О чём я и толкую...Оля-ля писав:Но строка 15 дэки называется "Податок за результатами попереднього періоду з урахуванням уточнень". Я думаю туда надо вписывать цифру налога за 9 месяцев, только уже уточнённую додатком ВП. Или я не права???Agatha писав:дані з додатка ВП переносяться в стр. 23 або 26 Декларації. Я так розумію, що за рік Дека заповнюється з правильними витратами і доходами. Тобо 30 000 включати. А чере стр. 23 або 26 просто уточнюється фін.результат четвертого квартала, з урахуванням коригувань за 9 місяців. щось таке.
щойно прочитала попередній пост. не згодна., що в 15стр. переносяться дані з дод.ВП. Як на мене, то є стр. 23,26
ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК У ПРИБУТКУ
-
tomassa
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3941
- З нами з: 14 березня 2012, 05:05
- Дякував (ла): 1103 рази
- Подякували: 2360 разів
-
Бюгюльмэ
- Акула НКУ
- Повідомлень: 7904
- З нами з: 03 листопада 2011, 03:49
- Дякував (ла): 2170 разів
- Подякували: 4361 раз
А может, всё-таки, включить наростающим итогом по статьям расходов. Без всяких Додатков ВП. Это же в пределах одного отчетного периода. Пока совсем не запутались.
Если выявлена ошибка в части неотраженных в отчетности расходов или подтверждены расходы, по которым были утеряны, а затем восстановлены документы, и эти расходы были осуществлены в прошлые отчетные годы, то они отражаются в составе прочих расходов. А если эти выявленные или восстановленные расходы касаются отчетного периода отчетного налогового года, то они отражаются в составе расходов соответствующей группы (себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, общепроизводственных расходов, административных расходов и т.п.). Такой порядок учета ранее осуществленных и выявленных или подтвержденных в отчетном периоде расходов закреплен в п.138.11 ст.138 НКУ. При этом указаная норма не различает и не ставит право на учитывание ошибочно не учтенных ранее расходов в зависимость от того, кто их выявлил: сам налогоплательщик, аудиторы при аудиторской проверке или налоговики при налоговой проверке. В любом случае такие расходы имеют право быть в составе расходов.
Если выявлена ошибка в части неотраженных в отчетности расходов или подтверждены расходы, по которым были утеряны, а затем восстановлены документы, и эти расходы были осуществлены в прошлые отчетные годы, то они отражаются в составе прочих расходов. А если эти выявленные или восстановленные расходы касаются отчетного периода отчетного налогового года, то они отражаются в составе расходов соответствующей группы (себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, общепроизводственных расходов, административных расходов и т.п.). Такой порядок учета ранее осуществленных и выявленных или подтвержденных в отчетном периоде расходов закреплен в п.138.11 ст.138 НКУ. При этом указаная норма не различает и не ставит право на учитывание ошибочно не учтенных ранее расходов в зависимость от того, кто их выявлил: сам налогоплательщик, аудиторы при аудиторской проверке или налоговики при налоговой проверке. В любом случае такие расходы имеют право быть в составе расходов.
-
Agatha
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1570
- З нами з: 21 вересня 2011, 02:46
- Дякував (ла): 571 раз
- Подякували: 805 разів
Чи може платник податку відобразити у звітній Податковій декларації з податку на прибуток підприємства доходи та витрати, не враховані в попередніх періодах, без заповнення додатка ВП на підставі пп.135.5.12 п.135.5 ст.135 та п.138.11 ст.138 ПКУ?
Відповідь:
Сума збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу із додатка ВП до декларації переноситься до частини «Самостійне виправлення помилок» (рядки 23 – 26 декларації) декларації.
Все, що не по суті, я видалила. Щодо р.15, то це є р.14 з поп. Деки. Уточнюючий, бо в мене , наприклад, р.11 і р.14 є однакові, а в кого є патентування, то р.11 зменшується на р.13.Оце і є уточнення. Крім того, уточнення і виправлення помилок не одне й те саме,ІМХО.
Я теж не претендую на істину в останній інстанції. Ми просто обговорюємо. Хоча я особисто витрати за поточний рік буду коригувати через ІВ ( у мене курсові різниці). А Вас виробництво чи послуги?
Відповідь:
Сума збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу із додатка ВП до декларації переноситься до частини «Самостійне виправлення помилок» (рядки 23 – 26 декларації) декларації.
Все, що не по суті, я видалила. Щодо р.15, то це є р.14 з поп. Деки. Уточнюючий, бо в мене , наприклад, р.11 і р.14 є однакові, а в кого є патентування, то р.11 зменшується на р.13.Оце і є уточнення. Крім того, уточнення і виправлення помилок не одне й те саме,ІМХО.
Я теж не претендую на істину в останній інстанції. Ми просто обговорюємо. Хоча я особисто витрати за поточний рік буду коригувати через ІВ ( у мене курсові різниці). А Вас виробництво чи послуги?
