Корректировка НН

[Бюгюльмэ]

Разносите так же, как и обычную НН, только с минусом (если РК на уменьшение). Вводите документом Налоговая накладная, только в окошке Вид документа выбираете Расчет корректировки. В реестре будет запись не НН, а РК.

[CarryBradshow]

Добрый день! Покупатель 03.09 нам оплатил счет на сумму 8 883, хотя счет был на сумму 8484.
04.09 покупатель написал письмо с просьбой вернуть излишне перечисленные деньги, и я 04.09 вернула им их - 399 грн.

Я выписала НН от 03.09 на сумму 8484, но покупатель требует РК. Раньше я уже спрашивала на форуме, мне сказали, что не нужна РК, если все произошло в одном месяце.

Как доказать покупателю свою правоту? Не могли бы Вы дать ссылку на нормативно-правовой акт?

[Бюгюльмэ]

А что Вам стоит выписать НН на сумму оплаты и сделать РК от 04.09? Так будет правильнее. Если бы зашла сумма полностью "левая" и вы её отправили в положенный срок назад, то можно было бы и не делать НН и РК. Всегда в таких случаях нужно созваниваться с покупателями и согласовывать свои телодвижения с ними.

[CarryBradshow]

Добрый день! Подскажите пож-та как быть в следующей ситуации.
Мы (ООО с НДС) арендуем склад и ежемесячно перечисляем 300 грн. Но директор ошибся и 25.07 перечислил 3300 грн, затем я написала письмо, и нам вернули 27.07 3000 грн. Бухгалтер предприятия, у которого мы арендуем склад, настаивает, что нужно выписать от 25.07 НН на сумму 300 и все (корректировки не нужны), так как 3000 не является объектом налогообложения. Скажите, права ли она?

Я думала, что сначала нужно выписать на 3300 НН, а потом РК на 3000.

если "помилково перераховані" вовремя возвращены, НН и корректировку не выписывают, т.е. это именно Ваш случай и бухгалтер арендодателя прав

Вот тут я поднимала этот вопрос, но ситуация была с поставщиком. Что-то я запуталась..

[Бюгюльмэ]

Вот именно поэтому и я говорю, что всегда нужно созваниваться с контрагентом и решать такие вопросы совместно, т.е. чтобы предложенный вариант устраивал обе стороны.
У меня был покупатель, который перечислил ошибочно деньги и я вернула их в тот же день. Покупатель потребовал НН и РК. Я сделала, причем задним числом, нарушив нумерацию в рестре, потому как желание покупателя - закон.

[Evelina]

CarryBradshow,

Чи потрібно виписувати податкову накладну на помилково зараховані на поточний рахунок кошти?
Відповідь редакції
Ні, на суму помилково отриманих коштів податкову накладну (далі — ПН) виписувати не треба. Відповідно, платнику не потрібно оформляти й розрахунок коригування (додаток 2 до ПН) у момент повернення цих коштів власнику. Аргументуємо сказане.
Основні правила поводження з таким особливим документом, як ПН, прописано в ст. 201 Податкового кодексу України (далі — ПКУ). Тут чітко обумовлено: платник ПДВ виписує ПН на кожну повну або часткову поставку товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) (п. 201.7). Тобто для того, щоб були підстави виписати ПН, як мінімум, повинна бути передумова — операція з поставки товарів або послуг. Адже саме такі операції, згідно з п. 185.1 ПКУ, є об'єктом обкладення ПДВ. Аби розставити всі крапки над «і», звернемося до термінології.
Відповідно до пп. 14.1.191 ПКУ постачання товарів — «…будь-яке передання права на розпорядження товарами як власник, у тому числі продаж, обмін або дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду». У свою чергу, під постачанням послуг розуміють будь-яку операцію, «…яка не є поставкою товарів, або іншу операцію з передання права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи або надання інших майнових прав щодо таких об'єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, споживаних у процесі здійснення певної дії, або проведення певної діяльності».
Як бачите, постачання товарів (послуг) передбачає цивільно-правовий характер відносин між сторонами. А якщо між суб'єктами господарювання немає укладених (усно чи письмово) договорів, які передбачали б передання прав власності на товари (роботи, послуги), то кошти, не підкріплені такими взаєминами, не мають статусу авансу (передоплати) за товари, роботи, послуги та не підпадають під об'єкт обкладення ПДВ.
Утім, якщо гроші надійшли від контрагента, з яким у вас є господарські відносини, довести контролерам, що це помилкове зарахування, буде непросто. Значно спростить це завдання офіційна переписка, де суб'єкт господарювання, що помилково перерахував кошти, просить повернути їх, а одержувач обіцяє це зробити невідкладно.
Зауважте: згідно з п. 2.35 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління Нацбанку України від 21.01.04 р. № 22, кошти, помилково зараховані на рахунок, не належать такому випадковому одержувачу та він зобов'язаний їх повернути. Про строки, у які останньому слід укластися, розповідає п. 6 Указу Президента України «Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України» від 16.03.95 р. № 227/95. На його підставі повернути кошти необхідно в п'ятиденний строк. На жаль, тут не уточнюють, рахувати треба робочі чи календарні дні. Гадаємо, що йдеться саме про робочі (банківські) дні. Своєчасне повернення таких коштів (у зазначений термін) дуже допоможе довести, що отримані суми мають статус помилкового зарахування. До речі, у «Віснику податкової служби України» № 3 за 2002 р. фахівці ДПАУ стверджували, що об'єкт обкладення ПДВ відсутній лише в тому випадку, якщо помилкові кошти повернено в установлений термін.
Отже, позаяк помилково зараховані на рахунок платника кошти не мають жодних точок дотику з операцією постачання товарів або послуг, тобто не є передоплатою (авансом) постачальнику за товари (послуги), їхнє одержання та повернення не є об'єктом обкладення ПДВ. І тому такий рух грошових коштів не супроводжується випискою податкової накладної та розрахунку коригування.
У відповіді враховано норми законодавства станом на 13.03.2012

