Коригування ПН (частина 3️⃣)

[Izuzumka]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, - покупатель перешел на упрощенную систему 2%, став неплательщиком. При этом вернул товар. Как быть с РК? Спасибо

[cometa]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, - покупатель перешел на упрощенную систему 2%, став неплательщиком. При этом вернул товар. Как быть с РК? Спасибо

Налоги & бухучет
НАЛОГИ & БУХУЧЕТ
ИЮЛЬ, 2021/№ 53
Покупатель стал неплательщиком.

СИТУАЦИЯ: продали товар покупателю — плательщику НДС. Покупатель стал неплательщиком и вернул товар.

Что примечательно, в этой ситуации (когда неплательщиком стал покупатель) налоговики НЕ ПРИЗНАЮТ возможности корректировки (уменьшения) продавцом НО. Фискалы рассуждают так: раз покупатель утратил статус НДС-плательщика, уменьшить (откорректировать) НК он уже не может. А значит, причины для составления РК на такого покупателя отсутствуют и у продавца вообще нет оснований откорректировать ранее начисленные НО (БЗ 101.15; письмо ГНСУ от 16.10.2020 г. № 4292/ІПК/99-00-05-06-02-06).
Хотя на самом деле насчет некорректировки покупателем НК контролеры тут лукавят. Ведь при НДС-разрегистрации по оставшимся товарам покупатель должен признать условную поставку (по п. 184.7 НКУ). А значит, НК у покупателя на деле все-таки будет скомпенсирован (скорректирован) начислением компенсирующих НО. Пусть и без РК.
А вот зарегистрировать РК на покупателя — экс-плательщика НДС действительно не выйдет, его система просто не пропустит. Но это не означает, что продавец должен лишаться права на НДС-корректировку. На наш взгляд, при возврате товара/предоплаты продавец имеет полное право откорректировать НО по НДС. . Ведь в таком случае исчезает главное условие для сохранения НО: перестает существовать объект налогообложения — поставка! И то, что покупатель на момент возврата стал неплательщиком НДС, никакой роли не играет.
При этом продавец может уменьшить НО на основании бухсправки. Такую НО-корректировку продавец отражает в стр. 7 декларации по НДС. А вот расшифровывать ее в приложении Д1 после мартовского обновления НДС-отчетности приказом Минфина от 02.12.2020 г. № 734 (см. «Налоги & бухучет», 2021, № 13, с. 5) не нужно.
Статья за прошлый год.

[Izuzumka]

Огромное спасибо!

Нашла еще вот, если кому будет интересно
постачальник може відобразити у податковій декларації з ПДВ зменшення податкового зобов’язання на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, що передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, складеного у період з 24 лютого 2022 року до 27 травня 2022 року, що підлягає реєстрації в ЄРПН покупцем, який у період воєнного стану обрав особливості оподаткування єдиним податком за ставкою 2 відсотки:

у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, у якому здійснено перерахунок та складено такий розрахунок коригування – за умови його реєстрації в ЄРПН покупцем протягом 60 календарних днів з дня переходу на систему оподаткування, на якій такий покупець перебував до обрання особливостей оподаткування єдиним податком за ставкою 2 відсотки (відновлення реєстрації платника ПДВ);

у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, у якому такий розрахунок коригування зареєстровано в ЄРПН – у разі його реєстрації після сплину 60 календарних днів з дня переходу на систему оподаткування, на якій такий покупець перебував до обрання особливостей оподаткування єдиним податком за ставкою 2 відсотки (відновлення реєстрації платника ПДВ).

https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/602741.html

[ZIRILA]

