Старший кассир в ПКО и РКО
-
Лигита
- Гений
- Повідомлень: 440
- З нами з: 11 грудня 2009, 07:59
- Дякував (ла): 22 рази
- Подякували: 3 рази
Не является ли нарушением, если Ф.И.О. старшего кассира фигурирует в ПКО и РКО? У нас действительно старший кассир собирает всю выручку с трех залов (три РРО), приносит её в кассу бухгалтерии (выписываем на него ПКО) и зетем сдает её в банк (выписываем на него же РКО).
-
ninela
- Мудрец
- Повідомлень: 133
- З нами з: 05 червня 2012, 02:39
- Дякував (ла): 2 рази
- Подякували: 60 разів
ЗАПОВНЕННЯ КНИГИ СТАРШОГО КАСИРА (ТИПОВА ФОРМА N КО-5)
"Баланс"
N 47, від 14 червня 2010 р.
Галина Петровська
головний бухгалтер
Книга обліку виданих і прийнятих старшим касиром грошей (додаток 6 до Положення, затвердженого постановою НБУ від 15.12.04 р. N 637, далі — Положення N 637) забезпечує додатковий контроль за рухом готівкових коштів на підприємстві. Її ведення здатне істотно полегшити роботу касира. Розглянемо порядок її заповнення в консультації.
У яких випадках застосовується типова форма N КО-5
Книга обліку виданих і прийнятих старшим касиром грошей (далі — Книга старшого касира) може вестися на підприємствах, де штатом передбачено посади декількох касирів. Касир, якого призначено старшим або він виконує такі функції, може вести Книгу старшого касира з метою контролю над коштами, виданими касирам інших підрозділів, у тому числі щоб стежити за подальшим поверненням коштів і документів.
Наприклад. Книга старшого касира складається, коли у підприємства є відокремлені підрозділи (магазини, склади, будівельні об'єкти). При цьому у таких підрозділів:
• або недостатньо своєї готівки для виплати зарплати, а оформляти працівникам платіжні картки немає сенсу через часту зміну кадрів,
• або відсутні каса і посада касира. Тоді для виплати зарплати працівникам підрозділів може бути призначено довірену особу (на підставі наказу керівника — п. 4.9 Положення N 637). Така особа повинна підписати договір про повну матеріальну відповідальність, ознайомитися під підпис із Положенням N 637, і на неї має бути покладено обов'язки касира. Так, довірена особа призначається для виплати зарплати працівникам цехів на великих виробничих або будівельних підприємствах. Якщо на підприємстві багато відокремлених підрозділів. Книга старшого касира дійсно допоможе вести облік усіх виданих сум і контролювати їх використання.
Тут потрібно звернути увагу на такий момент: готівкові кошти, отримані для оплати праці працівників, можуть зберігатися в касі протягом трьох робочих днів (п. 2.10 Положення N 637). Проте п. 4.6 Положення N 637 передбачено, що готівка, видана довіреній особі відокремленого підрозділу, повинна бути в кінці дня повернена в касу старшому касиру — адже каса на підприємстві одна, і готівка повинна зберігатися саме в ній. Такої ж думки дотримується і НБУ (лист від 05.01.07 р. N 11-115/23-75). Для щоденної здачі готівкових коштів довіреній особі доведеться витрачати чимало часу, тому рекомендуємо організувати процес виплати так, щоб усі працівники отримали свою зарплату в один день.
Книга старшого касира може також застосовуватися при зборі виручки на підприємствах торгівлі, де розрахунки проводяться із застосуванням декількох РРО — це допоможе старшому касиру впорядкувати облік і контролювати надходження готівкових коштів із кожного РРО.
Порядок ведення Книги старшого касира
Старший касир перед початком робочого дня видає касирам (або довіреним особам) необхідну суму (п. 4.6 Положення N 637). При цьому старший касир заповнює:
• видатковий касовий ордер або видаткову відомість на кожного касира (п. 3.4 Положення N 637);
• журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (п. 3.11 Положення N 637);
• Книгу старшого касира.
