Спецрежим НДС с/х

[chudo]

У меня такая ситуация : числа 18 февраля подали декларацию за январь. Числа 22 пришла НН за январь. И так она висит в не включенных. Можно ли включить её в декларацию за март?

нет Вам нужно делать уточненку и включать ее в февраль.

[Татьяна Т.]

У меня такая ситуация : числа 18 февраля подали декларацию за январь. Числа 22 пришла НН за январь. И так она висит в не включенных. Можно ли включить её в декларацию за март?

нет Вам нужно делать уточненку и включать ее в февраль.

Почему? Я включала декабрьскую в январе. Сейчас 365 дней, по-моему.

[UFO]

У меня такая ситуация : числа 18 февраля подали декларацию за январь. Числа 22 пришла НН за январь. И так она висит в не включенных. Можно ли включить её в декларацию за март?

нет Вам нужно делать уточненку и включать ее в февраль.

но если я все-же включу ее в март? ТК уже пора мартовскую сдавать,а если я буду переделывать февраль(который подавали без моего участия) то будет не очень..

[UFO]

Сейчас 365 дней, по-моему.

отвечу на свой же вопрос

Міжрегіональним головним управлінням ДФС - Центральним офісом з обслуговування великих платників розглянуто лист щодо податкового кредиту, за результатами розгляду та в межах своїх повноважень повідомляємо наступне.

Відповідно до пункту 198.2 статті 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:

- дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;

- дата отримання платником податку товарів/послуг.

З урахуванням змін, внесених до пункту 198.6 статті 198 ПКУ, з 29.07.2015 р. діє норма, згідно з якою у разі, якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН), таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної.

Враховуючи вище викладене, належним чином складена та зареєстрована в ЄРПН протягом 180 днів податкова накладна, яка не була включена до складу податкового кредиту в податковому періоді її складання/реєстрації та з дати складання якої не минуло 365 днів, може бути включена до складу податкового кредиту в наступних звітних (податкових) періодах протягом 365 календарних днів з дати її складання шляхом відображення сум податку в розділі ІІ "Податковий кредит" податкової декларації з ПДВ.

Аналогічні роз’яснення з даних питань розміщено на офіційному порталі Державної фіскальної служби України (www.sfs.gov.ua) у категорії "101.16 Податок на додану вартість" сервісу "Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс".

[Бабушка]

Сейчас 365 дней, по-моему.

отвечу на свой же вопрос

Міжрегіональним головним управлінням ДФС - Центральним офісом з обслуговування великих платників розглянуто лист щодо податкового кредиту, за результатами розгляду та в межах своїх повноважень повідомляємо наступне.

Відповідно до пункту 198.2 статті 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:

- дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;

- дата отримання платником податку товарів/послуг.

З урахуванням змін, внесених до пункту 198.6 статті 198 ПКУ, з 29.07.2015 р. діє норма, згідно з якою у разі, якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН), таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної.

Враховуючи вище викладене, належним чином складена та зареєстрована в ЄРПН протягом 180 днів податкова накладна, яка не була включена до складу податкового кредиту в податковому періоді її складання/реєстрації та з дати складання якої не минуло 365 днів, може бути включена до складу податкового кредиту в наступних звітних (податкових) періодах протягом 365 календарних днів з дати її складання шляхом відображення сум податку в розділі ІІ "Податковий кредит" податкової декларації з ПДВ.

Аналогічні роз’яснення з даних питань розміщено на офіційному порталі Державної фіскальної служби України (www.sfs.gov.ua) у категорії "101.16 Податок на додану вартість" сервісу "Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс".

Доброго дня! Для мене це питання не закрито в листі надано ПРАВО включити податкову накладну період 365 днів , а яким способом ? ніде не бачила щоб можна було в поточному звідному періоді , наголошується в період виписки при своєчасній реєстрації , а це уточненою декою , може я себе накрутила , а може потрібно розяснення яким способом , податківцям вигідно, завжди залишають за собою право трактувати як забажають

[voko]

Та ні, тут все чітко і зрозуміло прописано як у Базі Знань, так і у ПКУ.

База Знань каже:

101 Податок на додану вартість
101.14 порядок формування податкового кредиту

Питання

Яким чином може бути включена до складу податкового кредиту податкова накладна, яка не була до нього включена в податковому періоді її складання/реєстрації та з дати складання якої не минуло 365 днів (шляхом включення до податкового кредиту податкової декларації з ПДВ або шляхом подання уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ відповідного звітного періоду)?

