Податкова соціальна пільга

[Світ1лана]

Добрый день, подскажите, пожалуйста, работает на фирме только директор, ему можно применить налоговую социальную льготу, т.к. он на сокращенном рабочем дне и по совместительству (на основном месте работы не пользуется этой льготой). Возникло 2 вопроса: 1. Кому он должен писать заявление на использование льготы? Учредителям или себе? 2. Если 1 работник, получается налога больше для перечисления в бюджет нет, перечислит ли банк зарплату, без уплаченного ПДФО?

Можна застосувати ПСП за сумісництвом... просто почитать https://bz.ligazakon.ua/ua/magazine_article/BZ009527
Щодо заяви - на чиє імя її писать, точно не підкажу...
Щодо ПДФО - люди ділились досвідом - що відправити платіжку наприклад на 1грн)

Спасибо большое. Мне вот тоже кажется, что нужно будет хоть гривну символически отправлять. Просто доказывать банку всякие тонкости тяжелее будет. Может у кого на практике было такое льгота у директора и заявление, на кого все-таки писать. Может с детьми или еще какие льготы. Я не встречала нигде просто.

[marina11]

Спойлер

Добрый день, подскажите, пожалуйста, работает на фирме только директор, ему можно применить налоговую социальную льготу, т.к. он на сокращенном рабочем дне и по совместительству (на основном месте работы не пользуется этой льготой). Возникло 2 вопроса: 1. Кому он должен писать заявление на использование льготы? Учредителям или себе? 2. Если 1 работник, получается налога больше для перечисления в бюджет нет, перечислит ли банк зарплату, без уплаченного ПДФО?

Можна застосувати ПСП за сумісництвом... просто почитать https://bz.ligazakon.ua/ua/magazine_article/BZ009527
Щодо заяви - на чиє імя її писать, точно не підкажу...
Щодо ПДФО - люди ділились досвідом - що відправити платіжку наприклад на 1грн)

Спасибо большое. Мне вот тоже кажется, что нужно будет хоть гривну символически отправлять. Просто доказывать банку всякие тонкости тяжелее будет. Может у кого на практике было такое льгота у директора и заявление, на кого все-таки писать. Может с детьми или еще какие льготы. Я не встречала нигде просто.

А Ви бланк заяви до рук брали? Заява пишеться на підприємство, не на його посадову особу. Тож чудненько пише директор нарівні з будь-якими працівниками.
Можливо якісь особливо "просунуті" банки і чіпляються стосовно відсутності платіжки на ПДФО, у моїй практиці таких не було. ЄСВ перевіряють, ПДФО і військовий збір ні.
На яку саме пільгу має право Ваш директор можна лише здогадуватися. Почитайте пільги підстави їх набуття. Хоча б ось тут:
http://www.visnuk.com.ua/uk/news/100022 ... tosuvannya

[Світ1лана]

Спойлер

А Ви бланк заяви до рук брали? Заява пишеться на підприємство, не на його посадову особу. Тож чудненько пише директор нарівні з будь-якими працівниками.
Можливо якісь особливо "просунуті" банки і чіпляються стосовно відсутності платіжки на ПДФО, у моїй практиці таких не було. ЄСВ перевіряють, ПДФО і військовий збір ні.
На яку саме пільгу має право Ваш директор можна лише здогадуватися. Почитайте пільги підстави їх набуття. Хоча б ось тут:
http://www.visnuk.com.ua/uk/news/100022 ... tosuvannya

Спасибо большое, бланк видела, по привычке опять на директора хотели писать))). Попробуем без перечисления ПДФО выплатить.

[Світ1лана]

Не прошла з/пл без перечисленного НДФЛ, в Привате сказали перечислить хотя бы 0,01 грн. Я перечислила 0,01 грн, теперь посмотрим проведут или нет. Если перечислять все время по 0,01 даже, будет переплата. Нужно ли будет в 4ДФ показывать эти перечисления по 0,01 грн в бюджет?

[Litna]

Кто знает, подскажите пожалуйста.
В январе и марте 2021г. не применила ПСП, хотя по показателям имела законное право.
Работники продолжают работать на предприятие на котором не применена ПСЛ.
Когда я могу сделать перерасчет ПДФО и применить ПСП. ?

[Nelli-Nelli]

Кто знает, подскажите пожалуйста.
В январе и марте 2021г. не применила ПСП, хотя по показателям имела законное право.
Работники продолжают работать на предприятие на котором не применена ПСЛ.
Когда я могу сделать перерасчет ПДФО и применить ПСП. ?