У кінці дня касири повертають старшому касиру невикористані кошти, а також передають касові документи, що підтверджують виконані операції з готівкою. Крім того, касири повинні скласти звіт про використані та отримані кошти — звіт може бути складений у довільній формі, але повинен підтверджувати використання коштів відповідно до оформлених касових документів. Якщо касир має справу з кількома видами операцій (видача зарплати, оприбуткування коштів, не використаних у відрядженні, тощо), звіт йому доведеться складати кожного разу самостійно. Якщо ж ідеться про касира – оператора РРО, то для нього можна один раз розробити форму звіту про використані й отримані кошти, до якої він вписуватиме тільки дату і суму виручки. Наприклад: "Я, Климов Петро Іванович, 06.06.10 р. здав виручку в сумі 15 000 грн. 50 коп.".
Особливості заповнення
Багато запитань викликає у касирів заповнення розділу "Здано касиром старшому касиру". Розглянемо його заповнення детально:
• графа 5 "готівкою" — вписується сума готівки, яка здається старшому касиру;
• графа 6 "у тому числі отриманою за прибутковими операціями" — указується частина готівки, що здається, яка була отримана касиром від інших осіб (не від старшого касира, наприклад виручка);
• графа 7 "за сплаченими документами" — уважаємо, що тут потрібно указувати документ, на підставі якого була проведена виплата, і суму виплати;
• графа 8 "разом" — підсумкова графа розділу, яка показує суму за всіма виконаними операціями з готівкою. Таким чином, старший касир зможе порівняти видану з каси суму із сумою використаних (згідно з підтвердними документами) та отриманих коштів.
Приклад
Старший касир Пугач Д. М. 01.06.10 р. видав з каси 19 000 грн. трьом касирам на виплату зарплати працівникам відокремлених підрозділів. За підсумками дня касир Борон Ю. Ф. видав зарплату повністю (10 000 грн.), касир Зима І. І. видала зарплату на суму 6 000 грн. і повернула старшому касиру залишок готівки (1 000 грн.), касир Орлова І. І. видала всю зарплату й отримала в касу 300 грн. (аванс, не використаний у відрядженні).
Книгу старшого касира буде заповнено таким чином (див. фрагмент):
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"Баланс"
N 47, від 14 червня 2010 р.
Галина Петровська
головний бухгалтер
Книга обліку виданих і прийнятих старшим касиром грошей (додаток 6 до Положення, затвердженого постановою НБУ від 15.12.04 р. N 637, далі — Положення N 637) забезпечує додатковий контроль за рухом готівкових коштів на підприємстві. Її ведення здатне істотно полегшити роботу касира. Розглянемо порядок її заповнення в консультації.
У яких випадках застосовується типова форма N КО-5
Книга обліку виданих і прийнятих старшим касиром грошей (далі — Книга старшого касира) може вестися на підприємствах, де штатом передбачено посади декількох касирів. Касир, якого призначено старшим або він виконує такі функції, може вести Книгу старшого касира з метою контролю над коштами, виданими касирам інших підрозділів, у тому числі щоб стежити за подальшим поверненням коштів і документів.
Наприклад. Книга старшого касира складається, коли у підприємства є відокремлені підрозділи (магазини, склади, будівельні об'єкти). При цьому у таких підрозділів:
• або недостатньо своєї готівки для виплати зарплати, а оформляти працівникам платіжні картки немає сенсу через часту зміну кадрів,
• або відсутні каса і посада касира. Тоді для виплати зарплати працівникам підрозділів може бути призначено довірену особу (на підставі наказу керівника — п. 4.9 Положення N 637). Така особа повинна підписати договір про повну матеріальну відповідальність, ознайомитися під підпис із Положенням N 637, і на неї має бути покладено обов'язки касира. Так, довірена особа призначається для виплати зарплати працівникам цехів на великих виробничих або будівельних підприємствах. Якщо на підприємстві багато відокремлених підрозділів. Книга старшого касира дійсно допоможе вести облік усіх виданих сум і контролювати їх використання.
