Выписка Налоговых накладных

[YNATY]

Доброго дня! Ситуація така: поставляємо продукцію дип представництву, поставка не пільгова, ПДВ нараховуємо в повному обсязі. Як правильно виписати податкову накладну?
1 варіант: як на "неплатника" з ІПН 100000000000 та типом причини 02
2 варіант: "найменування покупця" ІПН 200000000000 та тип причини 12
У першому варіанті мене бентежить що це дип представництво з присвоєним податковим номером, а в другому що це не пільгова поставка і тип причини 12 сюди не підходить.
Підкажіть, будь ласка, як буде правильно???

[Olga Oprya]

Добрый день! Подскажите,пожалуйста, клиенту была оказана услуга и отгружен товар (два разных договора и две нн) , клиент бюджетник и оплата была с казначейского счета бюджетного, отгрузка и окозание услуг были первым событием,оплата была позже на несколько дней, так вот я должна зарегистрировать налоговые получается по дате оплаты правильно? а бухгалтер клиента говорит,чтоб регистрировали по первому событию, что она впервые слышит ,что нужно по оплате. Подскажите, как правильно поступить в этой ситуации? и какие будут последствия если зарегистрировать налоговые по первому событию?Спасибо

[Орлов]

бухгалтер клиента говорит,чтоб регистрировали по первому событию, что она впервые слышит ,что нужно по оплате. Подскажите, как правильно поступить в этой ситуации?

Дать ей почитать Налоговый кодекс

187.7. Датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом.

[Nelli-Nelli]

бухгалтер клиента говорит,чтоб регистрировали по первому событию, что она впервые слышит ,что нужно по оплате. Подскажите, как правильно поступить в этой ситуации?

Дать ей почитать Налоговый кодекс

187.7. Датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом.

а тут є невеликий УПС!
"Будьте уважними: постачальникові товарів/послуг бюджетні гроші можуть заходити також на рахунки, відкриті в Держказначействі (але на ім’я таких постачальників товарів/послуг за рахунок бюджетних коштів в органах Держказначейства відкривають уже виключно небюджетні рахунки). При цьому, як пояснюють податківці (див. лист ДФСУ від 24.07.2019 р. .№ 3437/6/99-99-15-03-02-15/IПК), гроші, що надійшли на небюджетні рахунки в органах Держказначейства, слід розцінювати як зарахування грошей на банківські рахунки платника. Відповідно на цю дату (зарахування грошей на небюджетні рахунки в Держказначействі) постачальник товарів/послуг — отримувач таких бюджетних коштів повинен нарахувати ПЗ згідно з п. 187.7 ПКУ.
Надалі такий платник може вже розраховуватися зі своїми постачальниками товарів/послуг коштами з цього небюждетного рахунку в Держказначействі. Так-от, такі кошти хоч і мають бюджетну природу, але надходять постачальникам такого отримувача бюджетних коштів з небюджетного рахунку. Тобто гроші, потрапивши на небюджетний рахунок, втрачають статус бюджетних. Відповідно ПЗ такі постачальники повинні нараховувати згідно з п. 187.1 ПКУ за правилом «першої події» (див. лист ДФСУ від 05.12.2018 р. № 5107/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)."
Але я нечасто отримую такі оплати, тому й сама не знаю як по номеру рахунку визначити зайшли кошти з бюджетного рахунку казначейства чи з небюджетного рахунку

[Olga Oprya]

бухгалтер клиента говорит,чтоб регистрировали по первому событию, что она впервые слышит ,что нужно по оплате. Подскажите, как правильно поступить в этой ситуации?

Дать ей почитать Налоговый кодекс

187.7. Датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом.

а тут є невеликий УПС!
"Будьте уважними: постачальникові товарів/послуг бюджетні гроші можуть заходити також на рахунки, відкриті в Держказначействі (але на ім’я таких постачальників товарів/послуг за рахунок бюджетних коштів в органах Держказначейства відкривають уже виключно небюджетні рахунки). При цьому, як пояснюють податківці (див. лист ДФСУ від 24.07.2019 р. .№ 3437/6/99-99-15-03-02-15/IПК), гроші, що надійшли на небюджетні рахунки в органах Держказначейства, слід розцінювати як зарахування грошей на банківські рахунки платника. Відповідно на цю дату (зарахування грошей на небюджетні рахунки в Держказначействі) постачальник товарів/послуг — отримувач таких бюджетних коштів повинен нарахувати ПЗ згідно з п. 187.7 ПКУ.
Надалі такий платник може вже розраховуватися зі своїми постачальниками товарів/послуг коштами з цього небюждетного рахунку в Держказначействі. Так-от, такі кошти хоч і мають бюджетну природу, але надходять постачальникам такого отримувача бюджетних коштів з небюджетного рахунку. Тобто гроші, потрапивши на небюджетний рахунок, втрачають статус бюджетних. Відповідно ПЗ такі постачальники повинні нараховувати згідно з п. 187.1 ПКУ за правилом «першої події» (див. лист ДФСУ від 05.12.2018 р. № 5107/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)."
Але я нечасто отримую такі оплати, тому й сама не знаю як по номеру рахунку визначити зайшли кошти з бюджетного рахунку казначейства чи з небюджетного рахунку

спасибо, а как же тогда определять с какого счета зашли деньги? спрашивать у клиента?