Відповідь
Коротка та повна відповіді ідентичні.

Відповідно до п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг.

З урахуванням змін, внесених до п. 198.6 ст. 198 ПКУ, з 29.07.2015 діє норма, згідно з якою у разі, якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної.

Отже, належним чином складена та зареєстрована в ЄРПН протягом 180 днів податкова накладна, яка не була включена до складу податкового кредиту в податковому періоді її складання/реєстрації та з дати складання якої не минуло 365 днів, може бути включена до складу податкового кредиту в наступних звітних (податкових) періодах протягом 365 календарних днів з дати її складання шляхом відображення сум податку в розділі II «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ.

Податковий Кодекс каже:

198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними / розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

У разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними у абзаці першому цього пункту документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу.

Податкові накладні, отримані з Єдиного реєстру податкових накладних, є для отримувача товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної.

Суми податку, сплачені (нараховані) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних / розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням терміну реєстрації, відносяться до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні / розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше:

ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних / розрахунків коригування до таких податкових накладних;
для платників податку, що застосовують касовий метод, - ніж через 60 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку.

[Арнюха]

Добрый день! Коллеги , мы спецрежимники - оказание услуг- обработка и культивация ,/вид внесен в свидельство/, в какую декларацию отнести - в спец или общую, если эти услуги наданы лицу на общей системе и единщику 3 группа , т.е не спецрежимнику. Не могу пока найти никаких разъяснений, может есть у кого что-то.

[voko]

Добрый день! Коллеги , мы спецрежимники - оказание услуг- обработка и культивация ,/вид внесен в свидельство/, в какую декларацию отнести - в спец или общую, если эти услуги наданы лицу на общей системе и единщику 3 группа , т.е не спецрежимнику. Не могу пока найти никаких разъяснений, может есть у кого что-то.

Нема значення, кому ви надаєте послуги - платнику на загальній системі оподаткування, чи платнику єдиного податку, спецрежимнику, чи не спецрежимнику. Головне, щоб ці послуги були у вигляді сільськогосподарських робіт і надавалися сільськогосподарською технікою, та внесені у свідоцтво платника ПДВ.

Перегляньте Податковий кодекс, там щодо цього є детальне роз’яснення.

209.7. Сільськогосподарськими вважаються товари, зазначені у товарних групах 1 - 24, товарних позиціях 4101, 4102, 4103, 4301 згідно з УКТ ЗЕД, та послуги, які отримані в результаті здійснення діяльності, на яку відповідно до пункту 209.17 цієї статті поширюється дія спеціального режиму оподаткування у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, якщо такі товари вирощуються, відгодовуються, виловлюються або збираються (заготовляються), а послуги надаються, безпосередньо платником податку - суб'єктом спеціального режиму оподаткування (крім придбання таких товарів/послуг у інших осіб), які поставляються зазначеним платником податку - їх виробником.

І ваш випадок:

209.17. Дія спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства поширюється на:

209.17.14. надання послуг у рослинництві, облаштування ландшафту (01.41.0 КВЕД):
надання послуг у рослинництві за винагороду або на договірній основі: передпосівна підготовка полів і насіння сільськогосподарських культур; посів і садіння сільськогосподарських культур; обприскування сільськогосподарських культур, у тому числі з повітря; обрізання плодових дерев та винограду; пересаджування рису, розсаджування буряку;
надання послуг із збирання врожаю та підготовка продукції до первинної реалізації: очищення, різання, сортування, сушіння, дезінфекція, покривання воском, полірування, пакування, лущення, замочування, охолодження чи пакування навалом, у тому числі з фасуванням у безкисневому середовищі; захист рослин від хвороб і шкідників; агрохімічне обслуговування;
надання послуг із використанням сільськогосподарської техніки за участю обслуговуючого персоналу;
експлуатація зрошувальних і осушувальних систем;
насадження та облаштування ландшафту для захисту від шуму, вітру, ерозії, видимості та засліплення;
облаштування і догляд ландшафту з метою захисту навколишнього природного середовища (відновлення природного стану, рекультивація, меліорація земель, створення зон затримки вологи, відстійників дощової води тощо);

[Татьяна Т.]