-
READYN
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1711
- З нами з: 18 січня 2013, 08:17
- Дякував (ла): 1267 разів
- Подякували: 504 рази
+1 Если занизили доходы или завысили расходы, тогда безусловно ВП со штрафом и пенейБюгюльмэ писав:А может, всё-таки, включить наростающим итогом по статьям расходов. Без всяких Додатков ВП. Это же в пределах одного отчетного периода. Пока совсем не запутались.
Если выявлена ошибка в части неотраженных в отчетности расходов или подтверждены расходы, по которым были утеряны, а затем восстановлены документы, и эти расходы были осуществлены в прошлые отчетные годы, то они отражаются в составе прочих расходов. А если эти выявленные или восстановленные расходы касаются отчетного периода отчетного налогового года, то они отражаются в составе расходов соответствующей группы (себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, общепроизводственных расходов, административных расходов и т.п.). Такой порядок учета ранее осуществленных и выявленных или подтвержденных в отчетном периоде расходов закреплен в п.138.11 ст.138 НКУ. При этом указаная норма не различает и не ставит право на учитывание ошибочно не учтенных ранее расходов в зависимость от того, кто их выявлил: сам налогоплательщик, аудиторы при аудиторской проверке или налоговики при налоговой проверке. В любом случае такие расходы имеют право быть в составе расходов.
-
оляля
- Акула НКУ
- Повідомлень: 7529
- З нами з: 03 лютого 2011, 04:05
- Дякував (ла): 1061 раз
- Подякували: 4945 разів
теж без претензій на істину
138.11. Суми витрат, не віднесені до складу витрат минулих звітних податкових періодів у зв'язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, що підтверджують здійснення витрат, установлених цим розділом, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді.
Суми витрат, не враховані в минулих податкових періодах у зв'язку з допущенням помилок та виявлені у звітному податковому періоді в розрахунку податкового зобов'язання.
Зазначені в цьому пункті витрати, здійснені в минулі звітні роки, відображаються у складі інших витрат, а ті, які здійснені у звітному податковому році, - у складі витрат відповідної групи (собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, загальновиробничих витрат, адміністративних витрат тощо).
тому я за відображення звичним порядком. Крім того, так радили і аудитори на семінарі.
138.11. Суми витрат, не віднесені до складу витрат минулих звітних податкових періодів у зв'язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, що підтверджують здійснення витрат, установлених цим розділом, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді.
Суми витрат, не враховані в минулих податкових періодах у зв'язку з допущенням помилок та виявлені у звітному податковому періоді в розрахунку податкового зобов'язання.
Зазначені в цьому пункті витрати, здійснені в минулі звітні роки, відображаються у складі інших витрат, а ті, які здійснені у звітному податковому році, - у складі витрат відповідної групи (собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, загальновиробничих витрат, адміністративних витрат тощо).
тому я за відображення звичним порядком. Крім того, так радили і аудитори на семінарі.
-
Agatha
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1570
- З нами з: 21 вересня 2011, 02:46
- Дякував (ла): 571 раз
- Подякували: 805 разів
Воно то так, але є можливість вибору: через ВП, уточнюючу або витратами поточної Деки. Я так розумію, ми обговорюємо як і де технічно показати виправлення через додаток ВП. Не потрібно відмовлятися від цього способу ( найбільш правильного з точки зору ПКУ) тому, що не знаємо де його притулити в Деці.
-
оляля
- Акула НКУ
- Повідомлень: 7529
- З нами з: 03 лютого 2011, 04:05
- Дякував (ла): 1061 раз
- Подякували: 4945 разів
Як на мене, якщо є можливість уникнути Вп - варто цим скористатися. а то самі кричимо: ось помилка, ось! тим більше, що порядку заповнення деки немає. тому можна сперечатися.
-
Marlboro
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 12590
- З нами з: 17 грудня 2012, 02:08
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 4095 разів
Категорично ЗА, стосується це як заниження і доходів, так і витрат. При цьому самоштрафу не буде.оляля писав:Як на мене, якщо є можливість уникнути Вп - варто цим скористатися. а то самі кричимо: ось помилка, ось! тим більше, що порядку заповнення деки немає. тому можна сперечатися.
-
Бухгалтер 2012
- Знаток
- Повідомлень: 26
- З нами з: 31 серпня 2012, 01:03
- Дякував (ла): 11 разів
- Подякували: 3 рази
Доброго времени суток! Подали декларацию по налогу на прибыль за 2012г. с символическим доходом 100грн. Хочу теперь этот "символический доход " убрать , чтобы все было красиво до граничного срока уплаты налога по прибыли. Как это сделать , подать уточняющую деку +ВП сейчас или все таки заплатить налог на прибыль , а в следующем квартале с новой декларацией его отнять?