Декларація на прибуток!!!

[Dema]

Подскажите пожалуйста предприятие подает отчет по прибыли раз в год , программа МЕДок , есть "ПРИБУТОК" и "ПРИБУТОК (РІЧНА), в каком формате заполнять декларацию ?????

Если Вы отчитываетесь за год, то вам надо выбрать "ПРИБУТОК (РІЧНА), в "ПРИБУТОК" можно выбрать только квартальные строки

+1

[иск]

подскажите пожалуйста в дод АМ табл.1 необходимо показать нематериальные активы если начислено 100%?

[Ирина06]

Як заповнювати декларацію, якщо витрати більше доходів???

[fin_o]

Як заповнювати декларацію, якщо витрати більше доходів???

Не показувати всі витрати. Перенести їх на новий рік.

[alla.sagitova]

Можете показать убыток и ничего не оставлять на следующий год. У нас тоже убытки и мы их будем показывать.

[julia-716]

Добрый день, подскажите пожалуйста, всегда сдавала прибыль за год, а сейчас доход за 2014 больше 10 млн. грн какие мои дальнейшие действия? Где можно это прочитать???

[Любознательная]

Добрый день, подскажите пожалуйста, всегда сдавала прибыль за год, а сейчас доход за 2014 больше 10 млн. грн какие мои дальнейшие действия? Где можно это прочитать???

Коментарі експертів АППУ до окремих норм Законів України №71 та № 77-VIII
http://www.ukrtax.com/?p=19174
Із 1 січня 2015 року набули чинності Закон України від 28.12.2014 р. № 71 "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України (щодо податкової реформи)", а також Закон України, від 28.12.2014, № 77-VIII "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо реформування загальнообов'язкового державного соціального страхування та легалізації фонду оплати праці".
Проаналізувавши основні положення вищенаведених законів, Асоціація платників податків України вважає за доцільне висловити свої коментарі до окремих їх норм.

ЩОДО ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ

Об’єкт оподаткування
Податок на прибуток зазнав найбільших кардинальних змін, адже розділ ІІІ Податкового кодексу повністю викладено у новій редакції. Це пов’язано з тим, що на думку контролюючих органів бізнес повністю повинен відійти від податкового обліку. Наразі об’єкт оподаткування податком на прибуток визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на податкові різниці, визначені ПКУ. Тобто основою для визначення податку на прибуток є фінансова звітність суб’єкта господарювання. Причому, коригувати фінансовий результат зобов’язані тільки ті суб’єкти, у яких річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період перевищує двадцять мільйонів гривень. Всі інші платники податку можуть такі коригування не проводити.
Зверніть увагу! Оскільки, наразі податкові зобов'язання безпосередньо залежать від фінансового результату в бухобліку, контролюючим органам дали право проводити перевірки правильності ведення бухобліку, а також правильності та повноти визначення доходів, витрат і фінрезультату до оподаткування згідно з національними або міжнародними стандартами обліку (пп. 20.1.43, 20.1 .44 ПКУ).

Податкові коригування
Щодо різниць, то уряд анонсував три види податкових різниць, насправді маємо чотири групи різниць, тобто кількість різниць аж ніяк не три, а саме:
- різниці щодо амортизації необоротних активів;
- різниці щодо формування резервів;
- різниці при здійсненні фінансових операцій;
- інші різниці (придбання активів у неприбуткових організацій, у нерезидентів (в тому числі нерезидентів - пов'язаних осіб), що зареєстровані у державах (на територіях), з нижчою податковою юрисдикцією, різниці при здійсненні контрольованих операцій тощо Кодексу). Правда, у ПКУ такі різниці кваліфіковані як різниці від фінансових операцій.
Мають місце також різниці, що виникають від оподаткування окремих видів діяльності.

Авансові внески
1. Щодо авансових внесків з податку на прибуток, то вони як і раніше вважатимуться узгодженими податковими зобов’язаннями, оскільки нараховуватимуться на підставі річної декларації. Це стосуватиметься платників, у яких доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування за останній річний звітний період перевищують 20 млн. грн. (було 10 млн. грн.).
Однак, зверніть увагу, що особливістю таких внесків є те, що відповідно до «Перехідних положень» у січні – грудні 2015 року, а також січні – травні 2016 року авансові внески сплачуватимуться за «старими правилами», а їх сума визначатиметься за підсумками декларації за 2014 рік.

