2755 В якому порядку подається звіт про суми податкових пільг з ПДВ та які алгоритми встановлені для розрахунку не внесених до державного бюджету сум ПДВ при заповненні такого звіту?
Повна відповідь : Відповідно до п. 2 Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року №1233 (далі – Порядок №1233), суб'єкт господарювання, що не сплачує податки та збори у зв'язку з отриманням податкових пільг, веде облік сум таких пільг та складає звіт про суми податкових пільг (далі - звіт) за формою згідно з додатком. Згідно із п. 3 Порядку №1233 звіт подається суб'єктом господарювання за три, шість, дев'ять і дванадцять календарних місяців за місцем його реєстрації протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового періоду. У разі коли суб'єкт господарювання пільгами не користується, звіт не подається. Пунктом 8 Порядку №1233 визначено, що податкові пільги визначаються за операціями з постачання товарів та/або послуг, що є об'єктами обкладення ПДВ і відповідно до Податкового кодексу України та міжнародних договорів України, ратифікованих Верховною Радою України, звільнені від оподаткування або оподатковуються за нульовою ставкою, а також тих, до яких застосовані спеціальні режими оподаткування в галузі сільського господарства. Згідно із п. 4 р. І Порядку визначення сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України, затвердженого наказом ДПА України від 29.03.11 №167, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 18.04.2011 р. за №483/19221, (далі – Порядок №167) суми ПДВ, не сплачені платником до державного бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, розраховуються залежно від особливостей оподаткування. Розрахунок не внесених до державного бюджету сум податку на додану вартість за операціями з постачання товарів (послуг), що звільнені від оподаткування податком на додану вартість, здійснюється відповідно до п. 3 ч. 1 р. ІІ Порядку №167 за алгоритмом: СП = (V пост. зв. - (V прид. з податком + V прид. без податку)) х розмір ставки податку, де: СП - сума пільг; V пост. зв. - обсяги операцій, звільнених від оподаткування податком на додану вартість, - з розділу I "Податкові зобов'язання" податкової декларації з податку на додану вартість; V прид. з податком, V прид. без податку - обсяги операцій з придбання товарів (послуг), які використані в операціях, звільнених від оподаткування податком на додану вартість.
Розрахунок не внесених до державного бюджету сум податку на додану вартість через застосування нульової ставки здійснюється відповідно до п. 3 ч. 2 р. ІІ Порядку №167 за алгоритмом: СП = (V пост, нульов. - V прид.) х розмір ставки податку, де: СП - сума пільг; V пост, нульов. - обсяги операцій з експорту товарів (супутніх послуг) та/або операцій з постачання товарів (послуг) на митній території України, оподатковуваних за нульовою ставкою, - з розділу I "Податкові зобов'язання" податкової декларації з податку на додану вартість; V прид. - обсяги операцій з придбання товарів (послуг), які використані в операціях з експорту товарів (супутніх послуг) та/або в операціях з постачання товарів (послуг) на митній території України, які оподатковуються за нульовою ставкою. Розрахунок не внесених до державного бюджету сум податку на додану вартість сільськогосподарським підприємством здійснюється відповідно до п. 3 ч. 3 р. ІІ Порядку №167 за алгоритмом: СП = ПЗ декларацій, де: СП - сума пільг; ПЗ декларацій - сума податку на додану вартість, яка залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства або спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства, відповідно до податкових декларацій з податку на додану вартість (скороченої або спеціальної).
ОТЧЕТ ЛЬГОТЫ 1ПП
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2862
- З нами з: 12 серпня 2011, 05:22
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 1128 разів
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2708
- З нами з: 24 липня 2011, 00:23
- Дякував (ла): 1530 разів
- Подякували: 1615 разів
+1. Я тогда получается не с тем кодом льготы могла отправить отчет.#blush#сотрудник писав:несмотря на то ,что он принят 28.09,т.е. в конце 3 квартала? Меня как-то это смущает.
По идее предполагаемые льготы должны декларироваться с начала квартала?
А нет фуф, правильный!#boast#
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2862
- З нами з: 12 серпня 2011, 05:22
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 1128 разів
Evelina писав:Вы при расчете должны были брать только кредит по товарам, который использовался в льготных операциях...а Вы учли и то, что у Вас на складе осталось. если Вы торгуете с наценкой, отрицательного значения быть не можетyummy25 писав:Хочу спросить, у меня похожая ситуация. по ПДВ получилось отрицательное значение и отчет по льготам не подавала.... Инспектор позвонила и сказала, что нужно было подавать. Объясните мне пожалуйста, что я должна была подать в отчете.
ЛЬгота по торговле мед оборудованием.
в деке по ПДВ:
р.4 - 2000
р. 10,2 - 3500 (т.к. приобретались еще товары на склад)
разница = - 1500
1-ПП не подавали. В чем я не права? Помогите.
я щось пропустила+1, по новому Порядку расчет по аналогии с прибылью (из купленного только проданное)
якщо є мінусова дека по ПДВ , то треба включати в 1-ПП ????????????
що за новий порядок???????????
-
- Акула НКУ
- Повідомлень: 5236
- З нами з: 04 березня 2011, 08:00
- Дякував (ла): 1291 раз
- Подякували: 1621 раз
имелись ввиду экспортные операции. автор вопроса спрашивал о ситуации когда льгота по эксп.НДС получилась отрицательной, т.к. при расчете автор учел весь кредит по купленному товару, из которого экспортировалась только часть. никакого отношения к отрицательной декларации это не имеет)
-
- Акула НКУ
- Повідомлень: 6158
- З нами з: 30 грудня 2011, 00:59
- Дякував (ла): 7018 разів
- Подякували: 4419 разів
Милые, хорошие, помогите!
Экспорт за 3 квартал 100000 без НДС
Чего и куда ставить по льготам??
3 колонка - 14010394?
5=6=20000???
7=01.07.2012
8=30.09.2012
9,10=????????????
Экспорт за 3 квартал 100000 без НДС
Чего и куда ставить по льготам??
3 колонка - 14010394?
5=6=20000???
7=01.07.2012
8=30.09.2012
9,10=????????????
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2862
- З нами з: 12 серпня 2011, 05:22
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 1128 разів
пільга добреЛапа писав:Милые, хорошие, помогите!
Экспорт за 3 квартал 100000 без НДС
Чего и куда ставить по льготам??
3 колонка - 14010394?
5=6=20000???
7=01.07.2012
8=30.09.2012
9,10=????????????
по 5 і 6 кол є алгоритм розрахунку
визначаю, вартість придб матеріалів і послуг, що пішли в реаліз продукцію по експортуРозрахунок не внесених до державного бюджету сум податку на додану вартість через застосування нульової ставки здійснюється відповідно до п.3 ч.2 р.ІІ Порядку №167 за алгоритмом:
СП = (V пост, нульов. - V прид.) х розмір ставки податку, де:
СП - сума пільг;
V пост, нульов. - обсяги операцій з експорту товарів (супутніх послуг) та/або операцій з постачання товарів (послуг) на митній території України, оподатковуваних за нульовою ставкою, - з розділу I ”Податкові зобов’язання” податкової декларації з податку на додану вартість;
V прид. - обсяги операцій з придбання товарів (послуг), які використані в операціях з експорту товарів (супутніх послуг) та/або в операціях з постачання товарів (послуг) на митній території України, які оподатковуються за нульовою ставкою.
вивожу різницю сума експорту = 100000 мінус визначена вартість = х множим на 20%= у ставим у кол 5і6.
кол.7 = 01/01/12
кол 8= 30/09/12
кол 9і 10 пусті
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2373
- З нами з: 30 вересня 2011, 01:43
- Дякував (ла): 7078 разів
- Подякували: 1728 разів
В мене 9 і 10 однакові цифри, тільки пільга по ПДВ інша вони в мене дорівнюють 5,6