Уточненка по НДС.

[Kluyeva]

Вы написали выше что налоговая была зарегист. на сумму 802 грн., и она не делала уточненку. У нее тогда не будет совпадать зарегистр. налог., она ведь не вносила изменения по этой накладной.

сие я пыталась объяснить но увы и ах!

[Dfcbkbcf]

11.04.2011 – 17.04.2011, № 15 (98)
СПРАШИВАЛИ? ОТВЕЧАЕМ
? Покупатель перечислил согласно счета предоплату за товар «А» в сумме 7000 грн., отгрузки не было, но на сумму предоплаты выписана налоговая накладная на товар «А». Через 5 дней продавец отгрузил товар «Б» на 10000 грн. Бухгалтер выписал расходную на 10000 грн. и налоговую накладную только на 3000 грн. (т. е. на разницу), поскольку в этой ситуации счел первым событие отгрузку на сумму 3000 грн. Правомерно ли возражения покупателя о том, что это разный товар и так делать бухгалтер не имеет права?
Согласно нормам п. 201.1 и 201.4 раздела V НКУ продавец обязан выдать покупателю по его требованию оригинал налоговой накладной (далее – НН), составленной в день возникновения налоговых обязательств продавца.
Датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров, как и раньше, считается дата «первого события» на основании п. 187.1 этого Кодекса:
• дата зачисления денежных средств от покупателя на банковский счет продавца в оплату товаров, подлежащих поставке;
• дата отгрузки товаров.
Однако в НКУ (также как и в Законе о НДС) ничего не сказано об этапах определения первого из событий:
• по предприятию в целом;
• по каждому контрагенту (покупателю, продавцу);
• по каждому договору (счету) с контрагентами;
• по каждому виду товара (работ, услуг) в пределах одного договора (счета).
С одной стороны, нормы приведенного выше пункта, плательщик НДС может трактовать на свое усмотрение.
С другой стороны, все хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете отражаются на основании первичных документов, содержащих сведения о данной операции и подтверждающих факт ее совершения. К ним относятся:
• банковская выписка, подтверждающая полученную предоплату за товар «А»;
• расходная накладная, подтверждающая отгрузку товара «Б».
В рассматриваемой ситуации на основании первичных документов необходимо выписать две НН на сумму предоплаты 7000 грн. и на сумму отгрузки – 10000 грн. и отразить налоговые обязательства по каждой.
Положениями п. 201.7 НКУ определено, что НН выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров, а также на сумму денежных средств, поступивших на текущий счет в виде аванса.
Напомним, что одна НН может выписываться на несколько видов товара, при чем каждый из них записывается отдельной строкой с указанием его количества и цены.
ГНАУ в письме от 05.11.2009 г. № 24378/7/16-1517-16 разъясняла, что НН выписываются отдельно на сумму предоплаты, на дату получения которой определяется перечень оплаченных товаров.
Поэтому НН может быть выписана на разницу в сумме 3000 грн. только в случае, если между продавцом и покупателем будет достигнута договоренность о зачете суммы поставки в счет оплаты путем подписания соответствующего акта взаимозачета задолженностей на основании письма – обращения одной из сторон.
Достичь начисления налоговых обязательств только на сумму разницы можно также путем составления расчета корректировки на сумму оплаченного товара:
• на отгрузку товара «Б» выписывается новая НН на сумму 10000 грн.;
• на сумму предоплаты товара «А» выписывается расчет корректировки на сумму 7000 грн.
Следовательно, в данной ситуации представитель предприятия – покупателя прав. Предприятие-продавец должно выписать новую НН на полную сумму отгрузки другого товара или согласовать с покупателем зачет аванса (или корректировку) ранее оплаченного товара.

автор: Юлия Каминская, аудитор



Да и еще один ньюанс.. а отгрузку они Вам на 802 грн сделали?

[Kluyeva]

