Да какая разница как Вы заплатили. Если она считает их ошибочно перечисленными, почему сразу не вернула в установленные сроки. Вот теперь и начисляет налоговые обязательства ,и выписывает ННRadioBaby писав:Вообщем, я в шоке - главный аргумент вы неправильно заплатили.
помилково перераховані кошти - податкову виписувати
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3605
- З нами з: 14 березня 2012, 01:31
- Дякував (ла): 2642 рази
- Подякували: 1918 разів
-
- Гений
- Повідомлень: 469
- З нами з: 22 липня 2011, 06:53
- Дякував (ла): 63 рази
- Подякували: 15 разів
говорит, что банк не каждый день видит. но я б не рискнула вот так просто не выписать НН#umbr#cometa писав:Да какая разница как Вы заплатили. Если она считает их ошибочно перечисленными, почему сразу не вернула в установленные сроки. Вот теперь и начисляет налоговые обязательства ,и выписывает ННRadioBaby писав:Вообщем, я в шоке - главный аргумент вы неправильно заплатили.
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3605
- З нами з: 14 березня 2012, 01:31
- Дякував (ла): 2642 рази
- Подякували: 1918 разів
Вы заплатили 06.07., а она увидела в августе. Ничего себе, банк не каждый день видитRadioBaby писав:говорит, что банк не каждый день видит. но я б не рискнула вот так просто не выписать НН#umbr#cometa писав:Да какая разница как Вы заплатили. Если она считает их ошибочно перечисленными, почему сразу не вернула в установленные сроки. Вот теперь и начисляет налоговые обязательства ,и выписывает ННRadioBaby писав:Вообщем, я в шоке - главный аргумент вы неправильно заплатили.
В соответствии с п.2.35 Инструкцией № 22 денежные средства, которые ошибочно зачислены на счет ненадлежащего получателя, должны возвращаться им в сроки, установленные законодательством Украины, за нарушение которых ненадлежащий получатель несет ответственность согласно законодательству Украины. Такой срок составляет пять дней (п.6 Указа № 227).
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2477
- З нами з: 25 січня 2012, 03:14
- Дякував (ла): 5794 рази
- Подякували: 3610 разів
Ошибочно полученные денежные средства: нужно ли оформлять налоговую накладную
Нужно ли выписывать налоговую накладную на денежные средства, ошибочно зачисленные на текущий счет?
Нет, на сумму по ошибке полученных денежных средств налоговую накладную (далее — НН) выписывать не надо. Соответственно, плательщику не нужно оформлять и расчет корректировки (приложение 2 к НН) в момент возврата этих денежных средств владельцу. Аргументируем сказанное.
Основные правила обращения с таким особым документом, как НН, прописаны в ст. 201 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ). Здесь четко обусловлено: плательщик НДС выписывает НН на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму денежных средств, которые поступили на текущий счет в качестве предварительной оплаты (аванс) (п. 201.7). То есть для того, чтобы были основания выписать НН, как минимум должна быть предпосылка — операция по поставке товаров или услуг. Ведь именно такие операции, согласно п. 185.1 НКУ, являются объектом обложения НДС. Дабы расставить все точки над «і», обратимся к терминологии.
В соответствии с пп. 14.1.191 НКУ поставка товаров — «…любая передача права на распоряжение товарами как владелец, в том числе продажа, обмен или дарение такого товара, а также поставка товаров по решению суда». В свою очередь, поставка услуг — это любая операция, «которая не является поставкой товаров, или иная операция по передаче права на объекты права интеллектуальной собственности и прочие нематериальные активы или предоставление иных имущественных прав относительно таких объектов права интеллектуальной собственности, а также предоставление услуг, потребляемых в процессе осуществления определенного действия, или проведение определенной деятельности».
Как видите, поставка товаров (услуг) предусматривает гражданско-правовой характер отношений между сторонами. А если между субъектами хозяйствования нет заключенных (устно или письменно) договоров, которые предусматривали бы передачу прав собственности на товары (работы, услуги), то денежные средства, не подкрепленные такими взаимоотношениями, не имеют статуса аванса (предоплаты) за товары, работы, услуги и не подпадают под объект обложения НДС.
Впрочем, если деньги поступили от контрагента, с которым у вас есть хозяйственные отношения, доказать контролерам, что это ошибочное зачисление, будет непросто. Значительно упростит эту задачу официальная переписка, где субъект хозяйствования, по ошибке перечисливший денежные средства, просит возвратить их, а получатель обещает это сделать безотлагательно.
