Просрочена дебиторская задолженность в отчете по НДС

[Танечка-Танюша]

Поставщику 3 года назад был перечислен аванс за товар, получено было товара на меньшую сумму, в итоге зависла дебиторская заодолженность , сейчас ее надо списать.
Как отразить в отчетности по НДС уменьшенние налогового кредита, на основании бух.справки (коректировки НН поставщик не высылал).

[Тюша]

Поставщику 3 года назад был перечислен аванс за товар, получено было товара на меньшую сумму, в итоге зависла дебиторская заодолженность , сейчас ее надо списать.
Как отразить в отчетности по НДС уменьшенние налогового кредита, на основании бух.справки (коректировки НН поставщик не высылал).

вы ничего не корректируете без корректировки продавца.Списываете за свой счет.

[nachfin]

сами себе выписываете налоговую накладную с типом причины 08 и без РК поставщика

[Тюша]

сами себе выписываете налоговую накладную с типом причины 08 и без РК поставщика

так вроде-08-"постачання для операцій, які не є об'єктов ПДВ"-???

[nachfin]

безвозвратная помощь и не облагается НДС

[Тюша]

безвозвратная помощь и не облагается НДС

Но эта дебиторка не оформлялась в качестве помощи.Это очень спорный момент, тем более, что речь идет о 3-х годичной НН.
Опять таки, видимо не предпринимались действия, для либо возврата денег, либо допоставки товара.

[cometa]

СПИСУЄМО ДЕБІТОРСЬКУ ЗАБОРГОВАНІСТЬ: ЧИ КОРИГУВАТИ ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ ІЗ ПДВ?

"Баланс"
N 81, від 8 жовтня 2012 р.

Валентина Авраменко
головний державний податковий інспектор відділу розробки та аналізу
податкового законодавства з податку на додану вартість Управління
адміністрування ПДВ Департаменту оподаткування юридичних осіб ДПС України

У 2009 році підприємство перерахувало продавцю кошти за товар, отримало податкову накладну та відобразило податковий кредит. Але товар поставлено не було, тому що, як з'ясувалося, продавець збанкрутів. У 2012 році за такою операцією минув термін позовної давності. Чи необхідно підприємству коригувати податковий кредит із ПДВ?

Так, необхідно.

Право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту виникає в разі здійснення операцій, зокрема, із придбання або виготовлення товарів (у т. ч. у разі їх ввезення на митну територію України) та послуг (абзац "а" п. 198.1 Податкового кодексу, далі - ПК). Датою виникнення такого права вважається дата тієї події, що відбулася раніше: або дата списання коштів із банківського рахунка платника на оплату товарів, або дата отримання товарів (п. 198.2 ПК).
При цьому згідно з п. 198.3 ПК податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, і складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (послуг) із метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Якщо такі товари (послуги) починають використовуватися в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, то такий платник зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання за умови віднесення сум ПДВ до податкового кредиту під час їх придбання (абзац "г" п. 198.5 ПК).
У нашій ситуації при перерахуванні коштів за товар підприємство скористалося правом на податковий кредит. Але оскільки продавець збанкрутів, підприємство товари не отримало і в нього виникла дебіторська заборгованість, яка після закінчення терміну позовної давності відповідно до пп. 14.1.11 ПК стає безнадійною. Як наслідок, такі товари не буде використано в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності підприємства. У такому разі підприємство втрачає право на податковий кредит на дату визнання дебіторської заборгованості за товари безнадійною.
Отже, при списанні безнадійної заборгованості підприємство зобов'язане нарахувати податкове зобов'язання з ПДВ у сумі, яку було віднесено до податкового кредиту під час придбання товарів.

В Вашем случае на сумму дебиторской задолженнности, по которой истек срок ИД, надо начислить себе НО.

[nachfin]

Но эта дебиторка не оформлялась в качестве помощи.

14.1.257. финансовая помощь — финансовая помощь, предоставленная на безвозвратной или возвратной основе.
Безвозвратная финансовая помощь — это:
сумма средств, переданная плательщику налогов согласно договорам дарения, другим подобным договорам или без заключения таких договоров;
сумма безнадежной задолженности, возмещенная кредитору заемщиком после списания такой безнадежной задолженности;
сумма задолженности одного плательщика налогов перед другим плательщиком налогов, не взысканная по окончании срока исковой давности;

Не хотите с признаком "08", нарисуйте другой, какой Вам больше понравится, на скорость (сорри, сумму) не влияет

[Танечка-Танюша]

А в додатке 5 к декл.по НДС указывать код поставщика, или включить в інші?