ФОП 2 и 3 гр.: терминал и отчёты

[Alexander K.]

Здравствуйте.

Простите за оффтоп, но после создания отдельной темы, мне предложили задать мой вопрос в этой.

Я - физическое лицо-предприниматель на упрощенной системе налогообложения 3-ей группы. У меня (как у предприятия) открыт карточный счет 2605 и есть выпущенная к нему платежная карта.

Вопрос следующий - если я оплачу личные покупки в магазине через POS-терминал этой картой, а владельцем магазина окажется другое физическое лицо-предприниматель, то обязан ли я в результате подать в налоговую отчет по форме 1ДФ с указанием этого платежа? Или все-таки платеж через терминал обрабатывается по каким-то особенным правилам, а не как прямой перевод денег с карточного счета 2605 на счет предпринимателя-владельца магазина?

Также, учитывая положения закона Украины от 21.12.2016 №1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», который вступил в силу с 01.01.2017, а именно его следующий пункт:

38.9. Під час нарахування (виплати) фізичним особам -підприємцям, місцезнаходженням або місцем проживання яких є тимчасово окупована територія та/або територія населених пунктів, що розташовані на лінії зіткнення(незалежно від системи оподаткування), доходу від здійснення ними підприємницької діяльності суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, зобов’язані утримати податок на доходи у джерела виплати. При цьому на таких осіб не поширюється дія пункту 177.8 статті 177 цього Кодексу.

В случае, если предприниматель-владелец магазина, в котором я оплатил покупку картой 2605, будет зарегистрирован на временно окупированной территории, то я буду обязан удержать с суммы покупки НДФЛ в размере 18% от суммы покупки, уплатить его в налоговую и отразить это в форме 1ДФ?

Заранее спасибо.

[Dary]

Добрый день! Всегда перебрасывала деньги по терминалу самообслуживанию с карты ФОП на личную карту, только сегодня обратила внимание, что в выписке назначение платежа стоит - оплата за товари та послуги, какие могут быть последствия за невнимательность и есть ли возможность доказать, что деньги были перекинуты на собственную карту?

[Пенсионер]

Добрый день! СПД НА ЕН 2-я гр. есть расчеты наличными и через терминал. Достигли реализацию 1 400 00 гривень. Наличными 400 000,00 грн. по безналу 1 000 000,00 грн. Кассовый аппарат РРО необходимо устанавливать или нет? Если нет то на какие инструкции ссылка.

[Popen]

Добрый день! СПД НА ЕН 2-я гр. есть расчеты наличными и через терминал. Достигли реализацию 1 400 00 гривень. Наличными 400 000,00 грн. по безналу 1 000 000,00 грн. Кассовый аппарат РРО необходимо устанавливать или нет? Если нет то на какие инструкции ссылка.

Если > 1000000 (без разницы: нал / безнал) - установка РРО.

[Apocalypse]

Было разъяснение ГНИ. Давно, еще в 2015 году. Нужно искать.
Всю сумму, согласно чека, но датой захода на рс.

Лист ГУ ДФС у Рівненській області від 27.04.2016 р за № 83/14з/17-00-13-03-05
27.04.2016
Головне управління ДФС у Рівненській області, розглянувши звернення щодо визначення доходу фізичною особою – підприємцем на спрощеній системі оподаткування, повідомляє наступне.

Відповідно до п.п. 292.1.1 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями (далі – Кодекс) доходом платника єдиного податку для фізичної особи – підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 Кодексу. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.

Відповідно до пункту 292.6 статті 292 Кодексу датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.

Згідно із п.п. 296.1.1 п. 296.1 ст. 296 Кодексу платники єдиного податку першої і другої груп та платники єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість, ведуть книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів.

Порядок ведення книги обліку доходів платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 N 579 (далі - Порядок).

Згідно п. 5 Порядку записи у Книзі виконуються за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід, зокрема про кошти, які надійшли на поточний рахунок платника податку та/або які отримано готівкою, вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).

Отже, у разі використання платіжних терміналів при здійсненні розрахунків за товари (роботи, послуги) датою отримання доходів є дата надходження коштів на розрахунковий рахунок платника єдиного податку.

Також, якщо при здійсненні розрахунків за товари (роботи послуги) із використанням платіжних терміналів з суми виручки банком утримується комісійна винагорода за послуги з розрахункового обслуговування, то доходом фізичної особи – підприємця є повна сума виручки (з врахування комісії, утриманої банком).