= ПДФО та оренда приміщення =

[Asia Svetlova]

Здравствуйте) Очень нужна помощь. Подскажите пожалуйста, если помещение снимают 2 ФОП на 1-й группе у физ.лица, нужно заключить 2 договора аренды части помещения и отдельно платить ПДФЛ и военный сбор за каждого? И отчитываться в 1ДФ каждому отдельно?
А физ. лицо указывает в декларации за год общую сумму дохода?
Я правильно понимаю?
Заранее Спасибо за ответ)

Договоры на каждого ФОПа. ФОПы платят НДФЛ и ВС, вычитая эти суммы из арендной платы. ФОПы указывают физлицо в 1-ДФ. Физлицо сдает майнстан за год.

Подскажите, пожалуйста: а разве майнстан сдается, если доход получен только от налоговых агентов?
НКУ:
179.1. Плательщик налога обязан подавать годовую декларацию об имущественном положении и доходах (налоговую декларацию) в соответствии с настоящим Кодексом.

179.2. В соответствии с настоящим разделом обязанность плательщика налога по представлению налоговой декларации считается выполненной и налоговая декларация не подается, если такой плательщик налога получал доходы:

исключительно от налоговых агентов независимо от вида и размера начисленного (выплаченного, предоставленного) дохода, кроме случаев, прямо предусмотренных настоящим разделом;
Или по аренде прямо указано, что нужно?

[Xarius]

Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста. Я ФОП 1 группа, услуги салонов красоты. Снимаю в аренду помещение у физ.лица. Она сказала мне деньги на карточку, остальное ваши проблемы.
Что мне нужно будет платить по налогам и сдавать какие-то отчеты надо будет?
Помогите пожалуйста разобраться.

[Tasa]

Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста. Я ФОП 1 группа, услуги салонов красоты. Снимаю в аренду помещение у физ.лица. Она сказала мне деньги на карточку, остальное ваши проблемы.
Что мне нужно будет платить по налогам и сдавать какие-то отчеты надо будет?
Помогите пожалуйста разобраться.

Договір
Сума в договорі має бути "грязна" (з врахуванням податків - ПДФО -18%, ВЗ -1,5%)
Тобто, якщо домовились 5тис на карту, то у договорі - 6211,18 грн
Обєднаний звіт з дод 4 у розрізі місяців квартаду - де показуєте нарахування/виплату доходу та податків
ЗІ 20-ОПП показать орендоване приміщення

[Denis@@@]

Добрий день. Підприємство на загальній ситемі оподаткування взяло в оренду земельну ділянку с/х призначення у фізичної особи. На цій ділянці засіяло овочі та вирощує іх. До земельної ділянки проведена вода та світло. Ми їт використовуємо в процесі діяльності. Особові рахунки теж на фізичній особі (власник землі). Питання - як нам компенсувати витрати комуналки ? Чи не потрібно платити НДФЛ 18% та ВЗ 1,5% при цьому?

[Denis@@@]

Добрий день. Підкажіть відповідь по моєму питанню!!! Що ніхто ніколи не компенсував комунальні витрати фізособі?

[Ин]

Добрий день. Підкажіть відповідь по моєму питанню!!! Що ніхто ніколи не компенсував комунальні витрати фізособі?

Так, оподатковується ПДФО і ВЗ.
ДФС Лист
28.01.2016 № 917/П/99-99-17-03-03-14
https://buhplatforma.com.ua/article/769 ... atkuvannya

[Denis@@@]

Добрий день. Підкажіть відповідь по моєму питанню!!! Що ніхто ніколи не компенсував комунальні витрати фізособі?

Так, оподатковується ПДФО і ВЗ.
ДФС Лист
28.01.2016 № 917/П/99-99-17-03-03-14
https://buhplatforma.com.ua/article/769 ... atkuvannya

Орендар відшкодовує комунальні витрати: що з оподаткуванням?
Компенсація витрат на оплату комунальних послуг, якими фактично скористався орендар, сплачена орендодавцю, належить до оподаткованого доходу отримувача. Але як саме цей дохід оподаткувати, якщо орендодавець – фізособа?

16.12.2021
4 847
1

Спойлер

ДПС у Львівській області пояснює, що дохід з джерелом їх походження з України – це будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні, у тому числі, доходів від надання резидентам або нерезидентам в оренду (користування) майна, розташованого в Україні.

Згідно з нормою гл. 58 ЦКУ за договором найму (оренди) наймодавець передає або зобов’язується передати наймачеві майно у користування за плату на певний строк.

За найм (оренду) майна з наймача справляється плата, розмір якої встановлюється договором найму.

Податковим агентом платника податку – орендодавця щодо доходу, отриманого від надання нерухомості в оренду (суборенду, емфітевзис), житловий найм (піднайм) є орендар.

