Заробітна плата адмін апарату

[domenn]

1. Заробітна плата адиін апарату відображається в АВ 6.2.10, та чи потрібно відносити в декларацію на прибуток за 3 квартал суму заробітної плати за 2-у половину вересня, що виплачена 05.10.2011?
2. Єдиний соц.внесок на заробітну плату слід віднести в рядок АВ 6.2.9 чи 6.2.11?#g_cray2#

[Биба]

1. Заробітна плата адиін апарату відображається в АВ 6.2.10, та чи потрібно відносити в декларацію на прибуток за 3 квартал суму заробітної плати за 2-у половину вересня, що виплачена 05.10.2011?

ответ - в расходы включается вся начисленная за период ЗП

из НКУ - ст 142.1. До складу витрат платника податку включаються витрати на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким платником податку (далі - працівники), які включають нараховані витрати на оплату основної і додаткової заробітної плати та інших видів заохочень і виплат виходячи з тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів, робіт, послуг, витрати на оплату авторської винагороди та за виконання робіт, послуг згідно з договорами цивільно-правового характеру, будь-яка інша оплата у грошовій або натуральній формі, встановлена за домовленістю сторін, (крім сум матеріальної допомоги, які звільняються від оподаткування згідно з нормами розділу IV цього Кодексу).

В «зарплатной» строке 06.2.10 Приложения АВ отражаются административные расходы на оплату труда работников аппарата управления и другого общехозяйственного персонала (за исключением, пожалуй, зарплаты ремонтников, занятых ремонтами и улучшениями «административных» ОС, суммы которой включаются в расходы на ремонты, — строка 06.2.3.2 Приложения АВ).
При этом суммы отпускных отражаются в «зарплатной» строке 06.2.10 Приложения АВ в периоде признания по ним «налоговых» расходов, т. е. в периоде начисления сумм отпускных работникам аппарата управления (и «заблаговременно» — скажем, в периоде создания резерва отпусков — в «налоговые» расходы отнесены быть не могут).
Вместе с тем в «зарплатную» строку 06.2.10 Приложения АВ не попадают:
— суммы начисленного на зарплату ЕСВ (которые показываются в следующей строке 06.2.11 Приложения АВ);
— суммы «административных» больничных работников аппарата управления (в зависимости от выбранного предприятием подхода к учету таких сумм и начисленного на них ЕСВ они могут отражаться либо в строках 06.2.12 и 06.2.11 Приложения АВ, либо в строках 06.5.29 и 06.5.37 Приложения ІВ; см. также об этом пояснение к «зарплатной» строке 05.1.2 Приложения СВ в газете «Налоги и бухгалтерский учет», 2011, № 56);
— расходы на вознаграждения, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам (которые могут отражаться в строках 06.2.4, 06.2.12 Приложения АВ); при этом суммы ЕСВ с них показывают в строке 06.2.11 Приложения АВ

2. Єдиний соц.внесок на заробітну плату слід віднести в рядок АВ 6.2.9 чи 6.2.11?#g_cray2#

ответ - 06.2.11

В строке 06.2.9 Приложения АВ отражается сумма общехозяйственных расходов на страхование, в частности:
— расходы на обязательное медицинское страхование административного персонала (либо возможен альтернативный вариант — с отражением расходов на медстраховку всех работников предприятия в строке 06.5.29 Приложения ІВ — в составе прочих «налоговых» расходов);
— расходы на страхование имущества (в том числе арендованного) административного назначения (зданий, транспортных средств, инвентаря и т. п.)

В строке 06.2.11 Приложения АВ приводится сумма взносов на социальные мероприятия.
В частности, в строке 06.2.11 отражается сумма «административного» ЕСВ, начисленного на заработную плату административного персонала — работников аппарата управления и другого общехозяйственного персонала, а также суммы ЕСВ, начисленные по гражданско-правовым договорам для административных нужд.
Также в этой строке может отражаться сумма ЕСВ, начисленного на «административные» больничные, если предприятие выбрало способ учета таких сумм по направлением затрат, т. е. с отражением сумм самих больничных при этом по строке 06.2.12 Приложения АВ

[domenn]

сенкс #drinks#

[Ната2727]

Податок на доходи фызичних осыб також включаються в витрати?

[@Nika@]

Податок на доходи фызичних осыб також включаються в витрати?

В расходы включается зарплата, начисленная, из которой потом за счет работника удерживается ЕСВ 3,6% и НДФЛ.

[Елешка]

А если не выплатили зарплату в полном объёме, всё равно в расходы ставим всю начисленную зарплату ?

[EllinSun]

А если не выплатили зарплату в полном объёме, всё равно в расходы ставим всю начисленную зарплату ?

да