= РОЗРАХУНОК ВІДПУСКНИХ =

[77Helen]

Подскажите, пожалуйста!!!
В каком месяце(квартале) показывать начисление и выплату выплаченных 29.03.2013 отпускных за апрель в отчётах 1ДФ и ЕСВ?
Почему-то нигде не могу найти ответ

[Ир4ик]

Категорія: 160. Податок на доходи фізичних осіб Підкатегорія: 160.26 порядок подання податковими агентами податкового розрахунку за ф. № 1ДФ
Запитання:Яким чином відображати у податковому розрахунку за формою № 1ДФ суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) та відпускні, нараховані та виплачені у одному звітному періоді (кварталі) за минулі або наступні звітні періоди?

Відповідь:Коротка:
У випадках, коли проводяться донарахування і виплати сум за попередні податкові періоди (місяці), зокрема, суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні), або нарахування відпускних за майбутні періоди, то такі суми донарахувань (нарахувань) слід відносити до відповідних податкових періодів, за які провадяться нарахування.
Повна:
Відповідно до пп. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту) включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного платника податку і є базою оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
Згідно із пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 ПКУ заробітна плата - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму.
Нормами Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.04 № 5 (далі – Інструкція) передбачено, що суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) та відпускні розглядається з метою оподаткування як заробітна плата платника податку.
Відповідно до пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ якщо платник податку отримує доходи у вигляді заробітної плати за період її збереження згідно із законодавством, у тому числі за час відпустки або перебування платника податку на лікарняному, то з метою їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування.
Згідно із Довідником ознак доходів, наведених у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020, суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) та відпускні відображаються у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ під ознакою доходу «101».
При цьому, відповідно до пп. 1.6.2 п. 1.6 розділу 1 Інструкції якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування.
Враховуючи вищевикладене, у випадках, коли проводяться донарахування і виплати сум за попередні податкові періоди (місяці), зокрема, суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні), або нарахування відпускних за майбутні періоди, то такі суми донарахувань (нарахувань) слід відносити до відповідних податкових періодів, за які провадяться нарахування.

[Ир4ик]

ПОРЯДОК
формування та подання страхувальниками звіту
щодо сум нарахованого єдиного внеску
на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

Суми, нараховані за дні щорічних та додаткових відпусток,
вносяться до графи "Загальна сума нарахованої заробітної плати
(доходу) (усього з початку звітного місяця)" із зазначенням
відповідного місяця тільки в сумі, що припадає на дні відпустки у
цьому місяці, з кодом типу нарахувань 10.
Суми, що припадають на дні відпустки наступних місяців,
включаються до поля наступних місяців і відображаються в окремих
рядках за першим рядком з кодом типу нарахувань 10.

http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z1014-10/page

[Автошкола]

Подскажите, пожалуйста!!!
В каком месяце(квартале) показывать начисление и выплату выплаченных 29.03.2013 отпускных за апрель в отчётах 1ДФ и ЕСВ?
Почему-то нигде не могу найти ответ

В березні місяці ЕСВ двома строчками 1- заробітна плата, 2 - з кодом 10 та місяцем квітнем- відпускні; 1 ДФ в першому кварталі Ви ж їх нарахували і виплатили в 1 кв.

[77Helen]

Подскажите, пожалуйста!!!
В каком месяце(квартале) показывать начисление и выплату выплаченных 29.03.2013 отпускных за апрель в отчётах 1ДФ и ЕСВ?
Почему-то нигде не могу найти ответ

В березні місяці ЕСВ двома строчками 1- заробітна плата, 2 - з кодом 10 та місяцем квітнем- відпускні; 1 ДФ в першому кварталі Ви ж їх нарахували і виплатили в 1 кв.

а как тогда понимать:У випадках, коли проводяться донарахування і виплати сум за попередні податкові періоди (місяці), зокрема, суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні), або нарахування відпускних за майбутні періоди, то такі суми донарахувань (нарахувань) слід відносити до відповідних податкових періодів, за які провадяться нарахування.
Если я начисляю отпускные за аперель, значит, это и есть "суми донарахувань (нарахувань)", которые "... слід відносити до відповідних податкових періодів, за які провадяться нарахування., т.е. в апреле?