Девченочки-ребята! Подскажите, пожалуйста! Ситуация стандартная - была получена предоплата в феврале- выписана НН - все ок! в мае возвращали деньги 3 платежами , 3 разными датами. сейчас пытаюсь зарегистрировать корректировки с кодом 103 , с дробными количествами товара- не принимает!!! говорит :
Виявлені помилки/зауваження:
Попередження - Розрахунок коригування містить від'ємну суму ПДВ
(-16666.67)
Документ не може бути прийнятий - рядок 2. Причина 103. Значення
поля "зміна кількості, об'єму, обсягу" розрахунку коригування
(-1.5704011) повинне дорівнювати значенню поля "Кількість
(об'єм, обсяг)" податкової накладної (3) із знаком "-"
Документ не може бути прийнятий - рядок 2. Причина 103. Значення
поля "Обсяги постачання" розрахунку коригування (-83333.33)
повинне дорівнювати значенню поля "Обсяги постачання" податкової
накладної (159195.00) із знаком "-"
Документ не може бути прийнятий - рядок 2. Причина 103. Значення
поля "Сума податку" розрахунку коригування (-16666.666) повинне
дорівнювати значенню поля "Сума податку" податкової накладної
(31839) із знаком "-".
что это может быть? может в свете нынешних событий что-то не так делаю? или нельзя корректировать дробное количество?

[Asia Svetlova]

Девченочки-ребята! Подскажите, пожалуйста! Ситуация стандартная - была получена предоплата в феврале- выписана НН - все ок! в мае возвращали деньги 3 платежами , 3 разными датами. сейчас пытаюсь зарегистрировать корректировки с кодом 103 , с дробными количествами товара- не принимает!!! говорит :
Виявлені помилки/зауваження:
Попередження - Розрахунок коригування містить від'ємну суму ПДВ
(-16666.67)
Документ не може бути прийнятий - рядок 2. Причина 103. Значення
поля "зміна кількості, об'єму, обсягу" розрахунку коригування
(-1.5704011) повинне дорівнювати значенню поля "Кількість
(об'єм, обсяг)" податкової накладної (3) із знаком "-"
Документ не може бути прийнятий - рядок 2. Причина 103. Значення
поля "Обсяги постачання" розрахунку коригування (-83333.33)
повинне дорівнювати значенню поля "Обсяги постачання" податкової
накладної (159195.00) із знаком "-"
Документ не може бути прийнятий - рядок 2. Причина 103. Значення
поля "Сума податку" розрахунку коригування (-16666.666) повинне
дорівнювати значенню поля "Сума податку" податкової накладної
(31839) із знаком "-".
что это может быть? может в свете нынешних событий что-то не так делаю? или нельзя корректировать дробное количество?

Поскольку информация неполная, могу только предположить что нужно сделать корр-ку 2-мя строчками:
1. минус все количество
2.плюс то количество, которое осталось после частичного возврата

[Nelli-Nelli]

Девченочки-ребята! Подскажите, пожалуйста!

Спойлер

103 повинен виводити в нуль всю кількість строки в пн, або в пн після рк.
Я б пробувала через код 102 перші два рк і вже остаточний із кодом 103

[cometa]

Девченочки-ребята! Подскажите, пожалуйста!

Спойлер

103 повинен виводити в нуль всю кількість строки в пн, або в пн після рк.
Я б пробувала через код 102 перші два рк і вже остаточний із кодом 103

Согласна. И их надо регистрировать по порядку. Сначала РК на первый возврат денег. Только после регистрации первого , второй РК на второй возврат денег, но уже с учетом первого РК , потом третий- с учетом второго РК. Не забывая при этом про столбец- номер строки ПН

[nik-gm@ukr.net]

Вітаю.
Якщо зареєстрували помилково дві податкових накладні на одну й ту ж операцію тільки правильна в лютому дублююча в березні, чи можна подавати РК з кодом коригування 20.

[Nelli-Nelli]

Вітаю.
Якщо зареєстрували помилково дві податкових накладні на одну й ту ж операцію тільки правильна в лютому дублююча в березні, чи можна подавати РК з кодом коригування 20.

Та вже рк (20) вже не поможе, то можна було спробувати в одному звітному періоді щоб не включати у деку, коригуйте звичайним способом із 103

[Ребекка]

Вітаю.
Якщо зареєстрували помилково дві податкових накладні на одну й ту ж операцію тільки правильна в лютому дублююча в березні, чи можна подавати РК з кодом коригування 20.

Та вже рк (20) вже не поможе, то можна було спробувати в одному звітному періоді щоб не включати у деку, коригуйте звичайним способом із 103

я так розумію, що зареєстрували і на постачання і на оплату. Пишуть, що можна коригувати з типом 20, щоб не з'явилося перевищення: https://www.golovbuh.com.ua/article/745 ... -prikladom