Списание дебиторской и кредиторской задолженностей

[Venera]

Блин, бред какой-то в этой стране....
Спасибо всем, буду пробовать убедить клиента в обратном...#cray#

[Любознательная]

Не понимая таковых действий, я нахожусь в замешательстве... #blush#

Я от многих моментов Налогового кодекса нахожусь в замешательстве...
Сейчас хоть что-то как-то стараются отшлифовать...
Вам еще повезло, что Вы не присутствовали на нашем старом форуме, когда я, "пыхтя как самовар", "прорабатывала" на страницах того форума каждое предложение НК, каждое слово НК. #g_haha#
Там была возможность еще делать другой размер букв и отражать буквы разными цветами...
Тот форум был как новогодняя елка из-за моих проработок ... несовершенства многих моментов НК. Все надеялась, что туда кто-нибудь заглянет и проанализирует - что и как надо изменить...
Но, увы...#sigh#

[Любознательная]

Блин, бред какой-то в этой стране....
Спасибо всем, буду пробовать убедить клиента в обратном...#cray#

Вообще-то ГНСУ (Миндоходов) в "Единой базе налоговых знаний" тоже "рисует" рекомендации, что по просроченной кредиторской - есть НО.
Только это "рисование" ПОЗИЦИИ ГНСУ (Миндоходов) не влазит ни в какие нормы Налогового кодекса.

Вот с чем ГНСУ (Миндоходов) согласно, так это с тем, что корректировать НК - не надо...

[Marlboro]

Тот форум был как новогодняя елка из-за моих проработок ... несовершенства многих моментов НК. Все надеялась, что туда кто-нибудь заглянет и проанализирует - что и как надо изменить...
Но, увы...#sigh#

Но увы, Вы похоже на время забыли, в какой стране мы живем #umbr#
Хотя это ж так просто - почти на каждом форуме есть специальные темы где обсуждаются ляпы законов - все прогрессивное общество эти темы заполняет, это ведь явно более компетентный показатель, нежели пара человек которые этот закон писали. Но нет же....

[Любознательная]

Ну раз решили начислять, то надо убирать ранее включенный НДС подавая УР к тому периоду.
Если начислите НДС сейчас как не хоз.деятельность, то рискуете попасть на НДС дважды.

Изучаю сейчас публикации из изданий на центральной странице сайта, думаю, что Вам будет интересно...
http://www.interbuh.com.ua/ua/documents ... ytics/5125
Списання безнадійної дебіторської заборгованості за виданими авансами: наслідок у податковому та бухгалтерському обліку
<...>
Перейдемо до податкових наслідків списання безнадійної дебіторської заборгованості. І почнемо з ПДВ.

ПДВ

Стосовно податкового кредиту з ПДВ, зауважимо таке. Як відомо, до 1 січня 2011 року діяли норми пп. 7.5.1 Закону про ПДВ, згідно з якими датою виникнення права на податковий кредит вважалася дата «першої події». У зв’язку із цим на дату здійснення передоплати підприємство мало право на включення сум вхідного ПДВ до складу податкового кредиту.

Зазначимо, що після 1 січня 2011 року можливість проведення коригувань податкового кредиту покупця обмежена наведеним у рядку 16 декларації з ПДВ переліком підстав, тобто лише в тих випадках, коли ПКУ прямо говорить про необхідність проведення коригувань податкового кредиту. Але норми ПКУ не передбачають коригування покупцем податкового кредиту з ПДВ при списанні безнадійної дебіторської заборгованості. У той же час немає підстав для того, щоб залишити раніше показаний податковий кредит. Адже для цього необхідно, щоб оплачені товари (послуги) брали участь в оподатковуваних операціях у межах госпдіяльності (п. 198.3 ПКУ).

Власну точку зору стосовно цього питання податківці оприлюднили в підкатегорії 101.16 ЄБПЗ1. На їх думку: «якщо покупцем на дату перерахування попередньої (авансової) оплати за товари/послуги був сформований податковий кредит, але протягом терміну позовної давності такі товари/послуги від постачальника так і не отримані, то такий покупець у зв’язку з невикористанням товарів/послуг в межах господарської діяльності втрачає право на нарахування податкового кредиту та повинен на дату списання дебіторської заборгованості збільшити податкові зобов’язання, де база оподаткування визначається виходячи із вартості придбання таких товарів/послуг». Тобто податківці пропонують у такій ситуації звернутися до норм п. 189.1 ПКУ. Останній передбачає нарахування податкових зобов’язань виходячи з вартості їх придбання «у разі постачання товарів/послуг у межах балансу платника податку для невиробничого використання». Зрозуміло, що при цьому товарів узагалі не було, тому їх не використовують ні в госпдіяльності, ні в іншій (невиробничій). Проте нарахування податкових зобов’язань — єдиний спосіб компенсувати раніше показаний податковий кредит.

Для цього на дату списання такої безнадійної дебіторки нараховують податкові зобов’язання та виписують податкову накладну відповідно до норм п. 8 Порядку № 1379. У її верхній частині в полі «Залишається у продавця (тип причини)» слід зробити відмітку «Х» та проставити код «13». Докладніше про складання такої податкової накладної читайте в газеті «Інтерактивна бухгалтерія» № 18 (27) за 2013 рік.