Отметим: согласно п. 2.35 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Украины от 21.01.04 г. № 22, денежные средства, по ошибке зачисленные на счет, не принадлежат такому случайному получателю — и он обязан их возвратить. О сроках, в которые последнему следует вложиться, рассказывает п. 6 Указа Президента Украины «О мероприятиях по нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Украины» от 16.03.95 г. № 227/95. На его основании возвратить денежные средства необходимо в пятидневный срок. К сожалению, здесь не уточняют, считать следует рабочие или календарные дни. Полагаем, что речь идет именно о рабочих (банковских) днях. Своевременный возврат таких денежных средств (в указанные сроки) очень поможет доказать, что полученные суммы имеют статус ошибочного зачисления. Кстати, в «Вестнике налоговой службы Украины» № 3 за 2002 г. специалисты ГНАУ утверждали, что объект обложения НДС отсутствует лишь в том случае, если ошибочные средства возвратили в установленные сроки.
Итак, поскольку по ошибке зачисленные на счет плательщика средства не имеют ни одной точки соприкосновения с операцией поставки товаров или услуг, т.е. не являются предоплатой (авансом) поставщику за товары (услуги), их получение и возврат не являются объектом обложения НДС. И посему такое движение денежных средств не сопровождается выпиской налоговой накладной и расчета корректировки.
Нужно ли выписывать налоговую накладную на денежные средства, ошибочно зачисленные на текущий счет?
Нет, на сумму по ошибке полученных денежных средств налоговую накладную (далее — НН) выписывать не надо. Соответственно, плательщику не нужно оформлять и расчет корректировки (приложение 2 к НН) в момент возврата этих денежных средств владельцу. Аргументируем сказанное.
Основные правила обращения с таким особым документом, как НН, прописаны в ст. 201 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ). Здесь четко обусловлено: плательщик НДС выписывает НН на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму денежных средств, которые поступили на текущий счет в качестве предварительной оплаты (аванс) (п. 201.7). То есть для того, чтобы были основания выписать НН, как минимум должна быть предпосылка — операция по поставке товаров или услуг. Ведь именно такие операции, согласно п. 185.1 НКУ, являются объектом обложения НДС. Дабы расставить все точки над «і», обратимся к терминологии.
В соответствии с пп. 14.1.191 НКУ поставка товаров — «…любая передача права на распоряжение товарами как владелец, в том числе продажа, обмен или дарение такого товара, а также поставка товаров по решению суда». В свою очередь, поставка услуг — это любая операция, «которая не является поставкой товаров, или иная операция по передаче права на объекты права интеллектуальной собственности и прочие нематериальные активы или предоставление иных имущественных прав относительно таких объектов права интеллектуальной собственности, а также предоставление услуг, потребляемых в процессе осуществления определенного действия, или проведение определенной деятельности».
Как видите, поставка товаров (услуг) предусматривает гражданско-правовой характер отношений между сторонами. А если между субъектами хозяйствования нет заключенных (устно или письменно) договоров, которые предусматривали бы передачу прав собственности на товары (работы, услуги), то денежные средства, не подкрепленные такими взаимоотношениями, не имеют статуса аванса (предоплаты) за товары, работы, услуги и не подпадают под объект обложения НДС.
Впрочем, если деньги поступили от контрагента, с которым у вас есть хозяйственные отношения, доказать контролерам, что это ошибочное зачисление, будет непросто. Значительно упростит эту задачу официальная переписка, где субъект хозяйствования, по ошибке перечисливший денежные средства, просит возвратить их, а получатель обещает это сделать безотлагательно.
Отметим: согласно п. 2.35 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Украины от 21.01.04 г. № 22, денежные средства, по ошибке зачисленные на счет, не принадлежат такому случайному получателю — и он обязан их возвратить. О сроках, в которые последнему следует вложиться, рассказывает п. 6 Указа Президента Украины «О мероприятиях по нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Украины» от 16.03.95 г. № 227/95. На его основании возвратить денежные средства необходимо в пятидневный срок. К сожалению, здесь не уточняют, считать следует рабочие или календарные дни. Полагаем, что речь идет именно о рабочих (банковских) днях. Своевременный возврат таких денежных средств (в указанные сроки) очень поможет доказать, что полученные суммы имеют статус ошибочного зачисления. Кстати, в «Вестнике налоговой службы Украины» № 3 за 2002 г. специалисты ГНАУ утверждали, что объект обложения НДС отсутствует лишь в том случае, если ошибочные средства возвратили в установленные сроки.
Итак, поскольку по ошибке зачисленные на счет плательщика средства не имеют ни одной точки соприкосновения с операцией поставки товаров или услуг, т.е. не являются предоплатой (авансом) поставщику за товары (услуги), их получение и возврат не являются объектом обложения НДС. И посему такое движение денежных средств не сопровождается выпиской налоговой накладной и расчета корректировки.