Особи, які відповідно до ПКУ, мають статус податкових агентів, зобов’язані своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок.

Враховуючи викладене, податковий агент при виплаті доходу фізичній особі – орендодавцю, у вигляді сум комунальних платежів, зобов’язаний нарахувати, утримати та сплатити (перераховувати) податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків.



Зауважимо, що у випадку, якщо орендодавець є підприємцем, ситуація дещо інша.

Так, якщо орендодавець це ФОП-«єдинник» то оподаткування такої компенсації, на думку податківців, залежить від умов договору:

якщо сплата комунальних платежів передбачена договором оренди, то відшкодована орендарем сума комунальних послуг платнику єдиного податку повністю включається до доходу платника єдиного податку від провадження ним діяльності з надання послуг (надання нерухомості в оренду);

якщо договором оренди не передбачено сплату орендарем комунальних платежів, але такі платежі відшкодовуються орендарем фізичній особі – підприємцю платнику єдиного податку, то сума цих платежів включається до доходу платника єдиного податку та оподатковується за обраною ним ставкою, за винятком платників єдиного податку другої групи. Сума відшкодована орендарем комунальних платежів, що згідно договору не включаються до орендної плати, у платника єдиного податку другої групи буде вважатися доходом, отриманим від виду діяльності, який не зазначено у реєстрі платників єдиного податку і до такого доходу застосовується ставка єдиного податку згідно з пп. 2 п. 293.4 ПКУ у розмірі 15%.

[Denis@@@]

Добрий день. Підкажіть відповідь по моєму питанню!!! Що ніхто ніколи не компенсував комунальні витрати фізособі?

Так, оподатковується ПДФО і ВЗ.
ДФС Лист
28.01.2016 № 917/П/99-99-17-03-03-14
https://buhplatforma.com.ua/article/769 ... atkuvannya

Так виходить, що при оплаті боргу треба зверху накинути податки.

ПДФО та ВЗ при відшкодуванні комунальних послуг орендодавцю
Від комунальних послуг нікуди не дінешся й питання залишається, хто їх сплачує. Якщо ніякого відшкодування немає і комунальні послуги сплачує орендар, то проблем ніяких – це його витрати згідно договору. Однак, якщо «комуналку» платить фізособа-орендодавець і отримує компенсацію за це від орендаря, то тоді можливі варіанти:

відшкодування «комуналки» передбачено договором. Тоді податківці ці виплати розглядають як частину орендної плати. Це значить, що ці суми слід включити до Додатку 4ДФ в один рядок з орендною платою та під тим же кодом доходу «106» й відповідно оподаткувати;
відшкодування «комуналки» договором не передбачено. У такому разі таку компенсацію слід розглядати як додаткове благо для фізособи. Його теж треба слід оподаткувати, але у Додатку 4ДФ така сума відображається від орендної плати та має свій код ознаки доходу – «126».
Як би там не було, але обидва варіанти оподатковуються однаково – сплачуються ПДФО та ВЗ. В обох випадках не забуваємо при нарахуванні ПДФО застосовувати натуральний коефіцієнт 1,219512 для визначення фактичної суми доходу фізособи-орендодавця. Наприклад, при компенсації 3000 грн за опалення ПДФО буде утриманий не з 3000 грн, а з 3658,54 грн (=3000×1,219512). Однак для розрахунку ВЗ натуральний коефіцієнт не застосовується –  нарахування буде з 3000 грн (це 3000×0,015 = 45 грн).

Відповідні роз’яснення є у коментарях податківців:

індивідуальна податкова консультація від 10.09.2018 р. № 3913/6/99-99-13-01-01-15;
лист ДФС від 27.07.2017 р. №1378/С/99-99-13-02-03-14/ІПК.

[Denis@@@]

Добрый вечер. Подскажите пожалуйста - физлицо хочет арендовать гараж у юрлица под свои цели. Хотим заключить договор аренды между сторонами. Такое возможно? Какие последствия?

[tanya2809]

ФОП единщик 2 группа деятельность сдача в аренду КВЭД 68,20
Договора с арендаторами заключены - сумма аренды + возмещение коммунальных услуг.
В доход включаю и аренду и возмещение коммунальных платежей на дату прихода денег на расчетный счет.

Сейчас случайно наткнулась на разъяснение налоговиков, что возмещение коммунальных услуг - это не доход, и что его нужно облагать НДФЛ и военным сбором

Отсюда вопросы:
- насколько это правомерно? (не могу найти в НКУ про возмещение коммунальных услуг(()
- если это действительно так - как Вы выходили с этой ситуации?
- можно конечно заключить новые договора и в договоре прописать, что коммуналка входит в арендную плату, но тогда какую сумму ставить в договоре по аренде, если коммуналка каждый месяц разная?