stavros_sparrow писав:Добрый день
Помогите советом, подтягиваю хвосты ФОПу
ФОП 2 гр в декабре 17 превысила лимит и получила доход 1,7млн (есть РРО, данные брали от туда)
Стал вопрос заполнения книги, как правильно отображать суммы за каждый день перелимита
Запись делать во всех графах (2,4,6,7,8) или же только в 7 и 8 с пометкой пп. 1 п. 293.4 НКУ?
В интернете по этому вопросу образцов заполнения не нашел
Если открыть Книгу доходов, то в примечании, помеченному одной "звёздочкой" написано, что раздел с графами 2-8 "Дохід від провадження діяльності" заполняется Відповідно до пункту 293.2 та підпункту 2 пункту 293.3 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (
крім доходу, що оподатковується за ставкою 15 %). Следовательно – эти графы не заполняются.
В графах 7,8
6. Плательщик налога заносит в Книгу сведения в следующем порядке:
…
8) в графах 7 и 8 отражаются соответственно вид и сумма дохода, облагаемого налогом по ставке 15 % в соответствии с подпунктами 1 - 5 пункта 293.4 статьи 293 главы 1 раздела XIV Кодекса.
в 8 сумма, а в 7 (примечание с двумя "звёздочками": Відповідно до підпунктів 1 - 5 пункту 293.4 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України зазначається цифра від 1 до 5, яка відповідає виду доходу, визначеного в цьому пункті.) — цифру.
Открываем ст. 293.4 НКУ:
1) к сумме превышения объема дохода, определенного в подпунктах 1, 2 и 3 пункта 291.4 статьи 291 данного Кодекса;
т.е. у ФОПа, например, "перелимит" получился после 25 декабря (допустим, до 25.12.2016 доход был 1.499.973грн, а 25 декабря получен доход в сумме 8.000грн из которых 8000 нал). За 25 декабря будет такая запись:
