммой, то неправильную сумму с 1, а правильную - с 0.
А по штрафам поищите соответствующие темы. Просто, они как-то выборочно применяются...

[Inna49]

Задвоенные данные снять в графе 9 ставим 1, чтобы остались данные нового звитного. По ФОП неправильные данные снять и правильные добавить 0 в 9 графе. И для себя проанализируйте со всеми "-" и "+", что в отчете отразится (что налоговая увидит). Удачи.[/quote]Так в "новой звитной" НЕДОПОКАЗАНА сумма начислений.Вопрос в УР по этому ФОПу показать с 1 в 9 столбце только разницу между УР и "новой звитной"?

[Manny]

Задвоенные данные снять в графе 9 ставим 1, чтобы остались данные нового звитного. По ФОП неправильные данные снять и правильные добавить 0 в 9 графе. И для себя проанализируйте со всеми "-" и "+", что в отчете отразится (что налоговая увидит). Удачи.

Так в "новой звитной" НЕДОПОКАЗАНА сумма начислений.Вопрос в УР по этому ФОПу показать с 1 в 9 столбце только разницу между УР и "новой звитной"?

Нет. Полностью строку убираете с неправильной суммой, а с правильной показываете.

[Inna49]

Задвоенные данные снять в графе 9 ставим 1, чтобы остались данные нового звитного. По ФОП неправильные данные снять и правильные добавить 0 в 9 графе. И для себя проанализируйте со всеми "-" и "+", что в отчете отразится (что налоговая увидит). Удачи.

Так в "новой звитной" НЕДОПОКАЗАНА сумма начислений.Вопрос в УР по этому ФОПу показать с 1 в 9 столбце только разницу между УР и "новой звитной"?

Нет. Полностью строку убираете с неправильной суммой, а с правильной показываете.

но если полностью показать.......не будет ли снова задвоения по этому ФОПу?Останутся показатели новой звитной и + показатель с УР такой же

[Manny]

Задвоенные данные снять в графе 9 ставим 1, чтобы остались данные нового звитного. По ФОП неправильные данные снять и правильные добавить 0 в 9 графе. И для себя проанализируйте со всеми "-" и "+", что в отчете отразится (что налоговая увидит). Удачи.

Так в "новой звитной" НЕДОПОКАЗАНА сумма начислений.Вопрос в УР по этому ФОПу показать с 1 в 9 столбце только разницу между УР и "новой звитной"?

Нет. Полностью строку убираете с неправильной суммой, а с правильной показываете.

но если полностью показать.......не будет ли снова задвоения по этому ФОПу?Останутся показатели новой звитной и + показатель с УР такой же

Дык я ж Вам и писал: сначала ВСЕ строки ставим с 1 по гр.9, а потом дополнительно корректируем ещё и Вашего ФОПа. Т.е. раз же он уже попал в первую: мы его сняли, а потом ещё дополнительно делаем корректировку по новой звитной: всю сумму снимаем (1), и правильную ставим (0).

[olga111]

Уже 100 раз об этих штрафах писали. Надо воевать с этими налоговиками!!!
Налог на доходы физических лиц
Консультируют Независимые эксперты
ФОРМА № 1ДФ: САМОСТОЯТЕЛЬНОЕ ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК
Правда ли, что если предприятие представляет уточненный налоговый расчет по форме № 1ДФ, то ГНИ, ссылаясь на п.119.2 ст.119 НКУ и ответы из Единой базы налоговых знаний, имеет право вначале оштрафовать предприятие на 510 грн., а при повторном таком событии в течение года — на 1020 грн.? Сложилось мнение, что уточненный расчет представлять нецелесообразно, лучше ждать камеральной или документальной проверки. Так ли это?


