Служба дорог производит реконструкцию (расширение дороги). На это время нас обязали( официальное письмо) временно перенести Борды и после реконструкции поставить на место. Борды находяться на балансе нашего предприятия. Работы по переносу производила другая компания, предоставив нам акт выполненных работ. Как в налоговом и бухгалтерском учете отобразить эту ситуацию???
Заранее благодарна за помощь.
Временный перенос БОРДА по требованию облавтодора. НУ???
-
nachfin
- Акула НКУ
- Повідомлень: 8971
- З нами з: 13 липня 2012, 01:50
- Дякував (ла): 326 разів
- Подякували: 5931 раз
расходы на монтаж-демонтаж основного средства всегда считались расходами на его содержание, что подтверждалось мнением налоговой
а сейчас налоговики мнение поменяли. В ЕБНЗ есть такое, типа, "знание"24.06.2004, "Вісник податкової служби України" , N 24
? Підприємство у зв'язку з переїздом в інше орендоване приміщення здійснює демонтаж, перевезення та монтаж обладнання. На суму витрат, понесених у зв'язку з цим, слід збільшити балансову вартість основних фондів чи суму валових витрат?
(ТОВ «Техніка-ЛТД», м. Київ)
Порядок збільшення та зменшення балансової вартості груп основних фондів установлено п. 8.4 ст. 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94 р. № 334/94-ВР (у редакції Закону України від 22.05.97 р. № 283/97-ВР), відповідно до пп. 8.4.1 якого в разі здійснення витрат на придбання основних фондів балансова вартість відповідної групи збільшується на суму вартості їх придбання, з урахуванням транспортних i страхових платежів, а також інших витрат, понесених у зв'язку з таким придбанням, без урахування сплаченого податку на додану вартість, у разі, коли платник податку на прибуток підприємств зареєстрований платником податку на додану вартість.
Підпунктом 5.2.1 п. 5.2 ст. 5 Закону № 334/94-ВР установлено, що до складу валових витрат включаються суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) i охороною праці, в тому числі витрати з придбання електричної енергії (включаючи реактивну), з урахуванням обмежень, установлених пунктами 5.3 – 5.8 цієї статті.
У разі відповідності вищезгаданого обладнання визначенню об'єкта основних фондів згідно з пп. 8.2.1 п. 8.2 ст. 8 Закону № 334/94-ВР витрати на демонтаж, перевезення та здійснення монтажу такого обладнання включаються до складу валових витрат підприємства. На суму таких витрат балансова вартість відповідної групи основних фондів не збільшується, оскільки не є витратами, понесеними у зв'язку з придбанням основних фондів*.
Відповідь підготовлено за сприяння
Наталії Хоцянівської
Заступника директора Департаменту оподаткування юридичних осіб ДПА України – начальника управління податку на прибуток та податкових платежів
Выбирайте - какое Вам понравится...Чи враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку витрати на демонтаж, перевезення та монтаж обладнання у зв’язку з переїздом платника в інше приміщення?
Відповідь:
Коротка:
Якщо у зв’язку зі зміною місця проведення господарської діяльності платником податку провадиться демонтаж, перевезення та нове встановлення обладнання, то балансова вартість відповідної групи основних засобів збільшується на суму витрат з демонтажу, перевезення та монтажу такого обладнання за умови, що обладнання відповідає визначенню об’єкта основних засобів згідно з пп.14.1.138 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України.
Повна:
Відповідно до пп.14.1.9 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) балансова вартість основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів - сума залишкової вартості таких засобів та активів, яка визначається як різниця між первісною вартістю з урахуванням переоцінки і сумою накопиченої амортизації. Вартість основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, яка амортизується, - первісна або переоцінена вартість основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів за вирахуванням їх ліквідаційної вартості (пп.14.1.19 п.14.1 ст.14 ПКУ).
Основні засоби - матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 2500 гривень, невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 2500 гривень і поступово зменшується у зв’язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік) (пп.14.1.138 п.14.1 ст.14 ПКУ).
Відповідно до п.146.5 ст.146 ПКУ первісна вартість об’єкта основних засобів складається, зокрема, з витрат на транспортування, установлення, монтаж, налагодження основних засобів.
Враховуючи викладене, якщо у зв’язку зі зміною місця проведення господарської діяльності платником податку провадиться демонтаж, перевезення та нове встановлення обладнання, то балансова вартість відповідної групи основних засобів збільшується на суму витрат з демонтажу, перевезення та монтажу такого обладнання за умови, що обладнання відповідає визначенню об’єкта основних засобів згідно з пп.14.1.138 п.14.1 ст.14 ПКУ.
Всем тем, кто наивно полагает, что бумеранга не существует, отвечу: "Ещё не долетел!"
Но, похоже, уже на подлете!!!
Но, похоже, уже на подлете!!!
Я больше склонна к отнесению на прочие общепроизводственные затраты п.п 138.8.5 абзац -и)-. Логически ОС не улучшилось, не ухудшилось. Если есть еще какие либо мнения, буду благодарна.
-
nachfin
- Акула НКУ
- Повідомлень: 8971
- З нами з: 13 липня 2012, 01:50
- Дякував (ла): 326 разів
- Подякували: 5931 раз
Вернуть то вернули, но и расходы понесли, да и постоял в сторонке , наверняка, какое-то время. Т.е., тут два демонтажа и монтажа - со старого места на новое и обратно. Да и не в этом суть, стоял -не стоял, мог и полежать в сторонке...МНА писав:Спасибо за информацию к размышлению, но в том то и дело, что с ОС ничего не произошло, его вернули на то-же место.
Всем тем, кто наивно полагает, что бумеранга не существует, отвечу: "Ещё не долетел!"
Но, похоже, уже на подлете!!!
Но, похоже, уже на подлете!!!
Цитата: Відповідно до п.146.5 ст.146 ПКУ первісна вартість об’єкта основних засобів складається, зокрема, з витрат на транспортування, установлення, монтаж, налагодження основних засобів.
Они ссылаються на первоначальную стоимость, а по НацСтандартам Первонач.ст-ть- зто себестоимость необ.активов .........., израсходованных для приобретения(создания) необоротных активов. У нас не приобретение и не создание.
Они ссылаються на первоначальную стоимость, а по НацСтандартам Первонач.ст-ть- зто себестоимость необ.активов .........., израсходованных для приобретения(создания) необоротных активов. У нас не приобретение и не создание.