Получили деньги от покупателя-физлица по безналу. В стоимость товара была включена доставка. При отгрузке не смогли оплатить стоимость доставки. Оплатил ее покупатель. Теперь он требует возврата денег.
Как отразить возврат денег?
При возврате денег неплательщикам НДС корректировать НО можно при наличии 2-х условий:
возврат товара от покупателя,
возврат денег покупателю за товар.
У меня же только возврат денег, 2-е условие отсутствует.
Возврат предоплаты покупателю-физлицу.
-
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 12590
- З нами з: 17 грудня 2012, 02:08
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 4095 разів
Но Вы ведь пишите, что отгрузка была, или я неправильно понял первое предложение?Тан4ик писав:При отгрузке не смогли оплатить стоимость доставки.
....
У меня же только возврат денег, 2-е условие отсутствует.
А вообще, вот такое было:
-
- Гений
- Повідомлень: 307
- З нами з: 23 лютого 2012, 00:23
- Дякував (ла): 106 разів
- Подякували: 61 раз
Оплатили 10000,00грн, из них 8000-товар, 2000-доставка, доставка сидела в цене продукции. Налоговую выписали на 10000,00грн. Покупатель (физлицо) требует вернуть 2000грн за доставку. Но я не могу выписать корректировку. У меня нет возврата товара и возврата денег за этот товар.
Или я чего-то недопонимаюЗменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договор
-
- Акула НКУ
- Повідомлень: 5916
- З нами з: 07 лютого 2013, 04:09
- Дякував (ла): 7966 разів
- Подякували: 5725 разів
Это из ЗІРа
Коротка:
Якщо продавцем - платником ПДВ на дату отримання авансової оплати від неплатника ПДВ були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі сталися обставини, внаслідок яких неможливо виконати умови договору постачання товарів/послуг чи відбулася зміна умов договору, в результаті якої постачання товарів/послуг скасовано, а аванс повернуто, то продавець - платник ПДВ має право виписати розрахунок коригування до податкової накладної та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ. При цьому, обидва примірники розрахунку коригування залишаються в продавця без підпису покупця - неплатника ПДВ.
Повна:
Згідно з п. 185.1 ст. 185 р. V Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ. Відповідно до п.п. «а» п. 187.1 ст. 187 р. V ПКУ дата надходження авансового платежу є датою виникнення у продавця податкових зобов’язань з ПДВ.
Відповідно до п. 192.2 ст. 192 р. V ПКУ зменшення суми податкових зобов’язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов’язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.
Згідно зі ст.ст. 620, 666 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. № 435-IV, зі змінами та доповненнями, у разі якщо умови договору купівлі-продажу не виконані та фактичної поставки товару не здійснено, то покупець вправі вимагати передачі проданої речі або відмовитися від виконання договору і вимагати відшкодування збитків. У такому разі повернення покупцю раніше перерахованого ним авансового платежу розглядається цивільно-правовим законодавством як розторгнення (розірвання) угоди, а не як перегляд цін. Отже, повернення авансу за не отриманий товар і перегляд ціни на товар розглядаються як різні операції як цивільно-правовим, так і податковим законодавством. При поверненні авансу у зв’язку з розірванням угоди купівлі-продажу, операція з поставки товару не відбудеться. Тому і об’єкт оподаткування у постачальника відсутній.
Отже, якщо продавцем - платником ПДВ на дату отримання авансової оплати від неплатника ПДВ були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі сталися обставини, внаслідок яких неможливо виконати умови договору постачання товарів/послуг чи відбулася зміна умов договору, в результаті якої постачання товарів/послуг скасовано, а аванс повернуто, то продавець - платник ПДВ має право виписати розрахунок коригування до податкової накладної та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ. При цьому, обидва примірники розрахунку коригування залишаються в продавця без підпису покупця - неплатника ПДВ.
- rubin
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1981
- З нами з: 11 серпня 2011, 02:43
- Дякував (ла): 2353 рази
- Подякували: 1790 разів
Коректировку выпишите датой возврата денег, если будете возвращать.. т.к. стоимость доставки сидела в цене, то причина РК будет изменение цены.Тан4ик писав:Оплатили 10000,00грн, из них 8000-товар, 2000-доставка, доставка сидела в цене продукции. Налоговую выписали на 10000,00грн. Покупатель (физлицо) требует вернуть 2000грн за доставку. Но я не могу выписать корректировку. У меня нет возврата товара и возврата денег за этот товар.
Или я чего-то недопонимаюЗменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договор