Умова надання ПСП - заява працівника (!)
Нема заяви - нема ПСП.
Я б приміняла вже з місяця написання заяви.
Але, якщо хочете все заднім числом провести і погратись… то, старе із ЗІр, але принцип той же

ЗАГАЛЬНОДОСТУПНИЙ ІНФОРМАЦІЙНО-ДОВІДКОВИЙ РЕСУРС "ЗІР"
ЗАПИТАННЯ-ВІДПОВІДІ
Питання:
Яким чином відображаються у податковому розрахунку за ф. 1ДФ результати перерахунку ПДФО та ПСП, в т. ч. річного?
Відповідь:
Порядок проведення перерахунку сум доходів та наданих податкових соціальних пільг визначено п. 169.4 ст. 169 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ).
Згідно з пп. 169.4.2 п. 169.4 ст. 169 ПКУ роботодавець платника податку зобов'язаний здійснити, у тому числі за місцем застосування податкової соціальної пільги, перерахунок суми доходів, нарахованих (з урахуванням положень абзацу другого п. 167.1 ст. 167 ПКУ для періодів 2014, 2015 років) такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги:
за наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року;
під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги у разі зміни місця її застосування за самостійним рішенням платника податку або у випадках, визначених пп. 169.2.3 п. 169.2 ст. 169 ПКУ (обмеження щодо застосування податкової соціальної пільги);
під час проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з таким роботодавцем.
Підпунктом 169.4.3 п. 169.4 ст. 169 ПКУ передбачено, що роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги.
Результати річного перерахунку сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг відображаються працедавцем у податковому розрахунку за ф. 1ДФ.
Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає недоплата утриманого податку, то сума такої недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а в разі недостатності суми такого доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного погашення суми такої недоплати.
При цьому, якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов'язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми - зменшується сума податкових зобов'язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати.
Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 N 4 (далі - Порядок).
Розділом III Порядку передбачено, що податковий розрахунок за ф. 1ДФ заповнюється наступним чином:

у рядках 3 та 3а проставляється сума нарахованого та виплаченого доходу за відповідний звітний період з урахуванням донарахованої суми;

у рядках 4 та 4а проставляється сума податку на доходи фізичних осіб з урахуванням суми недоплати/переплати.

Проведення коригувань реквізитів податкового розрахунку проводиться у відповідності з розд. IV Порядку.

Результати річного перерахунку сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг необхідно відобразити у податковому розрахунку за ф. 1ДФ за IV квартал звітного року.

У той же час податковий агент має право здійснити перерахунок сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг за будь-який період та відобразити результати такого перерахунку у податковому розрахунку за ф. 1ДФ у кварталі, в якому проведено такий перерахунок.

[Litna]

Кто знает, подскажите пожалуйста.
В январе и марте 2021г. не применила ПСП, хотя по показателям имела законное право.
Работники продолжают работать на предприятие на котором не применена ПСЛ.
Когда я могу сделать перерасчет ПДФО и применить ПСП. ?

Умова надання ПСП - заява працівника (!)
Нема заяви - нема ПСП.
Я б приміняла вже з місяця написання заяви.
Але, якщо хочете все заднім числом провести і погратись… то, старе із ЗІр, але принцип той же

ЗАГАЛЬНОДОСТУПНИЙ ІНФОРМАЦІЙНО-ДОВІДКОВИЙ РЕСУРС "ЗІР"
ЗАПИТАННЯ-ВІДПОВІДІ
Питання:
Яким чином відображаються у податковому розрахунку за ф. 1ДФ результати перерахунку ПДФО та ПСП, в т. ч. річного?

Відповідь:

Порядок проведення перерахунку сум доходів та наданих податкових соціальних пільг визначено п. 169.4 ст. 169 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ).
Згідно з пп. 169.4.2 п. 169.4 ст. 169 ПКУ роботодавець платника податку зобов'язаний здійснити, у тому числі за місцем застосування податкової соціальної пільги, перерахунок суми доходів, нарахованих (з урахуванням положень абзацу другого п. 167.1 ст. 167 ПКУ для періодів 2014, 2015 років) такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги:
за наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року;
під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги у разі зміни місця її застосування за самостійним рішенням платника податку або у випадках, визначених пп. 169.2.3 п. 169.2 ст. 169 ПКУ (обмеження щодо застосування податкової соціальної пільги);
під час проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з таким роботодавцем.
Підпунктом 169.4.3 п. 169.4 ст. 169 ПКУ передбачено, що роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги.
Результати річного перерахунку сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг відображаються працедавцем у податковому розрахунку за ф. 1ДФ.
Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає недоплата утриманого податку, то сума такої недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а в разі недостатності суми такого доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного погашення суми такої недоплати.
При цьому, якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов'язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми - зменшується сума податкових зобов'язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати.
Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 N 4 (далі - Порядок).
Розділом III Порядку передбачено, що податковий розрахунок за ф. 1ДФ заповнюється наступним чином:

у рядках 3 та 3а проставляється сума нарахованого та виплаченого доходу за відповідний звітний період з урахуванням донарахованої суми;

у рядках 4 та 4а проставляється сума податку на доходи фізичних осіб з урахуванням суми недоплати/переплати.

Проведення коригувань реквізитів податкового розрахунку проводиться у відповідності з розд. IV Порядку.