[CarryBradshow]

Хорошо!!! Спасибо Вам большое. Придется нарушить тоже нумерацию, но лучше так, чем вообще неправильно.

[nachfin]

ЕБНЗ

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ помилково зараховані кошти на розрахунковий рахунок платника ПДВ та в який термін необхідно повернути ці кошти?
Відповідь:
Коротка:
Неналежний отримувач зобов’язаний протягом трьох робочих днів від дати надходження повідомлення банку-порушника про здійснення помилкового переказу ініціювати переказ еквівалентної суми коштів банку-порушнику, за умови отримання повідомлення цього банку про здійснення помилкового переказу.
Оскільки об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, то кошти, що не пов’язані з такими взаємовідносинами між суб’єктами господарювання та які повернуто в належні терміни, не підпадають під об’єкт оподаткування.
За наявності договірних відносин на предмет поставки товарів, надання послуг податкові зобов’язання нараховуються.
Повна:
Відповідно до п.35.1 ст. 35 Закону України від 5 квітня 2001 року №2346-III „Про платіжні системи та переказ коштів в Україні” із змінами та доповненнями (далі – Закон №2346) неналежний отримувач зобов’язаний протягом трьох робочих днів від дати надходження повідомлення банку-порушника про здійснення помилкового переказу ініціювати переказ еквівалентної суми коштів банку-порушнику, за умови отримання повідомлення цього банку про здійснення помилкового переказу.
Пунктом 35.2 ст. 35 Закону №2346 визначено, що у разі своєчасного повідомлення банком-порушником неналежного отримувача про здійснення помилкового переказу та порушення неналежним отримувачем строку, встановленого п. 35.1 цієї статті, неналежний отримувач має повернути суму переказу, а також сплатити банку-порушнику пеню в розмірі 0,1 відсотка цієї суми за кожний день починаючи від дати завершення помилкового переказу до дня повернення коштів включно, яка не може перевищувати 10 відсотків суми переказу.
При цьому, згідно із п.35.3 ст.35 Закону №2346 спори між банком-порушником та неналежним отримувачем щодо помилкового переказу розглядаються у судовому порядку.
Оскільки об’єктом оподаткування ПДВ, відповідно до пп.„а” та пп.„б” пп.185.1 ст.185 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями, є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, то кошти, що не пов’язані з такими взаємовідносинами між суб’єктами господарювання та які повернуто в належні терміни, не підпадають під об’єкт оподаткування.
За наявності договірних відносин на предмет поставки товарів, надання послуг податкові зобов’язання нараховуються відповідно до ст.187 ПКУ.

[CarryBradshow]

Evelina, спасибо. Распечатаю и приложу к своим док-там по аренде склада. А покупателю сделаю, как он просит. nachfin и Бюгюльмэ, и Вам спасибо!

[VLASTENA]

Ответьте, пожалуйста, кто знает. В строке:"ДАТА ОПЛАТЫ"(над табличной частью) в РК ставится какая дата? РК выписываю на возврат средств покупателю. Так надо ставить дату получения предоплаты или дату возврата предоплаты? Чето сомневаюсь?