Та прошло уже 3 года...Советовалась с специалистами по НДС - сказали начислять,мотивируя это тем, что мол, безоплатно получены товары, хотя я не согласна...Но принято решение начислить НО. Просто проблема в том, что тяжело вспомнить какой товар был - это был перенос с 1с7...капец короче, что писать в номенклатуре - не знаю...Любознательная писав:Что-то я Вас не поняла, а чего Вы решили выписывать налоговую накладную?Venera писав:Все привет)
Кто на практике сталкивался с выпиской НН на списание кредиторской задолженности? Подскажите, пожалуйста: #help#
1) Что ставить в номенклатуру?
2) Под каким кодом выписывать НН? 013?
Заранее спасибо
Если речь идет о просроченной кредиторской задолженности, то просроченной она становится на СЛЕДУЮЩИЙ день, ПОСЛЕ того, как пройдет 3 года (да и то, считается 3 года от того дня. который был оговорен, а это еще продляет срок), если по дням, то - на 1096 день (от оговоренного срока)...
А в Налоговом кодексе действует правило - не более 1095 дней...
На 1096-й день ...все всем "прощают" (относительно НДС) - вся сумма (с учетом НДС) - в доходы.
Списание дебиторской и кредиторской задолженностей
-
Venera
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1422
- З нами з: 11 серпня 2011, 14:23
- Дякував (ла): 739 разів
- Подякували: 557 разів
-
Туся
- Гений
- Повідомлень: 391
- З нами з: 30 квітня 2011, 01:39
- Дякував (ла): 233 рази
- Подякували: 160 разів
mi.liga.net/articles/2012-02-15/4287908-spisanie_kreditorskoy_zadolzhennosti_postoyanstvo_problemy_pri_izmenchivosti_zakonodatelnoy_bazy.htm
Группа 2 "товарные" кредиторские задолженности
Иная ситуация и иные операции были отражены, когда в учете предприятия числятся "товарные" кредиторские задолженности, т. е. задолженности за полученные и не оплаченные материальные ценности, работы или услуги. Применительно к этим операциям можно рассматривать 2 варианта рассуждений и 2 подхода.
Подход 1.
В соответствии с п. 198.2 НКУ (а ранее в соответствии с пп. 7.5.1 Закона о НДС) по дате получения материальных ценностей, работ или услуг и при наличии налоговых накладных плательщик НДС в соответствующем налоговом периоде имеет право на отражение НК. И это правильно.
Другое дело, что при отсутствии оплаты и по истечении срока исковой давности эти материальные ценности, работы или услуги приобретают статус "бесплатно полученных".
Для того чтобы понять, сохраняется ли у предприятия право на отраженный ранее НК по НДС, необходимо проанализировать п. 198.3 НКУ.
В соответствии с этим пунктом ключевым в возможности отражения НК по НДС является факт приобретения (или изготовления - применительно к необоротным активам).
Имеется в виду приобретение не только как фактический переход права собственности, но и как фактически понесенные расходы за это приобретенное право собственности.
Во всех возможных случаях бесплатного получения чего-либо присутствует фактический переход права собственности, но отсутствуют какие-либо расходы на это приобретение. Именно этот аргумент, как главный и единственный, представлен ГНАУ в Единой базе налоговых знаний.
И если налогоплательщик по дате первого события при получении материальных ценностей, работ или услуг при наличии налоговых накладных отразил налоговый кредит по НДС, то при списании кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности,по мнению ГНАУ, следует его откорректировать. Данное налоговое разъяснение в Единой базе налоговых знаний помечено как действующее до 06.08.2011 г., а иных разъяснений ГНАУ на данный момент нет.
Для принятия решения по этому вопросу считаем, что налогоплательщику можно руководствоваться следующим. Исчерпывающий перечень операций, следствием которых может быть корректировка ранее отраженного НДС, представлен в п. 192.1 НКУ. Операции списания кредиторской задолженности в этом перечне нет. Считаем этот факт достаточным основанием для отказа от корректировки как ранее отраженного НО, так и НК по НДС (см. пример).
Кроме того, рассуждать можно и иначе, но вывод будет такой же: отказ от корректировки.
Подход 2.
Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности (и товарная, и бестоварная) в соответствии с пп. 14.1.257 НКУ является безвозвратной финпомощью. А к безвозмездно (бесплатно) предоставленным товарам (работам, услугам), следовательно, и к безвозмездно (бесплатно) полученным товарам (работам, услугам) относятся:
• товары, предоставляемые согласно договорам дарения, другим договорам, по которым не предполагается денежная или другая компенсация стоимости таких товаров или их возврат, или без заключения таких договоров;
• работы (услуги), которые выполняются (предоставляются) без выдвижения требования относительно компенсации их стоимости;
• товары, переданные юридическому или физическому лицу на ответственное хранение и использование им.
В нашем случае изначально был заключен договор купли-продажи, предусматривающий компенсацию стоимости полученных товаров денежными средствами. Но так как корректировка НДС по безнадежной кредиторской задолженности по полученным товарам (работам, услугам) не предусмотрена ст. 192 НКУ, то любые "терминологические тонкости" ситуации не меняют.
Группа 2 "товарные" кредиторские задолженности
Иная ситуация и иные операции были отражены, когда в учете предприятия числятся "товарные" кредиторские задолженности, т. е. задолженности за полученные и не оплаченные материальные ценности, работы или услуги. Применительно к этим операциям можно рассматривать 2 варианта рассуждений и 2 подхода.
Подход 1.
В соответствии с п. 198.2 НКУ (а ранее в соответствии с пп. 7.5.1 Закона о НДС) по дате получения материальных ценностей, работ или услуг и при наличии налоговых накладных плательщик НДС в соответствующем налоговом периоде имеет право на отражение НК. И это правильно.
Другое дело, что при отсутствии оплаты и по истечении срока исковой давности эти материальные ценности, работы или услуги приобретают статус "бесплатно полученных".
Для того чтобы понять, сохраняется ли у предприятия право на отраженный ранее НК по НДС, необходимо проанализировать п. 198.3 НКУ.
В соответствии с этим пунктом ключевым в возможности отражения НК по НДС является факт приобретения (или изготовления - применительно к необоротным активам).
Имеется в виду приобретение не только как фактический переход права собственности, но и как фактически понесенные расходы за это приобретенное право собственности.
Во всех возможных случаях бесплатного получения чего-либо присутствует фактический переход права собственности, но отсутствуют какие-либо расходы на это приобретение. Именно этот аргумент, как главный и единственный, представлен ГНАУ в Единой базе налоговых знаний.
И если налогоплательщик по дате первого события при получении материальных ценностей, работ или услуг при наличии налоговых накладных отразил налоговый кредит по НДС, то при списании кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности,по мнению ГНАУ, следует его откорректировать. Данное налоговое разъяснение в Единой базе налоговых знаний помечено как действующее до 06.08.2011 г., а иных разъяснений ГНАУ на данный момент нет.
Для принятия решения по этому вопросу считаем, что налогоплательщику можно руководствоваться следующим. Исчерпывающий перечень операций, следствием которых может быть корректировка ранее отраженного НДС, представлен в п. 192.1 НКУ. Операции списания кредиторской задолженности в этом перечне нет. Считаем этот факт достаточным основанием для отказа от корректировки как ранее отраженного НО, так и НК по НДС (см. пример).
Кроме того, рассуждать можно и иначе, но вывод будет такой же: отказ от корректировки.
Подход 2.
Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности (и товарная, и бестоварная) в соответствии с пп. 14.1.257 НКУ является безвозвратной финпомощью. А к безвозмездно (бесплатно) предоставленным товарам (работам, услугам), следовательно, и к безвозмездно (бесплатно) полученным товарам (работам, услугам) относятся:
• товары, предоставляемые согласно договорам дарения, другим договорам, по которым не предполагается денежная или другая компенсация стоимости таких товаров или их возврат, или без заключения таких договоров;
• работы (услуги), которые выполняются (предоставляются) без выдвижения требования относительно компенсации их стоимости;
• товары, переданные юридическому или физическому лицу на ответственное хранение и использование им.
В нашем случае изначально был заключен договор купли-продажи, предусматривающий компенсацию стоимости полученных товаров денежными средствами. Но так как корректировка НДС по безнадежной кредиторской задолженности по полученным товарам (работам, услугам) не предусмотрена ст. 192 НКУ, то любые "терминологические тонкости" ситуации не меняют.
-
Marlboro
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 12590
- З нами з: 17 грудня 2012, 02:08
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 4095 разів
Это софистика, навязанное мнение налоговой о том что товары бесплатно полученные не верно. По истечению строка исковой давности ОПЛАТНЫЙ договор купли-продажи не перестает существовать, просто не выполненные по нему обязательства становятся "натуральными" - то есть такими, которые не могут быть предметом судебного иска.Venera писав:Та прошло уже 3 года...Советовалась с специалистами по НДС - сказали начислять,мотивируя это тем, что мол, безоплатно получены товары, хотя я не согласна...Но принято решение начислить НО.