Тут потрібно звернути увагу на такий момент: готівкові кошти, отримані для оплати праці працівників, можуть зберігатися в касі протягом трьох робочих днів (п. 2.10 Положення N 637). Проте п. 4.6 Положення N 637 передбачено, що готівка, видана довіреній особі відокремленого підрозділу, повинна бути в кінці дня повернена в касу старшому касиру — адже каса на підприємстві одна, і готівка повинна зберігатися саме в ній. Такої ж думки дотримується і НБУ (лист від 05.01.07 р. N 11-115/23-75). Для щоденної здачі готівкових коштів довіреній особі доведеться витрачати чимало часу, тому рекомендуємо організувати процес виплати так, щоб усі працівники отримали свою зарплату в один день.
Книга старшого касира може також застосовуватися при зборі виручки на підприємствах торгівлі, де розрахунки проводяться із застосуванням декількох РРО — це допоможе старшому касиру впорядкувати облік і контролювати надходження готівкових коштів із кожного РРО.
Порядок ведення Книги старшого касира
Старший касир перед початком робочого дня видає касирам (або довіреним особам) необхідну суму (п. 4.6 Положення N 637). При цьому старший касир заповнює:
• видатковий касовий ордер або видаткову відомість на кожного касира (п. 3.4 Положення N 637);
• журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (п. 3.11 Положення N 637);
• Книгу старшого касира.
У кінці дня касири повертають старшому касиру невикористані кошти, а також передають касові документи, що підтверджують виконані операції з готівкою. Крім того, касири повинні скласти звіт про використані та отримані кошти — звіт може бути складений у довільній формі, але повинен підтверджувати використання коштів відповідно до оформлених касових документів. Якщо касир має справу з кількома видами операцій (видача зарплати, оприбуткування коштів, не використаних у відрядженні, тощо), звіт йому доведеться складати кожного разу самостійно. Якщо ж ідеться про касира – оператора РРО, то для нього можна один раз розробити форму звіту про використані й отримані кошти, до якої він вписуватиме тільки дату і суму виручки. Наприклад: "Я, Климов Петро Іванович, 06.06.10 р. здав виручку в сумі 15 000 грн. 50 коп.".
Особливості заповнення
Багато запитань викликає у касирів заповнення розділу "Здано касиром старшому касиру". Розглянемо його заповнення детально:
• графа 5 "готівкою" — вписується сума готівки, яка здається старшому касиру;
• графа 6 "у тому числі отриманою за прибутковими операціями" — указується частина готівки, що здається, яка була отримана касиром від інших осіб (не від старшого касира, наприклад виручка);
• графа 7 "за сплаченими документами" — уважаємо, що тут потрібно указувати документ, на підставі якого була проведена виплата, і суму виплати;
• графа 8 "разом" — підсумкова графа розділу, яка показує суму за всіма виконаними операціями з готівкою. Таким чином, старший касир зможе порівняти видану з каси суму із сумою використаних (згідно з підтвердними документами) та отриманих коштів.
Приклад
Старший касир Пугач Д. М. 01.06.10 р. видав з каси 19 000 грн. трьом касирам на виплату зарплати працівникам відокремлених підрозділів. За підсумками дня касир Борон Ю. Ф. видав зарплату повністю (10 000 грн.), касир Зима І. І. видала зарплату на суму 6 000 грн. і повернула старшому касиру залишок готівки (1 000 грн.), касир Орлова І. І. видала всю зарплату й отримала в касу 300 грн. (аванс, не використаний у відрядженні).
Книгу старшого касира буде заповнено таким чином (див. фрагмент):
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------