Помогите! Налоговики не дают включить налоговый кредит по НДС на основании ГТД (ВМД)

[Артем Липп]

Добрый день! У нас есть таможенная декларация по импорту товара от 18.09.12г., на основании которой у нас возник кредит по НДС, но мы его еще не показывали в декларации по НДС до сих пор. Вчера 14.11.13г. мы хотели отправить уточненку за сентябрь 12 г. и показать этот кредит по НДС, но налоговики говорят мол прошло 365 дней и мы не вправе показывать этот кредит, хотя в НКУ Ст. 198 ПКУ від 02.12.2010 № 2755-V эти дни относятся к полученным налоговым накладным, а не к таможенным декларациям... Кто сталкивался, подскажите что делать?#help#

[vitaliya]

"У разі якщо платником податку при імпорті товарів, основних фондів сплачені суми ПДВ, зазначені у вантажній митній декларації, помилково не були включені до складу податкового кредиту у періоді виникнення права на таке включення, то платник податку має можливість суми сплаченого ПДВ включити до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку (з урахуванням строків давності)."

http://tc.nusta.com.ua/dkpku/baza_znan/2/102/59.htm

[Marlboro]

365 дней, пожалуй, скорее всего относятся ко всем документам на основании которых можно формировать НК.
Так же можно отметить о позициях кого-то кроме налоговиков - "Старые" (запоздавшие) налоговые накладные: 365 дней

[Любознательная]

"У разі якщо платником податку при імпорті товарів, основних фондів сплачені суми ПДВ, зазначені у вантажній митній декларації, помилково не були включені до складу податкового кредиту у періоді виникнення права на таке включення, то платник податку має можливість суми сплаченого ПДВ включити до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку (з урахуванням строків давності)."

http://tc.nusta.com.ua/dkpku/baza_znan/2/102/59.htm

Обратите внимание на то, что предоставленный Вами ответ идет от имени ДПС Украины..

А теперь в "Единой базе налоговых знаний" находится такой ответ:

Категорія:
101. Податок на додану вартість
Підкатегорія:
101.16 порядок формування податкового кредиту
Запитання:

Чи має право платник ПДВ включити до складу податкового кредиту суми ПДВ, зазначені у ВМД та сплачені при імпорті товарів, необоротних активів, у разі якщо такі суми ПДВ не були включені до складу податкового кредиту у періоді виникнення права на таке включення?
Відповідь:
Повна:
Відповідно до п.187.8 ст.187 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань у разі ввезення товарів на митну територію України є дата подання митної декларації для митного оформлення.
Право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:
а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг;
б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв’язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності);
в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України;
г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу (п.198.1 ст.198 ПКУ).
Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов’язаннями згідно з п.187.8 ст.187 ПКУ (п.198.2 ст.198 ПКУ).
Відповідно до Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 17.12.2012 №1340, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 01.02.2013 за №201/22733, операції з ввезення товарів на митну територію України відображаються у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних на підставі митної декларації, оформленої відповідно до вимог законодавства, у тому звітному періоді, в якому вони здійснені.
Отже, у разі здійснення платником податку операцій із ввезення товарів, необоротних активів суми ПДВ, зазначені у вантажній митній декларації та сплачені платником, включаються до складу податкового кредиту у періоді виникнення права на таке включення, за умови призначення таких товарів для використання в оподатковуваних операціях.

[Юлия13]

Скажите пожалуйста, брокерская фирма заплатила за нас недостающюю сумму НДС на таможню. Теперь у меня строка с кодом 028 в ГТД- двумя строками:
-одна сумма НДС с кодом ЄДРПОУ нашей фирмы
-вторая сумма НДС с кодом ЄДРПОУ брокеров. Можно ли на сумму которую заплатили брокеры -уменьшить свои НО.Спасибо.

[Любослава]

Скажите пожалуйста, брокерская фирма заплатила за нас недостающюю сумму НДС на таможню. Теперь у меня строка с кодом 028 в ГТД- двумя строками:
-одна сумма НДС с кодом ЄДРПОУ нашей фирмы
-вторая сумма НДС с кодом ЄДРПОУ брокеров. Можно ли на сумму которую заплатили брокеры -уменьшить свои НО.Спасибо.

Любознательная выше дала ответ на ваш вопрос, почитайте внимательно.

"...у разі здійснення платником податку операцій із ввезення товарів, необоротних активів
суми ПДВ, зазначені у вантажній митній декларації та сплачені платником, включаються
до складу податкового кредиту у періоді виникнення права на таке включення."

[Юлия13]

Начала сомневаться: "сплачені платником" -а мы эту сумму не платили, за нас заплатил брокер со своего расчетного счета?!

[Любослава]

Начала сомневаться: "сплачені платником" -а мы эту сумму не платили, за нас заплатил брокер со своего расчетного счета?!

Я понимаю так:
если вы не платили, то у вас и нет права на налоговый кредит.

[Артем Липп]

Т.е. получается, что 365 дней относится только к полученным налоговым накладным, а не к ГТД, где уже оплачен этот налоговый кредит при растаможке?

[Любослава]

Т.е. получается, что 365 дней относится только к полученным налоговым накладным, а не к ГТД, где уже оплачен этот налоговый кредит при растаможке?

Я понимаю так: включать они разрешают ТОЛЬКО в периоде уплаты:

"... у разі здійснення платником податку операцій із ввезення товарів... суми ПДВ, зазначені у вантажній митній декларації та сплачені платником,
включаються до складу податкового кредиту у періоді виникнення права на таке включення..."