Бесплатное получение и последующая передача ОС

[liona19881]

Добрый день! Помогите молодому бухгалтеру:

1) Мы юр.лицо, получили от флп пресс-форму для производства футляров, в которые будет комплектоваться наша продукция (флп является директором нашего же предприятия). Пресс-форму получили на бесплатных основаниях и на не ограниченный срок использования.
2) Далее мы (юр.лицо) передаем эту пресс-форму стороннему предприятию-изготовителю (бесплатно), которое с ее помощью будет производить футляры для нашей продукции.
Как отобразить эти операции в бухгалтерском учете и каковы налоговые последствия?

[Marlboro]

Какое документальное оформление?
"Получили на бесплатных основаниях и на не ограниченный срок использования" равно как и "передаем эту пресс-форму стороннему предприятию-изготовителю (бесплатно)" ни о чем не говорит - нужно знать по какому договору получали в пользование, или переходило ли право собственности.

[liona19881]

Какое документальное оформление?
"Получили на бесплатных основаниях и на не ограниченный срок использования" равно как и "передаем эту пресс-форму стороннему предприятию-изготовителю (бесплатно)" ни о чем не говорит - нужно знать по какому договору получали в пользование, или переходило ли право собственности.

Право собственности остается у флп. Договоров еще не заключали. Документально все будет оформлено договорами и актами приема-передачи пресс-формы: 1) флп-наше предприятие, 2) наше предприятие-сторонняя организация.

[Marlboro]

Если право собственности остается за ФЛП, то надо заключать договора позички с правом как-бы субпозички
Собственно, операцию можно разбить на две условные части:

1) Получая в пользование предприятие получает доход в виде бесплатно оказанных ему услуг - тут есть возможность уйти от этого дохода, но последний вариант только для смелых духом

2) Передавать в пользование подрядчику можно двумя путями:
- оформлять договор позички с ним - у Вас будет бесплатная поставка услуг, что впрочем на налоговый учет НДС не повлияет (может быть доход по прибыли);
- попробовать воспользоваться статьей 850 ГКУ - тогда бесплатного оказания услуг не будет.

[liona19881]

Если право собственности остается за ФЛП, то надо заключать договора позички с правом как-бы субпозички
Собственно, операцию можно разбить на две условные части:

1) Получая в пользование предприятие получает доход в виде бесплатно оказанных ему услуг - тут есть возможность уйти от этого дохода, но последний вариант только для смелых духом

2) Передавать в пользование подрядчику можно двумя путями:
- оформлять договор позички с ним - у Вас будет бесплатная поставка услуг, что впрочем на налоговый учет НДС не повлияет (может быть доход по прибыли);
- попробовать воспользоваться статьей 850 ГКУ - тогда бесплатного оказания услуг не будет.

Почему услуга? Мы получаем и передаем пресс-форму (это как основное средство).
Я считала, что первую операцию можно оформить так:
1) "На суму справедливої вартості одержаних ОЗ збільшують додатковий капітал підприємства (кредит субрахунку 424 «Безоплатно одержані необоротнi активи»). Потім пропорційно нарахованій амортизації визнають дохід від безоплатно отриманих ОЗ: Дебет 424 Кредит 745"
Или это для аренды не подходит?

[Marlboro]

Вы пишите, что право собственности надо оставить за ФЛП - а тот вариант который Вы описали этого не предусматривает.
Услуга будет в виде бесплатного пользования.

[liona19881]

Вы пишите, что право собственности надо оставить за ФЛП - а тот вариант который Вы описали этого не предусматривает.
Услуга будет в виде бесплатного пользования.

А если право собственности от флп переходит к нашему предприятию то как тогда?
Спасибо!

[Marlboro]

Если переходит право собственности, - то надо оформлять договор дарения.
В бухгалтерском учете по проводкам будет так как Вы описали, а в налоговом учете доход сразу же в полной сумме стоимости ОС.
Далее смотрите сами - как Вам лучше передавать это ОС подрядчику.

И учтите, что оформив право собственности на ООО - далее при любом виде отчуждения (продажа, дарение обратно ФЛП, и тому подобное) будет облагаться НДС при том, что налогового кредита у Вас конечно же не будет.

[liona19881]

Если переходит право собственности, - то надо оформлять договор дарения.
В бухгалтерском учете по проводкам будет так как Вы описали, а в налоговом учете доход сразу же в полной сумме стоимости ОС.
Далее смотрите сами - как Вам лучше передавать это ОС подрядчику.

И учтите, что оформив право собственности на ООО - далее при любом виде отчуждения (продажа, дарение обратно ФЛП, и тому подобное) будет облагаться НДС при том, что налогового кредита у Вас конечно же не будет.

Почему в налоговом доход по полной стоимости?
Тут написано, что доход возникает в сумме, которая равна амортизации:
http://posibnyky.vntu.edu.ua/buh_ob/buhg_1/223.htm
Извините, помучаю Вас своими вопросами #smile3#

[Marlboro]

Там речь о бухгалтерском учете - в целях налогообложения эти правила не применяются.
В налоговом учете таких норм нет (они отменены еще в 2011 году) и теперь в общем случае доход возникает сразу при получении по норме:

135.5.4. вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді, визначена на рівні не нижче звичайної ціни, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, безнадійної кредиторської заборгованості, крім випадків, коли операції з надання/отримання безповоротної фінансової допомоги проводяться між платником податку та його відокремленими підрозділами, які не мають статусу юридичної особи;

Детальнее можете почитать тему - Бесплатное (получение, передача товаров, услуг и основных), желательно всю.