Коллеги, нужна помощь.
Маленькое предприятие, не используем разницы, неплательщики НДС. Руководство решило дооценить торговую марку с 5 тыс до 1 млн грн.
Дооценка проводиться впервые.
Так понимаю, проводка будет Дт 12 Кт 41 995 000грн
На прибыль не влияет?
По п 138.9.1 на эту сумму аммортизация для налогообложения не начисляется
138.3.1. Розрахунок амортизації основних засобів або нематеріальних активів здійснюється відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності з урахуванням обмежень, встановлених підпунктом 14.1.138 пункту 14.1 статті 14 розділу I цього Кодексу, підпунктами 138.3.2-138.3.4 цього пункту. При такому розрахунку застосовуються методи нарахування амортизації, передбачені національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, крім "виробничого" методу.
Для розрахунку амортизації відповідно до положень цього пункту визначається вартість основних засобів та нематеріальних активів без урахування їх переоцінки (уцінки, дооцінки), проведеної відповідно до положень бухгалтерського обліку.
Как дальше амортизировать такой актив (в проводках), если в налоговом учете мы не можем амортизировать, как тогда проводки?
Дооценка торговой марки
-
- Ученик
- Повідомлень: 6
- З нами з: 13 лютого 2012, 02:06
- Дякував (ла): 3 рази
-
- Гений
- Повідомлень: 450
- З нами з: 12 листопада 2013, 08:46
- Дякував (ла): 23 рази
- Подякували: 225 разів
Да, первую дооценку нематактива показываете Дт 12 Кт 41mlipovskaya писав:Коллеги, нужна помощь.
Маленькое предприятие, не используем разницы, неплательщики НДС. Руководство решило дооценить торговую марку с 5 тыс до 1 млн грн.
Дооценка проводиться впервые.
Так понимаю, проводка будет Дт 12 Кт 41 995 000грн
На прибыль не влияет?
По п 138.9.1 на эту сумму аммортизация для налогообложения не начисляется
138.3.1. Розрахунок амортизації основних засобів або нематеріальних активів здійснюється відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності з урахуванням обмежень, встановлених підпунктом 14.1.138 пункту 14.1 статті 14 розділу I цього Кодексу, підпунктами 138.3.2-138.3.4 цього пункту. При такому розрахунку застосовуються методи нарахування амортизації, передбачені національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, крім "виробничого" методу.
Для розрахунку амортизації відповідно до положень цього пункту визначається вартість основних засобів та нематеріальних активів без урахування їх переоцінки (уцінки, дооцінки), проведеної відповідно до положень бухгалтерського обліку.
Как дальше амортизировать такой актив (в проводках), если в налоговом учете мы не можем амортизировать, как тогда проводки?
В бухучете амортизацию начисляете с новой стоимости, при этом пропорционально амортизации можно (но не обязательно) дооценку переносить на нераспределенную прибыль (Дт 41 Кт 44).
По поводу налогового учета... Действительно согласно пп. 138.3 дооценка не должна учитываться при расчете налоговой амортизации. Но, насколько я понимаю, Ваше предприятие не применяет налоговые разницы, следовательно пп. 138.3.1 к Вашей компании не применим.
Таким образом, в расчет облагаемой прибыли попадет бухгалтерская амортизация, которая после дооценки существенно увеличится. Поскольку налоговики вправе проверять бухучет, и в Вашей ситуации бухучет прямо влияет на расчет налога на прибыль, они могут заинтересоваться, правомерно ли Вы дооценили нематактив. В частности, существовал ли активный рынок для такого нематактива (см. п. 19 ПСБУ 8), чем подтверждается справедливая стоимость до которой Вы дооценили нематактив
Персональні податкові консультації (звертайся в приват) // Individual tax advice (contact by direct)
-
- Ученик
- Повідомлень: 6
- З нами з: 13 лютого 2012, 02:06
- Дякував (ла): 3 рази
А есть возможность начислять амортизацию не на расходы, а например на тот же 41, или на 44 (есть большой убыток), чтоб она не попадала в расходы. Мне расходы не нужны, и лишнее внимание налоговиков тоже.#thank2#O_range писав:Да, первую дооценку нематактива показываете Дт 12 Кт 41mlipovskaya писав:Коллеги, нужна помощь.
Маленькое предприятие, не используем разницы, неплательщики НДС. Руководство решило дооценить торговую марку с 5 тыс до 1 млн грн.
Дооценка проводиться впервые.
Так понимаю, проводка будет Дт 12 Кт 41 995 000грн
На прибыль не влияет?
По п 138.9.1 на эту сумму аммортизация для налогообложения не начисляется
138.3.1. Розрахунок амортизації основних засобів або нематеріальних активів здійснюється відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності з урахуванням обмежень, встановлених підпунктом 14.1.138 пункту 14.1 статті 14 розділу I цього Кодексу, підпунктами 138.3.2-138.3.4 цього пункту. При такому розрахунку застосовуються методи нарахування амортизації, передбачені національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, крім "виробничого" методу.
Для розрахунку амортизації відповідно до положень цього пункту визначається вартість основних засобів та нематеріальних активів без урахування їх переоцінки (уцінки, дооцінки), проведеної відповідно до положень бухгалтерського обліку.
Как дальше амортизировать такой актив (в проводках), если в налоговом учете мы не можем амортизировать, как тогда проводки?
В бухучете амортизацию начисляете с новой стоимости, при этом пропорционально амортизации можно (но не обязательно) дооценку переносить на нераспределенную прибыль (Дт 41 Кт 44).
По поводу налогового учета... Действительно согласно пп. 138.3 дооценка не должна учитываться при расчете налоговой амортизации. Но, насколько я понимаю, Ваше предприятие не применяет налоговые разницы, следовательно пп. 138.3.1 к Вашей компании не применим.
Таким образом, в расчет облагаемой прибыли попадет бухгалтерская амортизация, которая после дооценки существенно увеличится. Поскольку налоговики вправе проверять бухучет, и в Вашей ситуации бухучет прямо влияет на расчет налога на прибыль, они могут заинтересоваться, правомерно ли Вы дооценили нематактив. В частности, существовал ли активный рынок для такого нематактива (см. п. 19 ПСБУ 8), чем подтверждается справедливая стоимость до которой Вы дооценили нематактив
И в дооценке нет налоговых последствий, она же в доход не попадает?