Повышение квалификации

[ИраСТР]

Подскажите (у меня сотрудника направили на повышение квалиф. связано с хоз. деятельностью.) есть ли ограничения в валовых расходах, если сумма оплаты прошла двумя суммами
1/ за обучения-4500 в т.ч. ПДВ 20%,
2/за доступ к сдачи экзамена 1300 без ПДВ
И еще, НДС мы можем включить в налоговый Кд?
Как показать такие суммы в 1дф по оплате или по акту?
И нужно ли с сотрудника удержать НДФЛ и по какой ставке?

[nachfin]

Определитесь под какой пп НКУ подходит Ваше "Обучение".
Если 165.1.21, то с НДФЛ при превышении(169.4.1 , че там, 1500 вроде) суммы расходов (а не оплат) в месяц
Если 165.1.37, то государство и без НДФл обойдется.
Т.е., если повышение квалификации Вашего специалиста обусловлено требованием законодательства, то 165.1.37.
Если самим захотелось, звыняйте.

[ИраСТР]

Это для получения разрешения на сторйку, для главного архитектора требовоние гостнадзора проходить повышение квалиф. каждые 5-лет.

[nachfin]

Запишите себе рук. док-т, которым узаконено это требование (чтобы не забыть на что ссылаться, когда и если доставать будут с дурным вопросом "А почему..?") и без НДФЛ.

[ИраСТР]

відповідно до якого він бере на себе зобов'язання відпрацювати у такого роботодавця після закінчення вищого та/або професійно-технічного навчального закладу і отримання спеціальності (кваліфікації) не менше трьох років.
- кошти сплачені на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів;

- розмір сплачених коштів не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень (для 2012 року – 1500,00 грн) на кожний повний або неповний місяць підготовки чи перепідготовки такої фізичної особи;

- навчання, професійна підготовка, перепідготовка, підвищення кваліфікації працівників обумовлено потребами підприємства чи відповідає напрямку його діяльності;

- з працівником, за навчання якого були сплачені кошти, укладено письмовий договір (контракт), відповідно до якого він бере на себе зобов'язання відпрацювати у такого роботодавця після закінчення вищого та/або професійно-технічного навчального закладу і отримання спеціальності (кваліфікації) не менше трьох років.

Відповідно, при невиконанні хоча б однієї з даних умов, сума, сплачена як компенсація вартості навчання, прирівнюється до додаткового блага, наданого такому працівнику протягом року, та підлягає оподаткуванню у загальному порядку, що визначений розділом IV ПКУ.

Досить поширеною, в даному випадку, є ситуація, коли підприємство сплачує за навчання свого працівника, а він, не відпрацювавши 3-х років, звільняється. Або ж звільняється в період оплати підприємством вартості навчання. Як діяти в такому разі? Відповідь доволі проста – розцінити усю суму коштів, що була сплачена за навчання такого працівника, як його додаткове благо, включити її в оподатковуваний дохід такого працівника в останній місяць роботи на підприємстві, нарахувати і сплатити з нього ПДФО. Проте, в даному випадку, слід пам'ятати про наступні «нюанси» оподаткування суми сплаченої компенсації за навчання працівника податком на доходи фізичних осіб:

1) оскільки грошові кошти за навчання підприємство перераховує безпосередньо навчальному закладу, для працівника, який навчався, цей дохід розцінюється, як такий, що отримано у не грошовій формі (адже працівник фактично отримує благо у вигляді можливості здобути освіту). Саме тому, відповідно до п. 164.5 ПКУ, для розрахунку ПДФО до отриманого доходу слід застосовувати ще й коефіцієнт (100/(100 – 15) = 1,17647 або 100/(100 – 17) = 1,20482 в залежності від розміру доходу);

2) на суму, сплачену в рахунок оплати за навчання та раніше звільнену від оподаткування, слід нарахувати ПДФО за ставками 15 % (з суми, яка дорівнює десятикратному розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року) та 17 % (з суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою 15 %).

Щодо відображення сум оплати вартості навчання працівника в звітності з податку на доходи фізичних осіб слід зазначити наступне: оплата вартості навчання та визнання цієї оплати додатковим благом, повинні бути відображена в звіті за формою 1 ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку». Оплата підприємством навчання фізичної особи – з ознакою доходів «145», визнання даної оплати додатковим благом – з ознакою доходів «126».

[ИраСТР]

Определитесь под какой пп НКУ подходит Ваше "Обучение".
Если 165.1.21, то с НДФЛ при превышении(169.4.1 , че там, 1500 вроде) суммы расходов (а не оплат) в месяц
Если 165.1.37, то государство и без НДФл обойдется.
Т.е., если повышение квалификации Вашего специалиста обусловлено требованием законодательства, то 165.1.37.
Если самим захотелось, звыняйте.

не пойму в сумме 4500+1300=5800,
1500 без НДФЛ
а 4300 обложить НДФЛ ???????????

[nachfin]

Увы, мне добавить нечего, кроме того, что я уже написал выше.
НЕт, добавлю, при "обучении" по требованиям законодательства, обязательств по отработке для необложения НДФЛ не требуется.