Непонятно почему "специалисты по НДС" этого не знают, это Вам расскажет и докажет любой студент юрфака... #g_haha#
-
Venera
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1422
- З нами з: 11 серпня 2011, 14:23
- Дякував (ла): 739 разів
- Подякували: 557 разів
Я советовалась с ребятами,которые специализируются на НДС (консалтинговая компания, не налоговая) - на основании их мнения принято решение начислять. Я на это не влияю, поскольку это решение клиента...VLASTENA писав:А вы посоветуйтесь с НКУ или юристом. Выше вам ответили-вся суммы с НДС -в доходы. НДС на Кредиторку не начисляется.
-
Marlboro
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 12590
- З нами з: 17 грудня 2012, 02:08
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 4095 разів
Ну раз решили начислять, то надо убирать ранее включенный НДС подавая УР к тому периоду.
Если начислите НДС сейчас как не хоз.деятельность, то рискуете попасть на НДС дважды.
Если начислите НДС сейчас как не хоз.деятельность, то рискуете попасть на НДС дважды.
-
Любознательная
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3854
- З нами з: 06 травня 2013, 04:38
- Дякував (ла): 82 рази
- Подякували: 2407 разів
Этот уточняющий не пропустит программа, так как прошло 1095 дней...Marlboro писав:Ну раз решили начислять, то надо убирать ранее включенный НДС подавая УР к тому периоду.
Если начислите НДС сейчас как не хоз.деятельность, то рискуете попасть на НДС дважды.
Об этом будет написано в КВИТАНЦИИ...
Слава Богу, уже ушли от того, что было во времена Закона "Про НДС". Сейчас корректировка НК не применяется, даже, если товары пошли на не хоз.деятельность...
Зато "родили" (если товары пошли на не хоз.деятельность или, например, начали использоваться в благотворительных целях) появление НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (это по Кодексу).
В "Единой базе налоговых знаний" есть вопрос "в лоб", а надо ли корректировать НК?
Есть и ответ - нет, не надо. Появляется лишь НО.
Часто у меня консультируются те, кто передает товар как...благотоврительность...
С одной стороны - это ЛЬГОТА, а с другой стороны...
Обязан начислить НАЛОГОВОЕ обязательство из-за того, что во время приобретения товара отражал НК.
Самое сложно с отражением в налоговой декларации, так как надо отразить и в строке 1, и в строке 5, причем, в одном месяце.
Жесть...Это приводит к завышению ОБЪЕМОВ операций...
И ничего не поделаешь...(((
-
Marlboro
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 12590
- З нами з: 17 грудня 2012, 02:08
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 4095 разів
Одним из самых не понимаемых мной моментов в налоговом кодексе являются сроки давности.
В частности, любые ограничения о давности, установленные статьей 102, касаются исключительно налоговиков.
И тем не менее, все почему то говорят о 1095 днях и относительно плательщиков (касаемо многих вопросов - НК, УР и т.п.). Не понимая таковых действий, я нахожусь в замешательстве... #blush#
Это так, авторская ремарка к происходящему #sigh#
В частности, любые ограничения о давности, установленные статьей 102, касаются исключительно налоговиков.
И тем не менее, все почему то говорят о 1095 днях и относительно плательщиков (касаемо многих вопросов - НК, УР и т.п.). Не понимая таковых действий, я нахожусь в замешательстве... #blush#
Это так, авторская ремарка к происходящему #sigh#
-
Venera
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1422
- З нами з: 11 серпня 2011, 14:23
- Дякував (ла): 739 разів
- Подякували: 557 разів
Даже если я сдам УР, на основании чего его делать? Бух.справки?Marlboro писав:Ну раз решили начислять, то надо убирать ранее включенный НДС подавая УР к тому периоду.
Если начислите НДС сейчас как не хоз.деятельность, то рискуете попасть на НДС дважды.
-
Marlboro
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 12590
- З нами з: 17 грудня 2012, 02:08
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 4095 разів
Нет, если отталкиваться от идеи "бесплатно полученное", то налоговый кредит был сформирован неправомерно, то-есть надо снимать ранее включенную накладную, начислять штраф и уплачивать недоплату.