Необоротные активы - помогите!

[ПСН]

Ув. форумчане, пишу в этот раздел т.к. очень-очень поджимают сроки. Долго пыталась разобраться сама, но никак...
Ситуация: есть необ.активы, которые введены в эксплуатацию до 01.04.11, корректировка отражает остат. стоимость и списание 100%. Но на 132 счету у меня висит сумма амортизации начисленной до 01.04.2011. Может мне ее списать операцией?
Заранее благодарна всем за участие.

[Marlboro]

Давайте Вы сначала полностью опишите вопрос.
Что за корректировка?

[ПСН]

Спасибо, что откликнулись!!!
Корректировка, которую мы проводили в 1 С 01.04.2011 (выбивали остаточную стоимость, определяли налоговую разницу).
Сейчас мне нужно определить остат. стоимость по всем ОС (для встречи с учредителями). С самими основными все понятно, а с необоротными активами никак не могу разобраться... По идеи, они списаны проведенной корректировкой (как при вводе в эксп. 100%). Но на 132 счете весит амортизация начисленная до 01.04.11. Никак не могу понять, что мне с ней делать.

[Люлик]

подскажите, что-то стукнуло меня, можно ли производить переоценку необоротных активов, для малышей по псбу 25

[Marlboro]

Да, можно.
Напомню на всякий случай, что переоценка не влияет на налоговый учет (если платите налог на прибыль).

[Люлик]

т.е. переоценку могут не осуществлять только "малыши-льготники" ? А если налог на прибыль платиться на общих основаниях, то переоценка осущевляется?

[Люлик]

Да, можно.
Напомню на всякий случай, что переоценка не влияет на налоговый учет (если платите налог на прибыль).

т.е. в затраты по НУ будет идти сумма в виде амортизационных отчислений исходя из первоначальной стоимости, а не дооцененной?

[Marlboro]

Да, можно.
Напомню на всякий случай, что переоценка не влияет на налоговый учет (если платите налог на прибыль).

т.е. в затраты по НУ будет идти сумма в виде амортизационных отчислений исходя из первоначальной стоимости, а не дооцененной?

Верно, результаты переоценки просто не влияют.
В оригинале норма звучит как:

152.10. Якщо платник податку приймає рішення про уцінку/дооцінку активів згідно з правилами бухгалтерського обліку, - така уцінка/дооцінка з метою оподаткування не змінює балансову вартість активів та доходи або витрати такого платника податку, пов'язані з придбанням зазначених активів. Норми цього пункту не застосовуються до операцій, стосовно яких іншими нормами цього Кодексу передбачено визнання доходів та витрат за даними бухгалтерського обліку.

Кроме того, статья 144 которая дает исчерпывающий перечень амортизируемых расходов:

144.1. Амортизації підлягають:
- витрати на придбання основних засобів, нематеріальних активів та довгострокових біологічних активів для використання в господарській діяльності;
...
сума переоцінки вартості основних засобів, проведеної відповідно до статті 146 цього Кодексу;

...
...

146.21. Платники податку всіх форм власності мають право проводити переоцінку об'єктів основних засобів, застосовуючи щорічну індексацію вартості основних засобів, що амортизується, та суми накопиченої амортизації на коефіцієнт індексації, який визначається за формулою...

Таким образом, в налоговом учете амортизации подлежит только переоценка проведенная по правилам 146.21.