К налоговой отчетности о суммах доходов, начисленных (уплаченных) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и суммах удержанного из этих доходов налога налоговые органы традиционно проявляют особое внимание. И Налоговый кодекс им в этом помогает. Упомянутая в вопросе норма Кодекса позволяет налоговым органам привлечь налогоплательщика к ответственности в виде штрафов за:
– непредставление такой отчетности;
– представление ее с нарушением установленных сроков;
– представление не в полном объеме;
– представление с недостоверными сведениями или с ошибками.
Понятно, что под налоговой отчетностью в данном случае подразумевается пресловутая форма № 1ДФ (приказ ГНАУ от 24.12.2010 г. № 10201). Именно эта форма призвана информировать налоговые органы о доходах и суммах НДФЛ физических лиц, с которыми контактирует работодатель. Поэтому, допуская одно из этих четырех правонарушений, работодатель автоматически подставляет себя именно под эту статью Кодекса. При этом может показаться, что самостоятельное исправление только упрощает жизнь налоговых инспекторов (уточненный расчет как никакой другой документ свидетельствует о признании налогоплательщиком своих прошлых налоговых прегрешений).
Позволим себе НЕ согласиться с таким подходом. Уточняющий расчет не может служить поводом для штрафования работодателя по этой статье Кодекса.
Нужно понимать, что решение о применении штрафных санкций не может быть принято на пустом месте. Почти всегда такому решению должна предшествовать проверка (камеральная, документальная или фактическая). Ведь именно она (проверка) должна выявить недостоверные сведения или ошибки в форме № 1ДФ. В том, что штрафованию, как правило, почти всегда должна предшествовать проверка, налогоплательщика убеждает целый ряд норм НКУ, например:
– «данные проверок по удержанию налогов у источника выплаты, в том числе налогового агента», которые «свидетельствуют о нарушении правил начисления, удержания и уплаты… налога на доходы физических лиц таким налоговым агентом», являются одним из оснований для самостоятельного определения контролирующим органом сумм денежных обязательств2 (пп. 54.3.5 ст.54 НКУ);
– «штрафные (финансовые) санкции (штрафы) по результатам проверок, осуществляемых контролирующими органами, применяются в размерах, предусмотренных законом, действующим на день принятия решения о применении таких штрафных (финансовых) санкций…» (п.11 подраздела 10 раздела ХХ НКУ).
Примечательно, что ГНСУ, пусть и непреднамеренно, тоже поддерживает идею с такой очередностью в вопросе штрафования. Так, в письме от 05.05.2011 г. № 12601/7/19-02173 ГНС отметила, что в отношении штрафа из пп.119.2 ст.119 НКУ налоговые органы обязаны использовать налоговое уведомление-решение по форме «Р». А как свидетельствует данная форма, утвержденная приказом ГНАУ от 22.12.2010 г. № 9854, такое решение должно приниматься «на основании акта проверки».
Если до представления уточняющего расчета в отношении работодателя не проводились проверки на предмет правильности уплаты НДФЛ, то опасаться п.119.2 ст.119 НКУ не стоит еще и вот по каким причинам. В п.120.2 ст.120 НКУ указано, что при самостоятельном доначислении суммы налоговых обязательств другие штрафы, предусмотренные главой 11 НКУ, то есть ст.109—128, не применяются. Несмотря на то, что это ограничение формально касается только лиц, которые выявили у себя недоимку по НДФЛ, хочется надеяться, что оно распространяется также на лиц, которые исправляют в форме данные, не влияющие на суммы налога. Согласитесь, что не справедливо освобождать от ответственности злостных нарушителей, одновременно наказывая лишь формальных нарушителей.
Таким образом, для того чтобы не быть оштрафованным со ссылкой на п.119.2 ст.119 НКУ, а заодно и на ст.127 НКУ (за неуплату НДФЛ — штрафы 25%, 50% или 75%), налогоплательщику следует до налоговой проверки внести изменения в ранее представленную форму № 1ДФ и выполнить остальные предписания ст.50 НКУ и Порядка № 1020. Этот документ позволяет произвести корректировку показателей без применения штрафов. Хотя стоит признать, что тема исправления в форме № 1ДФ до конца не урегулирована. Поэтому не удивительно, что в ответах из ЕБНЗ органы ГНС, отсылающие работодателей к требованиям ст.50 НКУ, обходят тему с самостоятельным выявлением работодателями недоплаченных сумм НДФЛ.
Игорь СУХОМЛИН, редактор
________________________________________

1Этим приказом также утвержден Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного из них налога. Порядок опубликован: Бухгалтерия. — 2011. — № 15. — C.23–37 (прим. ред.).
2Напомним, что под денежным обязательством в Кодексе подразумевается не только налоговое обязательство, но и штрафные санкции (пп.14.1.39 ст.14 НКУ) (прим. авт.).
3Информацию об этом письме см.: Бухгалтерия. — 2011. — № 35. — C.6, см. также письмо ГНАУ от 25.03.2011 г. № 8289/7/19-0217 , опубликованное: Бухгалтерия. — 2011. — № 18-19. — C.19—35 (прим. ред.).
4Опубликовано: Налоговые проверки: процедура, ответственность, обжалование: Сборник систематизированного законодательства. — 2011. — Вып.11. — C.90–93 (прим. ред.).

[Натали 123]

Только что звонила в налоговую. Сказали если не прошли сроки подаем звітна нова такую же как и звитна, только с правильными даными. Ничего не должно задвоится. Как быть???

[Бюгюльмэ]

Как быть???

Изучать Порядок 1020.
Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
4.4. Порядок заповнення звітного нового та уточнюючого податкових розрахунків є однаковим. Звітний новий та уточнюючий податковий розрахунок подаються на підставі інформації з попередньо поданого податкового розрахунку і містять інформацію лише по рядках та реквізитах, які уточнюються. Для заповнення також використовується інформація з повідомлень про виявлені помилки, які відправляються органами ДПС до податкового агента.
4.4.1. Для вилучення одного помилкового рядка з попередньо введеної інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 9 указати "1" - на вилучення рядка.
4.4.2. Для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи і у графі 9 указати "0" - на введення рядка.
4.4.3. Для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно вилучити помилкову інформацію відповідно до підпункту 4.4.1 цього пункту та ввести правильну інформацію за правилами підпункту 4.4.2 цього пункту, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких вилучає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому раз і в першому рядку в графі 9 указується "1" - рядок на вилучення, а в другому - "0" - рядок на введення.

[Seviyorum]

Только что звонила в налоговую. Сказали если не прошли сроки подаем звітна нова такую же как и звитна, только с правильными даными. Ничего не должно задвоится. Как быть???

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної податкової
адміністрації України
24.12.2010 № 1020

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
«13» січня 2011 року
за №46/18784

Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку

ІV. Порядок проведення коригувань

4.1. Коригування поданого і прийнятого податкового розрахунку проводяться на підставі самостійно виявлених податковим агентом помилок, а також на підставі повідомлень про помилки, виявлені органом ДПС.

4.2. У разі необхідності проведення коригувань податкового розрахунку до закінчення строку його подання подається звітний новий податковий розрахунок.

4.3. Уточнюючий податковий розрахунок подається у разі необхідності проведення коригувань податкового розрахунку після закінчення строку його подання. Уточнюючий податковий розрахунок може подаватися як за звітний період, так і за попередні періоди.

4.4. Порядок заповнення звітного нового та уточнюючого податкових розрахунків є однаковим. Звітний новий та уточнюючий податковий розрахунок подаються на підставі інформації з попередньо поданого податкового розрахунку і [b]містять інформацію лише по рядках та реквізитах, які уточнюються.[/b] Для заповнення також використовується інформація з повідомлень про виявлені помилки, які відправляються органами ДПС до податкового агента.

4.4.1. Для вилучення одного помилкового рядка з попередньо введеної інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 9 указати "1" – на вилучення рядка.

4.4.2. Для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи і у графі 9 указати "0" – на введення рядка.

4.4.3. Для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно вилучити помилкову інформацію відповідно до підпункту 4.4.1 цього пункту та ввести правильну інформацію за правилами підпункту 4.4.2 цього пункту, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких вилучає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому раз і в першому рядку в графі 9 указується "1" - рядок на вилучення, а в другому – "0" - рядок на введення.


Директор Департаменту оподаткування
фізичних осіб С. П. Дусяк



Я сдавала за этот кв. звитну нову (забыла указать ФОПа) только строку с ФОПом, и с 0 в графе 9. Зарплату не дублировала