11.04.2011 – 17.04.2011, № 15 (98)
СПРАШИВАЛИ? ОТВЕЧАЕМ
? Покупатель перечислил согласно счета предоплату за товар «А» в сумме 7000 грн., отгрузки не было, но на сумму предоплаты выписана налоговая накладная на товар «А». Через 5 дней продавец отгрузил товар «Б» на 10000 грн. Бухгалтер выписал расходную на 10000 грн. и налоговую накладную только на 3000 грн. (т. е. на разницу), поскольку в этой ситуации счел первым событие отгрузку на сумму 3000 грн. Правомерно ли возражения покупателя о том, что это разный товар и так делать бухгалтер не имеет права?
Согласно нормам п. 201.1 и 201.4 раздела V НКУ продавец обязан выдать покупателю по его требованию оригинал налоговой накладной (далее – НН), составленной в день возникновения налоговых обязательств продавца.
Датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров, как и раньше, считается дата «первого события» на основании п. 187.1 этого Кодекса:
• дата зачисления денежных средств от покупателя на банковский счет продавца в оплату товаров, подлежащих поставке;
• дата отгрузки товаров.
Однако в НКУ (также как и в Законе о НДС) ничего не сказано об этапах определения первого из событий:
• по предприятию в целом;
• по каждому контрагенту (покупателю, продавцу);
• по каждому договору (счету) с контрагентами;
• по каждому виду товара (работ, услуг) в пределах одного договора (счета).
С одной стороны, нормы приведенного выше пункта, плательщик НДС может трактовать на свое усмотрение.
С другой стороны, все хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете отражаются на основании первичных документов, содержащих сведения о данной операции и подтверждающих факт ее совершения. К ним относятся:
• банковская выписка, подтверждающая полученную предоплату за товар «А»;
• расходная накладная, подтверждающая отгрузку товара «Б».
В рассматриваемой ситуации на основании первичных документов необходимо выписать две НН на сумму предоплаты 7000 грн. и на сумму отгрузки – 10000 грн. и отразить налоговые обязательства по каждой.
Положениями п. 201.7 НКУ определено, что НН выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров, а также на сумму денежных средств, поступивших на текущий счет в виде аванса.
Напомним, что одна НН может выписываться на несколько видов товара, при чем каждый из них записывается отдельной строкой с указанием его количества и цены.
ГНАУ в письме от 05.11.2009 г. № 24378/7/16-1517-16 разъясняла, что НН выписываются отдельно на сумму предоплаты, на дату получения которой определяется перечень оплаченных товаров.
Поэтому НН может быть выписана на разницу в сумме 3000 грн. только в случае, если между продавцом и покупателем будет достигнута договоренность о зачете суммы поставки в счет оплаты путем подписания соответствующего акта взаимозачета задолженностей на основании письма – обращения одной из сторон.
Достичь начисления налоговых обязательств только на сумму разницы можно также путем составления расчета корректировки на сумму оплаченного товара:
• на отгрузку товара «Б» выписывается новая НН на сумму 10000 грн.;
• на сумму предоплаты товара «А» выписывается расчет корректировки на сумму 7000 грн.
Следовательно, в данной ситуации представитель предприятия – покупателя прав. Предприятие-продавец должно выписать новую НН на полную сумму отгрузки другого товара или согласовать с покупателем зачет аванса (или корректировку) ранее оплаченного товара.

автор: Юлия Каминская, аудитор



Да и еще один ньюанс.. а отгрузку они Вам на 802 грн сделали?

нет она разбита на 620,83 июнем и на 182,06 июлем и одна налоговая на 62,15. Они вообще редко соблюдают правило первого события.

[Dfcbkbcf]

пляшите от отгрузки... по ней они тоже тогда должны были бы выписать НН на разницу...(хотя намного корректней и правильнее выписать НН по оплате согласно счета)
или когда они делают такой зачет то в призн в платежке пишется погаш задолженности согласно такого-то счета.. в такой-то сумме и оплата согласно такого-то счета в такой-то сумме...
тогда можно поступить так как они сделали и тогда еще выписывать НН по расходу на разницу на не доплаченную сумму

всем удачных выходных и не ночуйте на работе..
С пятницей..#russian#

[Бюгюльмэ]

11.04.2011 – 17.04.2011, № 15 (98)
Да и еще один ньюанс.. а отгрузку они Вам на 802 грн сделали?

нет она разбита на 620,83 июнем и на 182,06 июлем и одна налоговая на 62,15. Они вообще редко соблюдают правило первого события.

Тогда при чем тут Ваша оплата от 05.07.? Первое событие июнем - отгрузка на 620,83. Да, бардак реальный )))
Они могут не соблюдать правило первого события сколько угодно, это их грядущие траблы. ВЫ должны следить за своим НК сами.

[Vlasta]

А вы им пригрозите что в случаи не правильно выписанных налоговых подадите на них дод.8, может так подействует, у меня была аналогичная ситуация, только сказала что подам дод.8, сразу сделали корректировку.

[Dfcbkbcf]

нет она разбита на 620,83 июнем и на 182,06 июлем и одна налоговая на 62,15. Они вообще редко соблюдают правило первого события. [/quote]

Правильно пугайте их 8 додатком.. с такими темпами у Вас весь НК выкосят!!!
Все сбежала...

[Kluyeva]

Всем спасибо#curtsey# !!!!!!!!!!!! Все ничего менять не буду: у меня есть нн с подпись и печатью на 802 грн и вытяг с реестра!А остальное пусть сами корректирую! Всем#ok# приятных выходных!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[NATA1106]

Подскажите пожалуйста, нужно отправить уточняющий додаток 5. Затягиваю из АРТ-звит в iFin, тут же формируется пакет декларация по НДС и к ней додаток 5 уточняющий.Что я не так делаю?

Помогите пожалуйста, делаю это первый раз.

[Popen]

Подскажите пожалуйста, нужно отправить уточняющий додаток 5. Затягиваю из АРТ-звит в iFin, тут же формируется пакет декларация по НДС и к ней додаток 5 уточняющий.Что я не так делаю?

Помогите пожалуйста, делаю это первый раз.

Уточняющий Д5 сам по себе отправляться не может, т.к. Он является приложением к УРу.
Сформируйте УР и к нему уже приложите Д5.