Не видела новых изменений, но в декларацию спецрежимную можно включить только с/г услуги, оказанные другому с/г производителю (если НДС-нику, то спецрежимщику, если не НДС-ник, то 4 гр.ЕН) или физ. лицу. Не знаю где это искать, но уже несколько лет так делаю (когда делала первый раз, все законы находила)

Нашла в кодексе:209.15.2. діяльність у сфері сільського господарства:
а) виробництво продукції рослинництва, а саме рослинних культур, а також вирощування фруктів та овочів, квітів та декоративних рослин (у відкритих або закритих ґрунтах), грибів, насіння, прянощів, саджанців та водоростей, а також їх обробка, переробка та/або консервація;
б) виробництво продукції тваринництва, а саме свійських сільськогосподарських тварин, птахівництва, кролівництва, бджільництва, а також розведення шовкопрядів, змій та інших плазунів або слимаків та інших наземних ссавців, безхребетних та комах, а також їх обробка, переробка та/або консервація;
в) надання послуг іншим сільгосптоваровиробникам (юридичним особам) та/або фізичним особамз використанням сільськогосподарської техніки, крім надання її у фінансову оренду (лізинг);

[Арнюха]

Добрый день! Коллеги , мы спецрежимники - оказание услуг- обработка и культивация ,/вид внесен в свидельство/, в какую декларацию отнести - в спец или общую, если эти услуги наданы лицу на общей системе и единщику 3 группа , т.е не спецрежимнику. Не могу пока найти никаких разъяснений, может есть у кого что-то.

Нема значення, кому ви надаєте послуги - платнику на загальній системі оподаткування, чи платнику єдиного податку, спецрежимнику, чи не спецрежимнику. Головне, щоб ці послуги були у вигляді сільськогосподарських робіт і надавалися сільськогосподарською технікою, та внесені у свідоцтво платника ПДВ.

Перегляньте Податковий кодекс, там щодо цього є детальне роз’яснення.

209.7. Сільськогосподарськими вважаються товари, зазначені у товарних групах 1 - 24, товарних позиціях 4101, 4102, 4103, 4301 згідно з УКТ ЗЕД, та послуги, які отримані в результаті здійснення діяльності, на яку відповідно до пункту 209.17 цієї статті поширюється дія спеціального режиму оподаткування у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, якщо такі товари вирощуються, відгодовуються, виловлюються або збираються (заготовляються), а послуги надаються, безпосередньо платником податку - суб'єктом спеціального режиму оподаткування (крім придбання таких товарів/послуг у інших осіб), які поставляються зазначеним платником податку - їх виробником.

І ваш випадок:

209.17. Дія спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства поширюється на:

209.17.14. надання послуг у рослинництві, облаштування ландшафту (01.41.0 КВЕД):
надання послуг у рослинництві за винагороду або на договірній основі: передпосівна підготовка полів і насіння сільськогосподарських культур; посів і садіння сільськогосподарських культур; обприскування сільськогосподарських культур, у тому числі з повітря; обрізання плодових дерев та винограду; пересаджування рису, розсаджування буряку;
надання послуг із збирання врожаю та підготовка продукції до первинної реалізації: очищення, різання, сортування, сушіння, дезінфекція, покривання воском, полірування, пакування, лущення, замочування, охолодження чи пакування навалом, у тому числі з фасуванням у безкисневому середовищі; захист рослин від хвороб і шкідників; агрохімічне обслуговування;
надання послуг із використанням сільськогосподарської техніки за участю обслуговуючого персоналу;
експлуатація зрошувальних і осушувальних систем;
насадження та облаштування ландшафту для захисту від шуму, вітру, ерозії, видимості та засліплення;
облаштування і догляд ландшафту з метою захисту навколишнього природного середовища (відновлення природного стану, рекультивація, меліорація земель, створення зон затримки вологи, відстійників дощової води тощо);

Дело в том , что при проверке снимают эти услуги из спецдекларации переносят в общую, а каких либо разъяснений больше не могу найти, они примерно говорят то же , что написала выше Татьяна. В кодексе ст.209.17.14 просто не написано кому, вот они и играют. Перерыла много чего , а найти немогу пока ничего , что доказывает , что можно и не спецрежимникам.