[Ир4ик]

а как тогда понимать:У випадках, коли проводяться донарахування і виплати сум за попередні податкові періоди (місяці), зокрема, суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні), або нарахування відпускних за майбутні періоди, то такі суми донарахувань (нарахувань) слід відносити до відповідних податкових періодів, за які провадяться нарахування.
Если я начисляю отпускные за аперель, значит, это и есть "суми донарахувань (нарахувань)", которые "... слід відносити до відповідних податкових періодів, за які провадяться нарахування., т.е. в апреле?

Переходящие отпускные. Отображение в форме 1ДФ.

[77Helen]

а как тогда понимать:У випадках, коли проводяться донарахування і виплати сум за попередні податкові періоди (місяці), зокрема, суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні), або нарахування відпускних за майбутні періоди, то такі суми донарахувань (нарахувань) слід відносити до відповідних податкових періодів, за які провадяться нарахування.
Если я начисляю отпускные за аперель, значит, это и есть "суми донарахувань (нарахувань)", которые "... слід відносити до відповідних податкових періодів, за які провадяться нарахування., т.е. в апреле?

Переходящие отпускные. Отображение в форме 1ДФ.

Данная статья допускает правильность и первого ( 1 кв.) и второго (во 2 кв.) вариантов. Как же быть?

[Ир4ик]

Как же быть?

Решать только Вам. Я привела Вам ссылку на ЕБНЗ, хоть это и не НПА, но налоговики при проверке ею руководствуются.

[Веста]

Подскажите,пожалуйста,как правильно рассчитать отпускные и кол-во дней для отпуска.
Работница была в декрете до 10.07.2012г.Объявилась только сейчас,спустя 8 месяцев,в конце марта 2013 г.Выходит на работу с 01.04.2013г.Хочет отгулять отпуск ,который мы ей должны были ещё до декрета.
1.Прочитав порядок №100,я (=ЧП) взяла 12 последних месяцев -с апреля 2012 по март 2013 г.г.И вышло,что начислить могу только три полных месяца(апрель,май,июнь 2012 г .).
Правильно ли ?
2.Сколько дней я ей должна дать на отпуск- 24 дня ,либо 6 дней( 2 дня/за отработанный месяц * 3 мес= 6 дн. )?
Спасибо.

[1рина]

Расчетным периодом для определения средней заработной платы для расчета отпускных является (пункт 2 Порядка № 100):
1) 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу предоставления отпуска . Например, если работник уходит в отпуск с 15 января 2013 года, расчетным периодом будет период с января по декабрь 2012 года.
2) Фактическое время работы, с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором предоставляется отпуск. Например, работник принят на работу 2 января 2013 и уходит в отпуск с 20 июня 2013 года. Расчетным периодом будет период с 01 февраля по 31 мая 2013 года.
3) Фактически отработанное время, если работник отработал менее двух календарных месяцев.
4) Если в течение последних двух календарных месяцев работник не работал, средняя заработная плата исчисляется исходя из выплат за предыдущие два месяца работы.
5) Если работник не имел заработка в течение 4 календарных месяцев, предшествующих отпуску, расчеты производятся исходя из установленных ему в трудовом договоре тарифной ставки, должностного (месячного) оклада. Например, работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3х лет. После его окончания она сразу берет ежегодный отпуск на 15 календарных дней. Фактически, за расчетный период работница не имела заработка. Поэтому ее среднедневная заработная плата рассчитывается в соответствии с пунктом последнего абзаца пункта 4 Порядка № 100, согласно которому расчеты производятся исходя из установленных работнику в трудовом договоре тарифной ставки, должностного (месячного) оклада. Оклад работницы составляет 1500 грн. в месяц.

Среднедневная зарплата составляет (1500 * 12) / 355 = 50,70 грн.
Отпускные составляют 50,70 * 15 = 760,50 грн.

Согласно cт.75 КЗоТ и cт.6 ЗУ "Об отпусках" ежегодный основной отпуск предоставляется работникам продолжительностью не менее 24 календарных дней за отработанный рабочий год, который отсчитывается со дня заключения трудового договора (2 дня за отработанный месяц).
Согласно cт.78 КЗоТ и ст.9 ЗУ "Об отпусках" в ежегодные отпуска не включается период отпуска по уходу за ребенком.

Мне непонятен Ваш расчет (даты?), может Вы поймете на основании вышеперечисленного или перефразируете вопрос, если не поймете.
"Объявилась только сейчас,спустя 8 месяцев,в конце марта 2013 г." - нужно оформить документально.