ст.139.1.6 ПКУ

[Viktori]

Ст. 139 Витрати, що не враховуються при визначенні оподаткованого прибутку.
....
"139.1.6. суми податку на прибуток, а також податків, установлених пунктом 153.3 статті 153 та статтею 160 цього Кодексу; податку на додану вартість, включеного до ціни товару (роботи, послуги), що придбаваються платником податку для виробничого або невиробничого використання, податків на доходи фізичних осіб, які відраховуються із сум виплат таких доходів згідно з розділом IV цього Кодексу."

ПОДЕЛИТЕСЬ ОПЫТОМ!
Как включаете заработную плату в Деку по прибыли (с/без налогов)?

[Тюша]

Ст. 139 Витрати, що не враховуються при визначенні оподаткованого прибутку.
....
"139.1.6. суми податку на прибуток, а також податків, установлених пунктом 153.3 статті 153 та статтею 160 цього Кодексу; податку на додану вартість, включеного до ціни товару (роботи, послуги), що придбаваються платником податку для виробничого або невиробничого використання, податків на доходи фізичних осіб, які відраховуються із сум виплат таких доходів згідно з розділом IV цього Кодексу."

ПОДЕЛИТЕСЬ ОПЫТОМ!
Как включаете заработную плату в Деку по прибыли (с/без налогов)?

конечно же полностью начисленную з/п + ЕСВ на ФОП.

[Viktori]

Но в пп. 139.1.6 четко сказано - не включаются сумы ПДФО.

[Орлов]

Но в пп. 139.1.6 четко сказано - не включаются сумы ПДФО.

Поэтому при начислении НДФЛ бухгалтерская проводка не 92-641, а 661-641;
При перечислении НДФЛ бухгалтерская проводка не 92-311, а 641-311.
В Законе о налоге на прибыль есть аналогичный пункт (5.3.3), аналогичные вопросы возникали и были выяснены в 1997-1998 годах.

[IN_NOCHKA]

податків на доходи фізичних осіб, які відраховуються із сум виплат таких доходів згідно з розділом IV цього Кодексу."

Здесь имеется в виду не з/плата а расчеты с ФОПами

[Орлов]

Здесь имеется в виду не з/плата а расчеты с ФОПами

А почему Вы так решили?
Раздел называется "РОЗДІЛ IV. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ"

[IN_NOCHKA]

Здесь имеется в виду не з/плата а расчеты с ФОПами

А почему Вы так решили?
Раздел называется "РОЗДІЛ IV. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ"

Потому что доход и з\плата это разные вещи

[Орлов]

Потому что доход и з\плата это разные вещи

Я бы на Вашем месте еще раз перечитал статью 164 Налогового кодекса

[IN_NOCHKA]

Потому что доход и з\плата это разные вещи

Я бы на Вашем месте еще раз перечитал статью 164 Налогового кодекса

Перечитала.
164.1. Базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід, з урахуванням особливостей, визначених цим розділом.

Загальний оподатковуваний дохід - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду. Ваши наемные работники не являются налоговыми агентами которые перечисляют налог. Согласно Інструкції зі статистики з\плати, затверджена наказом Держкомстату України від 13.01.2004р № 5, для вас как для предприятия расчеты с работниками (и налоги тоже) являются вашими расходами.

А когда вы работаете с ФОПами то тут возможны варианты
177.9. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем, який обрав іншу систему оподаткування доходів від провадження господарської діяльності, здійснюється за правилами, встановленими цим Кодексом.

[Орлов]

:-#