*Валютные операции: ПРОВОДКИ*

[dzumak]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, со следующим вопросом. В феврале была предоплата от нерезидента, потом продажа 50% валюты, на следующий день поступление выручки от продажи валюты, потом то же самое со вторыми 50%. За это время курс НБУ колебался каждый день , поэтому начислен не только доход от продажи валюты, но и курсовые разницы. Здесь проблем с проводками не возникло. В апреле подписан акт и реализация отражается по курсу на дату поступления аванса и здесь такой нюанс. В этой операции мы явл. посредниками (турагенство) при реализации услуг резидента третьему лицу-нерезиденту. И в стандартной ситуации реализацию услуг отражаем такими проводками:
Дт 362 Кт 3771 -на сумму транзитных средств нашего принципала (они в доход не попадают),
Дт 362 Кт 703 -на сумму нашого вознаграждения (только оно явл. доходом агента),
Дт703 Кт643 – НДС.
НДС был начислен заплачен по первому событию – авансу (с учётом разъяснений Миндоха для турагенств - с вознаграждения согласно плановой калькуляции)
Сумма вознаграждения заложена с учётом коммерческого планового курса – 9,45 . Но по факту реализации был получен убыток от операции, т.к. курс, по которому она проводится (курс дня предоплаты) гараздо ниже – 9,0377.
Подскажите, пожалуйста, с проводками, правильно ли я понимаю, что теперь будет:
Дт362 Кт 3771 – сумма транзитных средств (она неизменна, т.к. эти деньги не наши и подлежат перечислению принципалу),
Дт 94 ??? Кт 362 -- факт.убыток от операции. 945 счёт будет некорректно использовать, т.к. это немонетарная статья и курсовой разницы быть не может.

С уважением, Ирина.


Ирина,скажите,Вы разобрались с этой ситуацией? У меня такая же проблема. Я турагент.

[-Latka-]

Я на суммы транзитных средств в валюте курсовую разницу не рассчитывала. Сколько пришло в валюте , столько и ушло. Курсовые разницы возникали только на суммы агентского вознаграждения. В 1С все проводки исправляла вручную.

[dzumak]

а если валюта пришла по меньшему курсу ( Т.Е РАНЬШЕ) чем заплатили в IATA? платили же в гривнах? откуда взять деньги чтобы перекрыть?

[ivanovamarina]

Подскажите, пожалуйста, проводки! Сальдо на 01.05.14 по 312 счету - 1000 дол (11,774997 курс )
19.05.14 оплатили 500 дол (11,752057 курс). Я сделала проводку Дт 632 Кт312 500 дол (500*11,752057=5 876,03 грн). На остальные 500 дол. курсовую разницу на конец квартала начислять (если не спишем со счета)?

[buhgalter2]

На остальные 500 дол. курсовую разницу на конец квартала начислять (если не спишем со счета)?

да, именно так.
а на счет проводок, у вас убыток получился или доход от курсовой разницы?

[alicaalena]

Подскажите, пожалуйста, проводки! Сальдо на 01.05.14 по 312 счету - 1000 дол (11,774997 курс )
19.05.14 оплатили 500 дол (11,752057 курс). Я сделала проводку Дт 632 Кт312 500 дол (500*11,752057=5 876,03 грн). На остальные 500 дол. курсовую разницу на конец квартала начислять (если не спишем со счета)?

Положение (стандарт) бухгалтерского учета 21 «Влияние изменений валютных курсов»

п 4 Монетарные статьи — статьи баланса о денежных средствах, а также о таких активах и обязательствах, которые будут получены или оплачены в фиксированной (или определенной) сумме денег или их эквивалентов.

п 7 7. На каждую дату баланса: а) монетарные статьи в иностранной валюте отражаются с использованием валютного курса на дату баланса;

Т.е на конец квартала пересчитайте

[ivanovamarina]

На остальные 500 дол. курсовую разницу на конец квартала начислять (если не спишем со счета)?

да, именно так.
а на счет проводок, у вас убыток получился или доход от курсовой разницы?

у нас получается, кажется, доход, но я его не отображала в бухучете

[buhgalter2]

Тогда так получается
Дт 632 Кт312 - оплачено за товар
Дт 632 Кт 714 - отражен доход от курсовой разницы

[ivanovamarina]

Подскажите, пожалуйста, проводки! Сальдо на 01.05.14 по 312 счету - 1000 дол (11,774997 курс )
19.05.14 оплатили 500 дол (11,752057 курс). Я сделала проводку Дт 632 Кт312 500 дол (500*11,752057=5 876,03 грн). На остальные 500 дол. курсовую разницу на конец квартала начислять (если не спишем со счета)?

Положение (стандарт) бухгалтерского учета 21 «Влияние изменений валютных курсов»

п 4 Монетарные статьи — статьи баланса о денежных средствах, а также о таких активах и обязательствах, которые будут получены или оплачены в фиксированной (или определенной) сумме денег или их эквивалентов.

п 7 7. На каждую дату баланса: а) монетарные статьи в иностранной валюте отражаются с использованием валютного курса на дату баланса;

Т.е на конец квартала пересчитайте

Тут я одну эту проводку Дт632 Кт 312 делаю и все? 714 или 945 будет на конец квартала?
А как 632 счет: На начало месяца у нас кред. задолженость 350 дол. 19.05.14 оплачиваем 500 дол. Получаетя дебиторская на конец месяца. Здесь нужно 714 или 945, т.к. курсы разные? Или этот дебет по приходу услуг пересчитывается?

[ivanovamarina]

Тогда так получается
Дт 632 Кт312 - оплачено за товар
Дт 632 Кт 714 - отражен доход от курсовой разницы

Пока писала, вы уже ответили. Спасибо!