2. Щодо авансових внесків при виплаті дивідендів (п. 57.11 ПК), то змінилися правила визначення суми авансового внеску при виплаті дивідендів. Відтепер авансовий внесок при виплаті дивідендів (АВД) визначається за формулою:
АВД = (Д - ОП) х 18%, де:
Д - сума дивідендів до виплати;
ОП - значення об'єкта оподаткування податком на прибуток за податковий звітний рік за результатами якого сплачуються дивіденди і щодо якого погашено податкове зобов'язання з такого податку. Тобто, якщо сума дивідендів менше (або дорівнює) значенню об'єкта оподаткування податком на прибуток, авансовий внесок платити не потрібно.
На нашу думку такі правила сплати «дивідендних» авансових внесків застосовуватимуться з виплати дивідендів за підсумками 2015 року.

Особливості оподаткування страховика
Суттєво змінено підхід до оподаткування податком на прибуток страхової діяльності відповідно до якого запроваджено двоступеневу систему оподаткування, яка характерна для багатьох країн Євросоюзу. Річ у тому, що страхові організації сплачуватимуть податок на прибуток за загальними правилами (тобто податок на прибуток за даними фінансової звітності, відкоригований на податкові різниці), зменшивши його на податок з доходів.

Пільги в оподаткуванні
З 1 січня 2015 позбулися пільгового оподаткування дуже багато платників податку на прибуток. Зокрема, внесено зміни в підрозділ. 4 розділу ХХ ПКУ, нормами якого встановлювалися пільги для деяких платників. Наприклад, підприємства, пільги для яких були встановлені п. 15-22 підрозд. 4 розд. ХХ «старої» редакції НК перетворилися на звичайних платників. Суб’єкти програмної продукції теж позбулись пільгової ставки оподаткування.
<...>

[Любознательная]

Кто уплачивает авансовые взносы по налогу на прибыль в январе и феврале 2015 года
http://www.interbuh.com.ua/ru/documents/onenews/55471
Согласно изменениям, внесенным Законом Украины от 28.12.2014 р. № 71-VIII, в январе – декабре 2015 года и январе – мае 2016 года ежемесячные авансовые взносы по налогу на прибыль нужно уплачивать по старым правилам, действовавшим по п. 57.1 НКУ в старой редакции, до изменений, внесенных настоящим законом. С июня 2016 изменятся как субъекты, которые должны уплачивать ежемесячные авансовые взносы, так и правила их расчета (п. 9 подраздела 4 р. ХХ НКУ).
Таким образом, в январе – феврале 2015 года авансовые взносы уплачивают плательщики налога на прибыль, которые по итогам 2013 года имели доход, учитываемый при определении объекта налогообложения, более 10 млн грн (строка 01 декларации) — в суме 1/12 налога на прибыль, рассчитанного по итогам 2013 года. Ведь согласно п. 57.1 НКУ в старой редакции, 12-месячный период длится с марта текущего по февраль следующего года. Уплачивают авансовый взнос в январе — не позднее 30 января, в феврале — не позднее 27 февраля.
Но существует нюанс по уплате авансовых взносов в январе – феврале 2015 года, если предприятие, которое уплачивает авансовые взносы, по итогам I квартала 2014 года не получило прибыли или получило убыток и подало декларацию и финотчетность за данный период. Соответственно, оно авансовых взносов во II–IV кварталах 2014 года не уплачивает (именно о таком освобождении говорит старая редакция п. 57.1 НКУ), а налоговые обязательства определяет на основании налоговой декларации по итогам первого полугодия, трех кварталов и за год.
В письме Миндоходов от 14.04.2014 г. № 8731/7/99-99-19-03-02-17 прозвучало, что таким налогоплательщикам, которые воспользовались правом и перешли на ежеквартальную отчетность, не надо уплачивать авансовые взносы в январе и феврале в следующем году. Пока не известно, такое ли мнение будет у налоговиков и после принятых изменений в НКУ.
Мы считаем, что, к сожалению, из норм НКУ данный вывод не следует, посему, чтобы воспользоваться лояльным подходом контролеров, стоит получить индивидуальную консультацию от них.

[AlonZo]

Добрый вечер!

Оборот компании не превысил 10 млн. грн., как и в прошлом году, подавать годовую декларацию и платить можно уже сейчас? Реквизиты для оплаты не изменились?

Благодарю!

[Любознательная]

Добрый вечер!

Оборот компании не превысил 10 млн. грн., как и в прошлом году, подавать годовую декларацию и платить можно уже сейчас? Реквизиты для оплаты не изменились?

Благодарю!

До 26.01.2015 - не изменились, потом будут другие...