[Ребекка]

Дать ей почитать Налоговый кодекс

а тут є невеликий УПС!
"Будьте уважними: постачальникові товарів/послуг бюджетні гроші можуть заходити також на рахунки, відкриті в Держказначействі (але на ім’я таких постачальників товарів/послуг за рахунок бюджетних коштів в органах Держказначейства відкривають уже виключно небюджетні рахунки). При цьому, як пояснюють податківці (див. лист ДФСУ від 24.07.2019 р. .№ 3437/6/99-99-15-03-02-15/IПК), гроші, що надійшли на небюджетні рахунки в органах Держказначейства, слід розцінювати як зарахування грошей на банківські рахунки платника. Відповідно на цю дату (зарахування грошей на небюджетні рахунки в Держказначействі) постачальник товарів/послуг — отримувач таких бюджетних коштів повинен нарахувати ПЗ згідно з п. 187.7 ПКУ.
Надалі такий платник може вже розраховуватися зі своїми постачальниками товарів/послуг коштами з цього небюждетного рахунку в Держказначействі. Так-от, такі кошти хоч і мають бюджетну природу, але надходять постачальникам такого отримувача бюджетних коштів з небюджетного рахунку. Тобто гроші, потрапивши на небюджетний рахунок, втрачають статус бюджетних. Відповідно ПЗ такі постачальники повинні нараховувати згідно з п. 187.1 ПКУ за правилом «першої події» (див. лист ДФСУ від 05.12.2018 р. № 5107/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)."
Але я нечасто отримую такі оплати, тому й сама не знаю як по номеру рахунку визначити зайшли кошти з бюджетного рахунку казначейства чи з небюджетного рахунку

спасибо, а как же тогда определять с какого счета зашли деньги? спрашивать у клиента?

для юридичних осіб орієнтуємося на план рахунків банку: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0918-04#Text
у казначейства свій план рахунків https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0890-99#Text

якщо простіше, то у звичайних ЮО рахунок починається на 26,,, а у бюджетників на 3,,,

[Olga Oprya]

а тут є невеликий УПС!
"Будьте уважними: постачальникові товарів/послуг бюджетні гроші можуть заходити також на рахунки, відкриті в Держказначействі (але на ім’я таких постачальників товарів/послуг за рахунок бюджетних коштів в органах Держказначейства відкривають уже виключно небюджетні рахунки). При цьому, як пояснюють податківці (див. лист ДФСУ від 24.07.2019 р. .№ 3437/6/99-99-15-03-02-15/IПК), гроші, що надійшли на небюджетні рахунки в органах Держказначейства, слід розцінювати як зарахування грошей на банківські рахунки платника. Відповідно на цю дату (зарахування грошей на небюджетні рахунки в Держказначействі) постачальник товарів/послуг — отримувач таких бюджетних коштів повинен нарахувати ПЗ згідно з п. 187.7 ПКУ.
Надалі такий платник може вже розраховуватися зі своїми постачальниками товарів/послуг коштами з цього небюждетного рахунку в Держказначействі. Так-от, такі кошти хоч і мають бюджетну природу, але надходять постачальникам такого отримувача бюджетних коштів з небюджетного рахунку. Тобто гроші, потрапивши на небюджетний рахунок, втрачають статус бюджетних. Відповідно ПЗ такі постачальники повинні нараховувати згідно з п. 187.1 ПКУ за правилом «першої події» (див. лист ДФСУ від 05.12.2018 р. № 5107/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)."
Але я нечасто отримую такі оплати, тому й сама не знаю як по номеру рахунку визначити зайшли кошти з бюджетного рахунку казначейства чи з небюджетного рахунку

спасибо, а как же тогда определять с какого счета зашли деньги? спрашивать у клиента?

для юридичних осіб орієнтуємося на план рахунків банку: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0918-04#Text
у казначейства свій план рахунків https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0890-99#Text

якщо простіше, то у звичайних ЮО рахунок починається на 26,,, а у бюджетників на 3,,,

спасибо , ну я по такому принципу и определяю, надеюсь это правильно

[Luda_777]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста,на р/с контрагент перечислил деньги за товар,расходная накладная была выписана на меньшую сумму с разницей в 48 коп.
Налоговая накладная зарегистрирована с этой же суммой,которая в расходке.
Теперь висит разница в эти 48 копеек,как правильно их разбить?

[Ksune4ka]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста,на р/с контрагент перечислил деньги за товар,расходная накладная была выписана на меньшую сумму с разницей в 48 коп.
Налоговая накладная зарегистрирована с этой же суммой,которая в расходке.
Теперь висит разница в эти 48 копеек,как правильно их разбить?

Оплата была после отгрузки? Если да, то датой оплаты выписать налоговую на 48 коп на любой товар. Когда будет следующая отгрузка, сделать корректировку НН на изменение номенклатуры, а если будет возврат средств - корректировка на возврат с типом причины 103.

[Luda_777]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста,на р/с контрагент перечислил деньги за товар,расходная накладная была выписана на меньшую сумму с разницей в 48 коп.
Налоговая накладная зарегистрирована с этой же суммой,которая в расходке.
Теперь висит разница в эти 48 копеек,как правильно их разбить?

Оплата была после отгрузки? Если да, то датой оплаты выписать налоговую на 48 коп на любой товар. Когда будет следующая отгрузка, сделать корректировку НН на изменение номенклатуры, а если будет возврат средств - корректировка на возврат с типом причины 103.

Оплата и отгрузка была в один день.