Експорт послуг та ПДВ

[cemafor]

спасибо

[buhgalter2]

Не согласна с Viktori.
187.1. Датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров/услуг считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит какое-либо из событий, произошедших ранее:
а дальше либо предоплата, либо акт. У вас предоплата.
И не смотря на то что ваши услуги необлагаемы для отражения в реестре вы все равно используете это правило.

[Viktori]

При экспорте правило первого события работает только при отгрузке. Прочитайте внимательно ст. 187.1

[buhgalter2]

При экспорте правило первого события работает только при отгрузке. Прочитайте внимательно ст. 187.1

это касается только экспорта товаров. При экспорте услуг первое событие определяем по обычному порядку.

[Viktori]

При экспорте правило первого события работает только при отгрузке. Прочитайте внимательно ст. 187.1

это касается только экспорта товаров. При экспорте услуг первое событие определяем по обычному порядку.

Стаття 187. Дата виникнення податкових зобов'язань

187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. #g_blum#

[buhgalter2]

обратите внимание, что тут говориться вообще об услугах, а не об экспорте, то есть для всех услуг действует единое правило.
берем то событие "що сталася раніше":
либо "дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг"
либо "для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку."

У автора вопроса первой датой является "дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг"

[Viktori]

Почитайте выше, я ответила на вопрос автора. Плательщик нерезидент. Налоговая накладная - Експорт ТОЛЬКО по отгрузке, ИМПОРТ только по дате ГТД (факт оплата НДС при растаможке).

[buhgalter2]

Viktori, то что вы пишете касается только товаров, но никак не услуг.

НДС при экспорте (в статье рассматривается экспорт и товаров и услуг)

Базой для начисления НДС при операциях по оказанию услуг будет договорная (контрактная) стоимость. Датой начисления НО по НДС по операциям оказания услуг будет дата события, произошедшего раньше: либо дата получения денежных средств за услуги, либо дата оказания таких услуг (п. 187.1 НКУ). Конечно, эти сведения не требуются в случае, если согласно ст. 186 НКУ определено, что услуги были оказаны за пределами таможенной территории Украины. Ведь операции по оказанию таких услуг, как было сказано выше, не подлежат обложению НДС.
http://online.dtkt.ua/Book/55bd0c97-776 ... navPoint-6

[cemafor]

ссылка не открывается, но, я звонила на гарячую линию и, тоже подтвердили, что в реестре отражается по дате акта
из ЕБНЗ


Коротка та повна відповіді ідентичні
Порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджено наказом Міністерства доходів і зборів України від 25.11.2013 № 708, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 16.12.2013 за № 2118/24650 (далі Порядок № 708).
Абзацом 5 п. 1 р. ІІІ Порядку № 708 визначено, що облік операцій з постачання товарів/послуг, які не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість відповідно до вимог ст. 196 розділу V Кодексу, ведеться на підставі документів бухгалтерського обліку.
У р. II реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі – Реєстр) відображаються отримані податкові накладні, розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (додаток 2 до податкової накладної), МД на ввезенні товари, а також інші документи, на підставі яких здійснюється облік операцій з придбання товарів/послуг (п. 1 р. ІV Порядку № 708).
При занесенні до р. І «Видані податкові накладні» Реєстру документів бухгалтерського обліку, що засвідчують факт поставки товарів (послуг), які не є об’єктом оподаткування:
у графі 1 записується порядковий номер, який відповідає порядковому номеру запису
в Реєстрі;
у графах 2, 3 - відповідні реквізити документа;
у графі 4 - «БО»;
у графі 5 - найменування (прізвище, ім’я, по батькові - для фізичної особи) покупця;
у графі 6 - нуль;
у графах 7, 11 - загальна сума поставки товарів (послуг), які не є об’єктом оподаткування;
у графах 8, 9, 10, 12, 13 - нуль.
При занесенні до р.ІІ «Отримані податкові накладні» Реєстру документів бухгалтерського обліку, що засвідчують факт придбання товарів (послуг), які не є об’єктом оподаткування:
у графі 1 записується порядковий номер, який відповідає порядковому номеру запису
в Реєстрі та проставляється у графі 4;
у графах 2, 3 - відповідні дати отримання та виписки документа;
у графі 5 – «БО»;
у графі 6 - найменування (прізвище, ім’я, по батькові - для фізичної особи) постачальника;
у графі 7 - нуль;
у графах 8 та 9, 11, 13 15 - вартість придбаних товарів (послуг) в залежності
від подальшого їх використання;
у графах 10, 12, 14, 16 - нуль.
________________________________________

[Тиша13]

Добрый день.
Наше предприятие является плательщиком НДС.
Мы оказываем усдуги нерезидентам по определению колличества и качества груза на судах, заходящиих в порты Украины, но под флагами иностранного государства. У меня следующие вопросы:
1. Являются ли данные услуги объектом не подлежащие обдожению НДС?
2. Если да, то согласно какой статьи НКУ.
3. Если да, то какие подтверждающие документы и от кого я должна получить для того, чтобы при проверке не было вопросов у налоговой?