У декларації з ПДВ такі податкові зобов’язання слід відобразити у загальному рядку 1, а в додатку 5 до декларації такі суми пройдуть по рядку «Інші».
<...>

[Marlboro]

Да, поставка по балансу тоже подойдет, однако это ведь все равно неправильно, ну не будут эти товары бесплатными #g_cray2#
Не надо корректировать НК или начислять НО, весьма удивлен, что такое посоветовали "специалисты по НДС". От интерактивной бухгалтерии такое, правда, можно было ждать #g_haha#

[Любознательная]

Да, поставка по балансу тоже подойдет, однако это ведь все равно неправильно, ну не будут эти товары бесплатными #g_cray2#
Не надо корректировать НК или начислять НО, весьма удивлен, что такое посоветовали "специалисты по НДС". От интерактивной бухгалтерии такое, правда, можно было ждать #g_haha#

Я просто помню, что читала то ли в письме ГНСУ, то ли в каком-то налоговом разъяснении (но точно помню, что это было именно от ГНСУ) слова, типа, налоговый кредит не корректируется. Эти слова были не какими-то завуалированными, а именно, что говорится, "в лоб".

[Любознательная]

Да, поставка по балансу тоже подойдет, однако это ведь все равно неправильно, ну не будут эти товары бесплатными #g_cray2#
Не надо корректировать НК или начислять НО, весьма удивлен, что такое посоветовали "специалисты по НДС". От интерактивной бухгалтерии такое, правда, можно было ждать #g_haha#

Вот лишь некоторые позиции ГНСУ (которые нашла в Инете), относительно того, что, если начисляется условная продажа (по ставке 20%), то корректировки НК нет:
Это из старой Единой базы налоговых знаний...

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Чи нараховуються податкові зобов'язання та чи зберігається право на податковий кредит при здійсненні операцій з списання ТМЦ, в тому числі зіпсованих?
...
Відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ у разі постачання товарів/послуг у межах балансу платника податку для невиробничого використання, постачання товарів/послуг та виробничих основних засобів відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не у господарській діяльності, переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих основних засобів, база оподаткування визначається виходячи з їх балансової вартості на момент переведення (постачання), а для товарів/послуг - не нижче цін придбання.

Оскільки платником ПДВ здійснюється операція зі списання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих), які вже не можуть бути використані в межах його господарської діяльності, то у податковому періоді, в якому відбувається їх списання, платник податку повинен здійснити нарахування податкових зобов'язань з ПДВ за основною ставкою. База оподаткування при списанні таких товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих) визначається не нижче ціни їх придбання. При цьому, за такою операцією податковий кредит платника податку коригуванню не підлягає.
Подробнее: http://buhforum.com/viewtopic.php?f=15&t=1937

А это из письма ГНСУ...
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ

від 25.10.2011 р. N 4261/6/15-3415-04

ВКК "Баланс-Клуб"
<...>

Підприємство займається виробництвом деревини товарних позицій 4401, 4403, 4404, залишок якої наявний на 01.01.2011 р. Крім цього підприємство займається деревопереробкою, де також може бути використано залишки деревини, які наявні на 01.01.2011 р. Яким чином мало бути здійснене коригування податкового кредиту з ПДВ по залишках цієї продукції?

Починаючи з 01.01.2011 р. відповідно до пункту 15 підрозділу 2 розділу XX Кодексу тимчасово, до 1 січня 2014 року, операції з постачання деревини товарних позицій 4401, 4403, 4404 згідно з УКТЗЕД, у тому числі операції з імпорту та експорту таких товарів, звільняються від оподаткування податком на додану вартість.

Законом України від 07.07.2011 р. N 3609-VI "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України" (Закон N 3609-VI) (далі - Закон N 3609) внесено зміни до пункту 15 підрозділу 2 розділу XX Кодексу.

Починаючи з 06.08.2011 р. відповідно до пункту 23 підрозділу 2 розділу XX Кодексу тимчасово, до 1 січня 2014 року, від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту та експорту деревини товарних позицій 4401, 4403, 4404 згідно з УКТЗЕД (крім брикетів та гранул товарної підкатегорії УКТЗЕД 4401 30 90 00).

Враховуючи викладене, платники податку, які здійснювали операції з постачання деревини (включаючи і операції з деревопереробки) товарних позицій 4401, 4403, 4404 УКТЗЕД у періоді з 01.01.2011 р. по 05.08.2011 р. та товарних позицій 4401, 4403, 4404 згідно з УКТЗЕД (крім брикетів та гранул товарної підкатегорії УКТЗЕД 4401 30 90 00), починаючи з 06.08.2011 р. як на митній території України, так і на експорт, не мають права на формування податкового кредиту, якщо операції з постачання таких товарів (з урахуванням дати першої з подій, перерахованих у пункті 187.1 статті 187 розділу V Кодексу) здійснюватимуться ними на митній території України в період з 1 січня 2011 року до 1 січня 2014 року, тобто в режимі звільнення від оподаткування.

При цьому якщо за операціями з виготовлення чи придбання зазначених груп товарів в попередніх податкових періодах (до 1 січня 2011 року) було задекларовано податковий кредит, то при здійсненні операцій з постачання таких товарів слід визнати умовний продаж у відповідності з правилами, встановленими підпунктом 198.5 статті 198 розділу V Кодексу.

[Елена111]

Подскажите пожалуйста! Мы-бюджетное учреждение. Можно ли списать просроченную кредиторскую задолженность за 2012год перед ФЛП, если он закрыл р/с и ликвидировался. Процесс списания? Документы?
Спасибо.

[Marlboro]

Нет, не можете.