Добрый день!tomassa писав:Законодательно этот вопрос урегулирован не очень#beee# .sonata_n писав:Пожалуйста, откликнитесь!sonata_n писав:Добрый день! Мое первое восприятие разъяснения налоговиков, что если у меня услуги:
- арендная плата (привязка в договоре к кв.м.), парковка (привязка к парко местам), услуги юриста (привязка к количеству часов) - в НН указываем грн., код 2454, количество - 1
- размещение информационных материалов, информационно-консультационные услуги, услуги курьера - в НН указываем "послуга", код - пусто, количество - 1
Потом пришла мысль, что в каждом договоре с поставщиками прописано, что стоимость услуг определяется в гривне или другой валюте. грн.- единица учета? да!!! получается всегда нужно ставить грн., код 2454
А когда мы можем использовать "послуга", код - пусто???
Если можно примеры какие-нибудь.
Спасибо огромное!
Если в ваших услугах есть привязка к кв.м, часам и т.д., тогда их и указываете. Если привязки нет - тогда беспроигрышный вариант - "грн". - 1", или вариант с долей сомнения - "послуга" - пусто".
Минусы в ед. изм. "послуга" в том, что её нет в классификаторе, а в законодательстве сказано, что ед. изм. проставляется согласно классификатору... Т.е. если очень буквально читать и соблюдать законы, то "послуга" ставить не можем... Как относиться к письму-разъяснению ГФС о том, что можно ставить "послуга" и пусто - решать вам...
Нужен совет: можно ли воспринимать официальное письмо ДФС ( Лист ДФС України від 28.01.15 № 2394/7/99-99-19-03-02-17 "Про податок на додану вартість ") как уточнение к Порядку 957?
ниже текст письма:
Лист ДФС України від 28.01.15 № 2394/7/99-99-19-03-02-17 "Про податок на додану вартість "Розділ: Листи
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 28.01.15 № 2394/7/99-99-19-03-02-17
ГУ ДФС в областях, місті Києві
Міжрегіональне ГУ Міндоходів -
ЦО з обслуговування великих
платників
Про податок на додану вартість
Державна фіскальна служба України у зв’язку з набранням чинності 1 січня 2015 року наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 № 1129 „Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 22 вересня 2014 року № 957” повідомляє.
Починаючи з 1 січня 2015 року, при постачанні товарів/послуг на митній території України податкова накладна складається за формою та в порядку, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2014 № 957 із змінами та доповненнями, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 № 1129 „Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 22 вересня 2014 року № 957” (далі – Порядок № 957).
Порядком № 957 передбачено, що з 1 січня 2015 року податкова накладна та додатки до неї складатимуться і надаватимуться виключно в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи.
Для розпізнавання електронною системою ідентичності зазначених платниками податків показників, вказаних у графі 5 податкової накладної, додатка до податкової накладної та розрахунку коригування, у вказаних графах передбачено зазначення коду одиниці виміру об’єкта операції відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку (далі – КСПОВО).
Разом з цим зазначаємо, що згідно з пунктом 44.1 статті 44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Таким чином, у разі якщо вартість послуги визначається із застосуванням одиниць обліку, які відображаються у первинних документах, регістрах бухгалтерського обліку, то у графах 5.1 та 5.2 податкової накладної зазначаються одиниці виміру (умовне позначення і код) згідно з КСПОВО.
У разі якщо послуга, що надається, не має одиниці обліку, у графі 5.1 зазначається „послуга”, а графа 5.2 не заповнюється.
Щодо порядку заповнення графи 6 податкової накладної „кількість (об'єм, обсяг)” при постачанні послуг, повідомляємо таке.
У разі складення податкової накладної на повне постачання послуги або на суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) у повному обсязі, у графі 6 податкової накладної зазначається „1”.
У разі складення податкової накладної на часткове постачання послуги або на суму попередньої оплати частини вартості послуги у графі 6 зазначається відповідна частка наданої (оплаченої) послуги у вигляді десяткового дробу. Наприклад, у разі постачання частини послуги, яка відповідає половині обсягу, вказаного у договорі, або у разі отримання суми попередньої оплати у розмірі половини договірної вартості послуги у графі 6 вказується число „0,5”.
У графі 7 податкової накладної зазначається ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість. Графа 7 заповнюється у гривнях з копійками, якщо інше не передбачено чинним законодавством.
Головним управлінням ДФС в областях, м. Києві та Міжрегіональному головному управлінню ДФС – Центральному офісу з обслуговування великих платників довести зазначений лист до відома платників податку і підпорядкованих підрозділів та забезпечити його врахування під час прийняття звітності, при проведенні контрольно-перевірочної роботи та апеляційних процедур.
Голова
І.О. Білоус
