qwerty8 писав:Добрый день всем! #smile3# И с прошедшим!
Сегодня получила по электронке разъяснение Бондаревой по поводу заполнения деки за июнь 2015 и ее видение - может кому-то поможет (хотя у самой есть вопросы после прочтения форума)....
На данный момент есть разъяснение ГФСУ от 22.06.2015 р. N 22408/7/99-99-19-03-01-17 по данному вопросу, с которым необходимо обязательно ознакомиться. Оно, в том числе, устанавливает некоторые особенности заполнения декларации по НДС за июЛь 2015 года, которых нет в нормативных документах (хотя само разъяснение нормативным документом не является).
Суть данного разъяснения:
1. Речь идет о переплатах, оставшихся на лицевых счетах плательщиков НДС на 1 июля (есть смысл сделать сверку с налоговой).
2. Суммы таких переплат должны быть дополнительно «затянуты в формулу» по «пункту 34 підрозділу 2 розділу XX Кодексу» до 10 июля 2015 года.
3. В письме описана процедура действий налоговой/налогоплательщика по этому вопросу.
4. В декларации за ИЮЛЬ (07) 2015 года, в некоторых случаях придется заполнять строку 20.2…
Объясняю:
Когда Вы сдадите декларацию по НДС за июНь (06) 2015 г., заполненную в обычном порядке, налоговая посмотрит, чему равна в ней строка 25.1 и сравнит ее с суммой переплаты, имеющейся на Вашем лицевом (не спецсчете, а именно лицевом) счете на 1.07 (если переплаты нет, все остальное не интересно)…
- если 25.1, например 2000 грн., а переплата на лицевом счете 500 грн., то со спецсчета снимут не 2000 грн., а 1500 грн. При этом переплата по лицевому счету будет считаться погашенной.
- если 25.1, например 400 грн., а переплаты на лицевом счете 1000 грн., то снимать со спецсчета 400 грн. не будут, но обязательства по декларации за июнь будут считаться погашенными, а в декларацию за июЛь надо будет перенести в строку 20.2 сумму 600 грн.
- если 25.1, например, 300 грн., а переплаты 100 грн., то надо обеспечить на спецсчете не 300 грн., а только 200 грн…
- если строки 25.1 в декларации нет, то всю сумму переплаты по лицевому счету нужно будет перенести в строку 20.2 декларации за июЛь…
Прочтите!!!, кого это затрагивает само письмо. И проверьте, будет ли оно актуально к моменту сдачи декларации за июЛь, так как то, что написано в письме – это только МНЕНИЕ налоговой, а не нормативное требование!!!
Мнение налоговой сыграло злую шутку, когда в феврале мы погасили часть минуса обязательствами. И через это "мнение" перепрыгнуть, увы, не удалось. Интересно, а как будет в этот раз?