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3605
- З нами з: 14 березня 2012, 01:31
- Дякував (ла): 2642 рази
- Подякували: 1918 разів
Лимончик, там же вообще ситуация,
Ситуация следующая:
1) 2.07.2012 -отгрузка на 600 грн
2) 6.07.2012- оплата на 609грн
3) письмо и возврат 9 грн денег в августе
Ладно бы вернула до конца июля. Можно было бы не заморачиваться.
А как сейчас доказать ошибочное перечисление, если была и оплата, и отгрузка , и нарушены сроки возврата.
Человек просто не хочет заморачиваться из-за 9 грн. Я это так понимаю.
Все равно за что-то штрафовать будут.
Ситуация следующая:
1) 2.07.2012 -отгрузка на 600 грн
2) 6.07.2012- оплата на 609грн
3) письмо и возврат 9 грн денег в августе
Ладно бы вернула до конца июля. Можно было бы не заморачиваться.
А как сейчас доказать ошибочное перечисление, если была и оплата, и отгрузка , и нарушены сроки возврата.
Человек просто не хочет заморачиваться из-за 9 грн. Я это так понимаю.
Все равно за что-то штрафовать будут.
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2477
- З нами з: 25 січня 2012, 03:14
- Дякував (ла): 5794 рази
- Подякували: 3610 разів
cometa писав:Лимончик, там же вообще ситуация,
Ситуация следующая:
1) 2.07.2012 -отгрузка на 600 грн
2) 6.07.2012- оплата на 609грн
3) письмо и возврат 9 грн денег в августе
Ладно бы вернула до конца июля. Можно было бы не заморачиваться.
А как сейчас доказать ошибочное перечисление, если была и оплата, и отгрузка , и нарушены сроки возврата.
Человек просто не хочет заморачиваться из-за 9 грн. Я это так понимаю.
Все равно за что-то штрафовать будут.
Да задолбалась я все время "снять задачу"-"снять задачу"-"снять задачу"... комп зараза при переходе на другую страницу виснет...пока я для Ребекки отправляла, уже 2страницы и новый вопрос!!!
-
- Гуру
- Повідомлень: 76
- З нами з: 02 жовтня 2013, 17:44
- Дякував (ла): 41 раз
Добрый день, подскажите пожалуйста как правильно поступить в данной ситуации:
Предприятие получило от нерезидента (с которым у нас взаиморасчеты закрыты), ошибочно отправленные денежные ср-ва в ин. валюте.
В этот же день мы данную сумму вернули, на основании письма. Подскажите как правильно отражать данный платеж в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли отражать налоговые обязательства,корректировку и доходы?
Предприятие получило от нерезидента (с которым у нас взаиморасчеты закрыты), ошибочно отправленные денежные ср-ва в ин. валюте.
В этот же день мы данную сумму вернули, на основании письма. Подскажите как правильно отражать данный платеж в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли отражать налоговые обязательства,корректировку и доходы?
- Тюша
- Акула НКУ
- Повідомлень: 8701
- З нами з: 24 березня 2010, 04:42
- Дякував (ла): 2125 разів
- Подякували: 5234 рази
Ничего не надо отражать. Ведь в платежке и в письме было написано, что это ошибочно отправленные средства? Если так-то все отлично. Никаких последствий.Olga Leonidovna писав:Добрый день, подскажите пожалуйста как правильно поступить в данной ситуации:
Предприятие получило от нерезидента (с которым у нас взаиморасчеты закрыты), ошибочно отправленные денежные ср-ва в ин. валюте.
В этот же день мы данную сумму вернули, на основании письма. Подскажите как правильно отражать данный платеж в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли отражать налоговые обязательства,корректировку и доходы?
-
- Гуру
- Повідомлень: 76
- З нами з: 02 жовтня 2013, 17:44
- Дякував (ла): 41 раз
В налоговой консультации сказали, что нужно отражать НО и корректировку???Тюша писав:Ничего не надо отражать. Ведь в платежке и в письме было написано, что это ошибочно отправленные средства? Если так-то все отлично. Никаких последствий.Olga Leonidovna писав:Добрый день, подскажите пожалуйста как правильно поступить в данной ситуации:
Предприятие получило от нерезидента (с которым у нас взаиморасчеты закрыты), ошибочно отправленные денежные ср-ва в ин. валюте.
В этот же день мы данную сумму вернули, на основании письма. Подскажите как правильно отражать данный платеж в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли отражать налоговые обязательства,корректировку и доходы?