Результати річного перерахунку сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг необхідно відобразити у податковому розрахунку за ф. 1ДФ за IV квартал звітного року.

У той же час податковий агент має право здійснити перерахунок сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг за будь-який період та відобразити результати такого перерахунку у податковому розрахунку за ф. 1ДФ у кварталі, в якому проведено такий перерахунок.

Заява робітника давно написана, як приймався на роботу.
Це помилка бухгалтера. Чому робітнику втрачати кошти.... Дякую.

[ОльгаС]

Добрый день.Прошу помочь ответом на такой вопрос. Дано: женщина - одинокая мать двоих несовершеннолетних детей. При оформлении пишем заявление на применение НСЛ по пп. 169.1.3. Оформлена на неполный рабочий день. Табелируем по 4 часа в день.
Зарплата будет 3000. Порог для применения НСЛ у нее 3180*2 = 6360? И НДФЛ у нее вообще не будет, т.к. повышенная НСЛ на каждого ребенка будет 1702,5*2 = 3405.
Зарплата будет выплачиваться наличными через расчетно-платежную ведомость. Т.е в течении трех дней я должна буду перечислить только воен сбор и ЕСВ?
И второй вопрос. Несмотря на неполный рабочий день, ЕСВ нужно будет доплачивать до минималки, т.к. это ее основное место работы?

[Яков]

Добрый день.Прошу помочь ответом на такой вопрос. Дано: женщина - одинокая мать двоих несовершеннолетних детей. При оформлении пишем заявление на применение НСЛ по пп. 169.1.3. Оформлена на неполный рабочий день. Табелируем по 4 часа в день.
Зарплата будет 3000. Порог для применения НСЛ у нее 3180*2 = 6360? И НДФЛ у нее вообще не будет, т.к. повышенная НСЛ на каждого ребенка будет 1702,5*2 = 3405.
Зарплата будет выплачиваться наличными через расчетно-платежную ведомость. Т.е в течении трех дней я должна буду перечислить только воен сбор и ЕСВ?
И второй вопрос. Несмотря на неполный рабочий день, ЕСВ нужно будет доплачивать до минималки, т.к. это ее основное место работы?

Про ПСП: Розмір податкової соціальної пільги сайт buhgalter.com.ua
Про "только воен сбор и ЕСВ": не совсем. Не забывайте, что ПСП применяется к месячному доходу. Т.е., если, условно, "аванс" будет 1800грн, то ПДФО — 324,00грн (18% без ПСП), который обязаны удержать. В ведомости за месяц, при условии, что ПДФО за месяц будет "0,00", учитываете удержанный при выплате "аванса" ПДФО 324,00 и начисляете к выплате на 324грн больше.
По второму вопросу (ЕСВ): полный рабочий день, или неполный — по "основному" месту работы ЕСВ на доход начисляется в размере не менее, чем 1320грн (пока что). И в стаж будет идти полный целый месяц.
Примечание: сотрудница может определить своё место работы как "неосновное" (совместительство)...

[ОльгаС]

Добрый день.Прошу помочь ответом на такой вопрос. Дано: женщина - одинокая мать двоих несовершеннолетних детей. При оформлении пишем заявление на применение НСЛ по пп. 169.1.3. Оформлена на неполный рабочий день. Табелируем по 4 часа в день.
Зарплата будет 3000. Порог для применения НСЛ у нее 3180*2 = 6360? И НДФЛ у нее вообще не будет, т.к. повышенная НСЛ на каждого ребенка будет 1702,5*2 = 3405.
Зарплата будет выплачиваться наличными через расчетно-платежную ведомость. Т.е в течении трех дней я должна буду перечислить только воен сбор и ЕСВ?
И второй вопрос. Несмотря на неполный рабочий день, ЕСВ нужно будет доплачивать до минималки, т.к. это ее основное место работы?

Про ПСП: Розмір податкової соціальної пільги сайт buhgalter.com.ua
Про "только воен сбор и ЕСВ": не совсем. Не забывайте, что ПСП применяется к месячному доходу. Т.е., если, условно, "аванс" будет 1800грн, то ПДФО — 324,00грн (18% без ПСП), который обязаны удержать. В ведомости за месяц, при условии, что ПДФО за месяц будет "0,00", учитываете удержанный при выплате "аванса" ПДФО 324,00 и начисляете к выплате на 324грн больше.
По второму вопросу (ЕСВ): полный рабочий день, или неполный — по "основному" месту работы ЕСВ на доход начисляется в размере не менее, чем 1320грн (пока что). И в стаж будет идти полный целый месяц.
Примечание: сотрудница может определить своё место работы как "неосновное" (совместительство)...

Спасибо, за быстрый ответ)
Я правильно понимаю, НДФЛ в аванс удержать, но можно не перечислять? А потом прибавить его к выплате зарплаты? Если его не будет за месяц и я его перечислю, он же все время будет переплатой висеть в эл. кабинете.