Корректировка налогового кредита

Tala

Ув. Знатоки! Подскажите пожалуйста, ФЛ-П на ОС (перевозчик) закупает диз.топливо у предприятия. На основании перечисленных денег на р/с предприятие выписывало нн. В ноябре 2013 г. нами были перечислены ден.средства на заправку авто, предприятие выписало нн. С 01.12.2013 г. было переоформление договора. Директор подписал письмо БЕЗ ДАТЫ о том, что "прошу считать предоплату в сумме..., возникшую по договору ... оплатой по договору от 01.12.2013". На основании этого письма предприятие выписало в декабре корректировку к ноябрьским нн. Корректировка была отдана нам в середине января 2014 г.
Проблема в том, что отчет по НДС давно сдан. У нас с предприятием расхождения+налоговая проверка по диз.топливу. Что мне делать дальше? Можно ли как-то обойти доначисления НДС и как быть с проверкой по диз.топливу? Спасибо всем неравнодушным.

Бюгюльмэ

Для чего была выписана корректировка? Был отпущен другой товар/по другой цене, чем в ранее выписанной НН, или только для замены номера договора в НН?
Если для изменения цены/количества/номенклатуры, то РК нужно было выписывать по мере отгрузки датами отгрузки. Ради изменения номера договора огород городить не стоило.
В чём заключаются расхождения с контром? Какие доначисления и на основании чего Вы имеете в виду?

Tala

Бюгюльмэ писав:Для чего была выписана корректировка? Был отпущен другой товар/по другой цене, чем в ранее выписанной НН, или только для замены номера договора в НН?
Если для изменения цены/количества/номенклатуры, то РК нужно было выписывать по мере отгрузки датами отгрузки. Ради изменения номера договора огород городить не стоило.
В чём заключаются расхождения с контром? Какие доначисления и на основании чего Вы имеете в виду?

В графе номенклатура в рк указана "зміна умов поставки". Расхождение в том, что мы показали ноябрьские нн, выписанные ранее, а контрагент подал дод. 2 и уменьшил свои обязательства в ноябре, включив сумму корректировки в декабрь, тем самым лишив нас кредита. А доначисление состоят в том, что налоговая снимет с нас нк в ноябре. У меня голова идёт кругом.

Бюгюльмэ

Ноябрьский НК у Вас железный, никакие РК, выписанные в последующих периодах, не влияют на ноябрьский НК. Они влияют на НК того периода, в котором будут выписаны.
Предоплата была в ноябре?
И Вы, и поставщик отразили ноябрьские НН в ноябрьской деке?
Изменение условий договора произошло в декабре?
РК должен быть выписан декабрем (хотя я бы вообще не выписывала РК по такой причине). Никакого отношения ни к Вашему ноябрьскому НК, ни к ноябрьским НО поставщика этот РК не имеет. Он выписан в декабре и влияет только на НК/НО декабря.
Идем далее. Если поставщик в декабре выписал РК на уменьшение своих НО по ноябрьской предоплате, то он должен был сразу выписать новые НН по новому договору, ведь ни предоплату, ни товар Вам не возвращали. Он выписал Вам новые НН? Если выписал и Вы включили в декабрьскую деку НК по новым НН, не включив РК по предоплате, то Вы завысили свой декабрьский кредит.

Tala

Да тут вобще бред получился. Контрагент не включил выписаные нам нн в ноябре, он их включил в декабре и рк выписал нам в декабре. Может ли письмо, подписанное диром сыграть не в нашу пользу?

Бюгюльмэ

Письмо тут вообще ни при чем, если речь идет о том, что поставщик не отразил свои ноябрьские НО. Это его залет, Ваш НК за ноябрь пострадать не должен. Но думаю, что налоговики могут попытаться выкосить и Ваш НК. Готовьтесь судиться.
А с декабрьскими РК разберитесь сами. Такому поставщику в этом вопросе доверять нельзя.

Tala

А чем мне можно мотивировать Ваши слова в налоговой. А то они мне угрожают внеплановой(
С поставщиком к сожалению, прекратить работу не получится, а вот рк я думаю, что показывать не стоит. Тем более, что отчет за декабрь по НДС уже сдан. Как я уже раньше писала, рк мы получили в январе...

Бюгюльмэ

А что тут мотивировать? Деньги перечислены были. Надлежащим образом оформленная НН имеется. А за действия контрагента Вы ответственность не несете.
http://www.buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=44357
Податкове законодавство України не містить норм, які б ставили у залежність право платника податку на формування податкового кредиту від можливих порушень податкової дисципліни з боку його контрагентів або зобов’язували платників податків контролювати дотримання своїми контрагентами норм законодавства.

Ну, если только всё действительно так, как Вы пишете. #wink#

Tala

Вы - голова!) Спасибо большое. Завтра пойду в налоговую отстаивать свой нк.
А поставщик - огромное предприятие, с их бухгалтером спорить, оказалось, бесполезно. Они ссылались на письмо без даты.

Бюгюльмэ

Ага, два уха )))